建设公司财务管理办法制度格式

1、X X 建 设 有 限 公 司 财 务 管 理 办 法一、总那么1、XX 建设财务管理方法以下简称本方法 ，是根据 ?会计法?、?企业会计准那么?和?施工企业会计制度? ，结合公司的 实际情况制定。2、本方法制定的目的是标准和统一公司及其所属分公司和子公 司财务行为的会计核算程序和财务管理工作的管理方法， 发挥财务管 理在经营管理中的作用， 理顺和标准公司财务管理的关系， 推进内部 单位公平竞争，实现公司经营利润最大化。3、按照授权经营、分级管理的原那么，公司负责对本法人资产进 行管理，承当所有资产保值增值责任， 子公司按照公司有关财务管理 的规定，对公司资产承当保值增值责任。4、各分公司及其

2、子公司按照本方法规定，结合自身生产经营特 点和管理要求， 制定具体的本公司的财务管理方法和实施细那么， 报公 司批准后执行。二、财务机构设置、职责与权限1、公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理制度。公司是 独立的企业法人，自主经营、自我开展、自负盈亏、自我约束，依法 享有法人财产权和民事权力， 承当民事责任， 其分公司及其子公司实 行独立核算，但经营、财务上实行统一管理。分别设置财务组，归公 司财务部统一管理。2、公司所属的各分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由 公司承当。3、公司法人在财务工作管理上的主要责任：3.1 对公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。3.2 具体确定公

3、司内部财会机构的设置，建立健全内部控制制 度。3.3 接受财政、税务、审计机关的监督。4、公司财务负责人在财务会计管理上的主要责任：4.1 主持公司财务部的工作， 领导财务人员完成各项会计业务工 作。4.2 对公司本部各有关单位和各分公司及其子公司下达的各项 经营指标进行考核。4.3 参与公司开展新工程、 重要经济合同的可行性研究， 并提供 财务意见。4.4 负责编制会计报表，组织各项清产核资工作。4.5 贯彻国家有关财经政策和法规，坚持原那么，增收节支，提高 经济效益。4.6 监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始 凭证及帐表、单证，杜绝不合理开支。4.7 协调各单位、各部门与

4、财务部的关系。5、公司财务部的主要职责：5.1 公司财务部具体负责公司的财务管理和经济核算， 包括公司 生产经营过程中的一切财务核算， 如实反映公司的财务状况和经营成 果，监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送会计资料。5.2 公司财务部对各分公司及其子公司的资金实行统一管理， 即 甲方给各分公司所付款项必须先划拨到公司总部财务帐户， 公司总部 财务再根据经公司总经理审批的各分公司所报的资金使用方案， 将款 项划拨到各分公司帐户。 各分公司收到公司总部划拨的款项后， 要严 格按资金方案使用资金，总部财务有权检查各分公司的资金使用情 况；各子公司每月必须向公司领导及财务部报送资金收支预算

5、， 经公 司审批后按资金收支预算执行。6、公司所有财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要 内容是：6.1 对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向公司领导报告； 对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；6.2 发现账簿记录与实物、 款项不符的时候， 应按有关规定进行 处理，无权自行处理的，应向公司领导报告，请求查明原因，做出处 理；6.3 除法定的会计账册外， 不得另立会计账册， 公司所属资金不 得以个人名义开立账户存储；6.4 出纳不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务 帐目的登记工作；6.5 公司财务负责人经请示总厂财务部主任及公司领导后， 有权 对公司所属的

6、财务人员进行轮岗， 对各子公司、 分公司及外部工程部 的财务人员原那么上一年轮岗一次； 公司本部财务人员原那么上两年轮岗 一次。6.6 公司所属财务人员调开工作或因故离职， 必须与接替人员办 理交接手续； 没有办清交接手续的， 不得离职，亦不得中断会计工作；三、会计核算的一般原那么1、公司执行?会计法?、?企业会计准那么?、?施工企业会计制度?及其它法律法规关于会计核算一般原那么、 会计凭证和账簿、 内部审计 和财产清查等事项的规定。 以下事项应办理会计手续， 进行会计核算：1.1 有价证券的收付；1.2 财务的收发、增减和使用；1.3 资本的增减；1.4 债权债务的发生和结算；1.5 收入、

