业绩考核制度对工程审计的影响

1、业绩考核制度对工程审计的影响摘要：供电公司推动实施的业绩考核作为提高、完善公司管理的一个办法和路径，理应起到促进、推动电网项目建设管理水准的作用，但在审计进程中发现业绩考核与项目管理并短少建立优良的化学反馈。笔者剖析了供电公司业绩考核与项目审计之间的彼此影响，提出了在目前业绩考核环境下的项目审计倡议，以完全施展内部审计在标准电网项目建设管理层面的作用。关键词：供电公司；业绩考核；项目审计；倡议供电公司自2008年综合推动实施业绩考核以来，历经四年日期的修改与改良，当前在公司内推动实施的同业对标和学科管理指标中，关系到到电网项目管理各环节的业绩指标占比与供电公司主营工程输变配工程、营销工程业绩指

2、标占比相当，在目前以业绩得分论英雄、论收入的公司管理环境下，电网项目建设管理部门自然想要最大限度多的取得加分，这就要求其所管理的各环节都总需超过“卓越级水准，故而业绩考核确实是推动公司运营和管理进步的一项重要措施。对电网建设项目开展内部审计，可以真实衡量项目建设的真实性、合规性及效益性，而且推开工程管理在依法合规实行的根本原理之上，严格控制项目造价，提升投资效益。一、业绩考核对以往电网项目管理模式的挑战1.以往电网项目管理模式。电网项目从筹建到竣工投运总需经历几个环节，轻松讲关键由可研、初设、批复、招标、签约、实行、竣工、结算、决算及归档等环节构成，各环节环环相扣、依次实施。以往电网项目管理普

3、通“主抓中间、放轻两头，即主抓电网项目建设时间层次管理，加强平安管理、质量管理，而可研、初设环节管控力较弱，“边设计、变动工情况时有发生，大额签证频发；招标环节普通中标施工单位为下属多经单位，局部项目工程施工招标存在自行招标情形；结、决算环节以批复方案现金流为上限，不超投资额即可，归档环节档案质量不高，档案要点日期排序存在逻辑性谬误，签字、盖章不全等问题属常态情况。2.业绩考核标准下的电网项目管理模式。供电公司业绩考核对公司运营和管理管理的各环节均设定了考核标准，不按电网建设标准程序实施的自然要扣分，实现大致工作得大致分，只有超过“卓越级的水准，才能取得加分值，如承当国网企业方案的重点工作及试

4、点任务、项目项目工程提前完工、结算、电网方案现金流实施偏差率控制在1%以内，使用新工艺、新标准、新技术，与地方政府达成项目前期协调合同等等。在此环境下，供电公司电网项目建设管理部门自然会想方设法提高项目建设管理水准，在严格实施电网建设标准程序的条件下，最大限度多的发挥加分机遇，以稳固本身地位、增长本身收益、取得领导信任。3.新管理与旧模式的矛盾。近期来，伴伴着依法治企力度逐步增强、中央援疆政策的更加贯彻，-各地州供电公司承当了很多的电网项目建设任务，项目建设各环节亦愈发标准，业绩考核的实行亦非简洁促进了电网建设项目工程的标准化、标准化、制度化。然而，在依法治企、大额投资和业绩考核三方促进的而且

5、，与电网项目管理关联的人员配备、工程素质、技能水准、平安培训等却停滞不前，非简洁导致了局部管理人员根本思想滞后，集体公司施工队伍技能水准低下、项目建设环节问题层出不穷等各种各类情况，进而产生了一些不真实、不标准的问题，如以虚报进度、虚报项目量、虚报数据等骗取加分值的实例。故而，电网项目审计应基于电网项目建设业绩考核指标，剖析其背后所代表的管理侧重点，进而使用审计措施剥离问题表象，直指问题本源，以更加提高电网项目建设管理水准，防止电网项目建设专业范围的重要危机。二、目前电网项目审计重点和危机点电网项目审计学术上应包含建设项目工程从立项审批到竣工决算的全流程，但笔者从现实出发，重点考虑因公司进步、