7、本钱、费用的计算；1.6 财务成果的计算和处理等；2、记账方法，一律采取借贷记账法，记账原那么采取权责发生制， 记账本位币为人民币。3、公司对公司资本坚持资本确定、资本保全的原那么。4、公司采取的会计处理方法，前后各期必须一致，任何人不得 随意改变。四、流动资产的管理1、流动资产包括货币资金、应收票据、应收账款、存货、预付 账款等。2、货币资金包括库存现金、银行存款等，货币资金管理应当遵 循“严格职责分工、账款分管、印鉴分管、定期轮岗的原那么。3、库存现金的管理3.1 出纳对库存现金必须做到日清月结， 随时清点库存现金。 不 得挪用现金和以白条抵库， 财务负责人必须定期或不定期对库存现金 进行

8、抽查，以保证账实相符。3.2 凡能用支票支付的款项不得支付现金。3.3 现金支付范围：发放员工工资、奖金及各种津贴；出差员工 的差旅费；结算起点壹千元以下的零星开支等。4.4 员工出差借款， 必须经出差人员填写借款申请单， 写明出差 时间、地点、往返路线、出差事由、申请金额等。按借款审批程序审 批后，方可到财务部办理借款。4.5 其它借款， 由借款人填写申请单， 经部门负责人签字并报公 司总经理签批， 由部门负责人负责此款的归还， 如不能按期归还或出 现损失，全部责任由部门负责人承当。5、银行存款的管理5.1 银行账户必须按国家规定开设和使用， 银行账户只供本单位 经营业务收支结算使用， 严禁

9、出借帐户供外单位和个人使用， 严禁为 外单位或个人代收代支、转账套现。5.2 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。5.3 银行账户印鉴的使用实行分管制；即：财务章由出纳保管， 法人章由会计保管， 不准一人统一保管使用。 印鉴保管人因临时出差 时由其委托他人代管。5.4 签发银行支票必须按照要求填写日期、 大小写金额、收款人、 用途等，不得签发空白支票、空头支票。5.5 根据已获批准签订的合同， 严格按合同规定的期限付款， 不 得早付，也不得改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托， 不准改变收款单位。6、应收票据应按照面值计价。贴现应收票据的实得款项与其面 值的差额，记入财务费用

10、。7、分管应收账款的财务人员每月 10 日前要根据上月末的余额与 甲方进行账务核对，并签订对账单；每月 10 日前将上月甲方帐务情况报财务负责人，作为计算甲方资金回笼的依据。8、分管其他应收款的财务人员在每月 10 日前对上月末按公司规 定归还借款的单位和个人帐中的应收款项进行清理， 对不按规定及时 还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收。9、对于预付账款应严格管理。9.1 预付账款应按照规定的程序和权限办理， 即办理预付款的部 门填写“预付款申请单 ，分别由经办人、部门领导、分管副总经理、 总经理签字后到财务办理。9.2 预付账款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕；10、

11、存货包括生产存货和储藏存货10.1 存货计价：10.1.1 生产存货按实际施工过程中消耗的构成工程实体或有助 于工程形成的各项支出计价；10.1.2 储藏存货按按买价加上运费、 装卸费、保险费、合理损耗、 加工费等计价；10.2 发出存货采用方案本钱法。10.3 低值易耗品采用一次摊销法。10.4 存货盘点：应定期、不定期的进行盘点，年度决算前必须 进行一次全面清点。对盈亏毁损的存货应查明原因提交报告， 1 万元 以下的由公司总经理批准， 1 万元以上的报公司董事会批准。存货有 短缺或毁损的， 负有责任的有关人员应调离岗位， 同时赔偿由此造成 的损失。10.5 单项材料采购价值超过 5 万元的

12、，应采取公开招标形式进 行，并订立购货合同，采购价格严重偏离同类商品价格的，库存物资超规定积压的，要追究物资部负责人及相关人员的责任。五、固定资产的管理1、固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械设备 以及其他与生产、经营有关的设备、工具等，且单位价值在 2000 元 以上的。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在 2000 元以上 的，且使用年限两年以上的，也应纳入固定资产核算。不符合上述条 件的，纳入低值易耗品核算。2、固定资产管理除分类建账外，还必须建立固定资产卡片，卡 片上要记载其数量、规格、型号、购置价格、折旧年限等。3、固定资产折旧采用直线法，其残值率为 3%。4、以下固

13、定资产不计提折旧：4.1 以经营租赁方式租入的固定资产；4.2 以提足折旧继续使用的固定资产；5、计提折旧的原那么：当月增加的固定资产，当月不提折旧，从 下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月计提折旧，从下月停止 计提折旧；提前报废的固定资产，其净损失计入营业外支出，不得补 提折旧。六、工程本钱核算方法1、工程本钱是指建造一项资产从合同签订开始至合同完成止所 发生的与执行合同有关的直接费用和间接费用。 工程本钱核算合理归 集本钱费用，正确计算工程本钱费用，通过与预算本钱比拟，挖掘降 低本钱的潜力。2、工程本钱核算原那么：2.1 配比原那么： 在会计核算时，收入与其本钱、费用应当相互配 比，同

14、一会计期内的各项收入和与其相关的本钱、费用，应当在该会 计期间内确认。由于会计分期核算经营成果，因此，对于建造合同， 应在每一会计期末，采用完工百分比法合理计算合同本钱及合同毛 利，在工程完工时，确认全部工程本钱。2.2 谨慎性原那么，企业生产经营活动充满着风险和不确定因素， 在会计核算中应坚持谨慎性原那么， 应充分估计到各种风险和损失， 既 不高估资产或收益，也不低估负债或费用。2.3 权责发生制原那么： 但凡当期已经实现的收入和已经发生或应 当负担的费用，不管款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用， 但凡不属于当期的收入和费用， 即使款项已在当期收付， 也不应当作 为当期的收入和费用。3

15、、本钱核算的根底工作：本钱的形成， 是从施工准备到工程竣工的全过程， 涉及到所有的 管理部门、 生产岗位和企业的各个层次， 本钱核算具有全过程和全员 性，本钱核算的根底工作与各管理部门扎扎实实的日常工作紧密相 连。3.1 建立健全工程定额。 在国家建筑工程定额的根底上， 经营部 制定公司内部工程定额， 以公司内部定额为根底， 编制公司工程工程 预算。每月底经营部应提供各工程的合同总值包括变更补充合同 及预计总本钱包括变更 。3.2 生产平安部、技术质量部与工程部应保障工程工程的进度及 质量平安等， 每月底将工程工程已经完成的合同工作量报财务部， 财 务部依据完工情况准确计算合同完工进度。3.3

16、 物资部材料的采购、入库、领用手续必须完善，出、入库单上各相关责任人签字手续应齐全，出库单上必须准确注明材料类别、 领用部门及所用工程工程和工程编号。 工程部应该保障工程工程与材 料用途的真实性，必须做到专材专用，否那么本钱无法真实、准确的反 映，竣工结算时， 工程盈亏自然不会真实， 财务就失去了存在的价值， 就无法为领导及公司提供可靠的信息。3.4 公司网、经营部、物资部、工程部与财务账上的工程名称及 工程编号必须完全一致， 公司内部工程名称应与甲方一一对应， 才能 保障工程进度款与工程本钱真实准确。 财务部的资料如果工程名称与 工程编号不完整， 财务将不予入账。 以保障工程收入、 本钱的准

17、确性。4、工程本钱核算范围：4.1 工程本钱按照其经济用途可分为直接本钱和间接本钱。其 中，直接费用包括：4.1.1 耗用的人工费；4.1.2 耗用的材料费；4.1.3 耗用的机械使用费；4.1.4 其他直接费； 包括有关的设计和勘查费用、 施工现场材料 的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验实验费、测量费、场地 清理费等。4.1.5 工程直接费用；包括工程部为组织管理施工生产活动所发 生的费用，包括工程部人员工资及附加、劳动保护费、物料消耗、差 旅费、招待费等。4.2 间接费用是指制造费用、 材料本钱差异及机械作业等， 在期 末按照直接本钱分配转入。5、工程本钱核算方法：工程本钱核算方法采

18、用采用完工进度百 分比法，即根据合同完工进度确认收入与费用，核算经营成果；检修 本钱核算方法采用简单法，计算结转本钱，核算经营成果；对于先施 工后签定合同的大修、更改工程，可将实际发生的费用计入“工程施 工科目，待工程竣工后一次确认收入、本钱。6、公司本钱核算采用两级核算体系，即公司总部为一级核算体 系，主要对公司总部的收入、本钱费用及利润进行核算；公司各二级 辅助生产单位、各工程部及各分公司为二级核算体系， 分别对其收入、 本钱费用及利润进行单独核算， 对二级辅助生产单位及公司本部工程 局部别在公司财务帐设置明细科目反映其生产经营成果， 对分公司及 外部工程部单独设置财务机构并配备专门的财务人员， 对其单独建帐 进行财务核算， 月末将其财务报表与公司报表汇总， 汇总后的报表反 映公司整体生产经营成果。七、信息、档案管理1、财务部采用标准的财务软件进行会计核算和财务管理工作， 确保会计信息的及时性和准确性。由专人对软件、网络进行维护，定 时备份，并根据个人岗位职责划分操作权限，保证财务核算的平安。2、财务部对外提供资金、本钱、报表等会计信息，必须经财务 负责人和公司领导同意。未经授权，不得提供。3、对会计凭证、账簿、报