6、依法治企、业绩考核等外因引起的目前重点、统一、凸出的问题，目前审计力量特别是应注意这些关键环节是否合乎内部控制要求，是否存在违法违规等碰触管理红线的问题。1.财务现金流管理层面。重点审查电网建设项目现金流的运用情形，有无截留、挪用及套取项目现金流的行为。该问题关键关系到其它费用支出现金流指标，在目前依法治企形势下，三公经费等其它本钱预算直线下降，而电网项目建设本钱构成中的项目工程法人管理费、前期补偿、设计变越来越、经济签证等便成旨在潜在的虚列对象。1.1现金流专款专用。电网项目建设现金流是否按规定专户存在和贮存、专款专用农网现金流局部；是否存在项目项目工程中列支与本项目工程无关的本钱，是否存在

7、挤占、挪用、转移电网项目建设现金流等重要违纪违规行为；是否存在账外账、“小金库，高估冒算套取建设现金流的行为。1.2现金流合规运用。项目工程前期本钱、建设场地征用及清理费、项目工程建设管理费和生产准备费等本钱开支是否合法合规；项目工程青苗补偿、树木砍伐、拆迁补偿费是否真实，附件是否齐全，是否存在虚列本钱的情形。1.3现金流支付管理。项目工程实行单位是否严格按照合同约定支付项目款和物资款，现金流支付进度与项目形象进度是否相一致；是否存在大额资金支付项目款和向个人付款的情形；现金流支付根据是否完全，财务票据、报销凭证是否齐全，报销程序是否合规。2.物资管理层面。重点审查项目余料退库情形，闲置物资的

8、使用和废旧物资的处置情形。该问题关键关系到仓储物流根本原理管理指数指标、清仓利库指标、废旧物资处置指标等，各指标能超过上级单位要求即可得到加分值，存在国有资产流失危机。2.1物资实物管理。物资出、入库管理控制是否切实，账实是否相一致，核实账实不符的缘由；物资出库是否存在加价行为；已出库物资是否仍寄存在库房。2.2项目工程余料管理。项目余料按规定退库，是否存在应退而未退的物资；是否存在已办理退库手续但物资仍寄放在施工单位或库房以外其它地方的情形。2.3废旧物资管理。是否下达废旧物资回收方案；现实回收数量是否与方案相一致；废旧物资是否建账、按规定程序保留及管理、处置和开展账务处理；是否存在私分废旧

9、物资变卖款的行为。3.项目结决算管理层面。重点审查各个本钱结算确实切性，竣工决算的标准性。该指标关键关系到项目工程结算尽快率，提前实现项目结算，实现现金流方案便可取得加分值，存在未完工提前结算、提前列支费用支出、套取现金流等各种各类危机。3.1结算管理。现场核实抽查实现的项目量是否与结算书及竣工材料相一致，取费是否合规，是否运用地形完善系数、运输距离、土质比率等增大项目造价的情形；核实行工单位是否超领资料，超领资料是否清退完毕，对应退未退的是否扣减施工费。3.2决算管理。是否严格按照企业规定尽快办理项目决算；设计费、监理费等本钱计取是否确切，分摊本钱是否正确；决算报告拟定是否标准；财务数据及报

10、表是否确切、完备；移交的资产是否真实。三、完善业绩考核下项目审计的倡议1.正确理解业绩考核带来的推动作用。业绩考核并不是将电网项目建设专业范围类的问题复杂化了，关联问题的产生仅仅是项目工程管理者趋利避害的非简洁展现而已，旨在业绩考核而“虚造业绩，审计人员应正确剖析关联问题产生的根本缘由，认真分析问题源头，进而提出具有建设性的审计倡议，在处理好问题的而且，双向作用至业绩考核管理，以业绩考核管理促进审计成果应用，推动业绩考核施展其原有的作用，促进公司不断健康进步。2.强化新形势下的审计危机辨识能力。审计人员应善于总结，很大比例数问题的产生有其规律性可查，业绩考核带来的审计问题越来越是这样。目前电网项目审计的最大危机不是审计人员发现不了问题，却是有限的审计人员在面临这样巨额、密集的电网项目投资时，审计涵盖比率不高，故而审计人员应强化危机辨识能力，总结问题规律，在有限的日期里，持续提升审计时效，提高审计涵盖比率，最大限度减少审计危机。3.完全应用审计信息软件工程。供电公司已经创立了一个比拟改良的审计信息软件工程，项目项目工程审计业已到达了信息化。按照“基于用、重点在优、关