行政事业单位内部控制建设遇到难题及对策

1、    行政事业单位内部控制建设遇到难题及对策    周淑琼摘 要：近年来，市场经济变得越来越完善，但是，政府所处的经济环境不断恶化，导致出现越来越多的问题，因此，想要在激烈的环境中站稳脚，就要强化内部控制建设，这是由于它对我国经济建设具有重要影响，特别是行政事业单位的内控建设，针对存在的问题，提出有效的解决对策。基于此，文章结合行政事业单位中内部控制建设中遇到的难题，提出了有效的解决策略，希望能为同行业提供参考。关键词：行政事业单位  内部控制  问题  对策行政事业单位内部控制即为了有效提升经济效益，帮助单位充分利用各类

2、资源，使其管理达到预定效果，而对行政事业单位进行调控与监督的过程。在行政事业单位环境中，其内部控制部门对整个单位经济水平产生直接影响，内部控制能够体现其价值，主要表现在内部治理环境是否合理，监督手段是否完善，监督的实施是否具有行政权。因此，建立和完善内部控制部门的行政机构对单位有很大的影响，如果内部控制可以有效地实现，它将发挥积极作用的实现财务战略和转型的总体战略目标的领导。一、行政事业单位内部控制建设中的问题（一）不健全的内控体系我国行政事业单位内控监督体系起步较晚，有的单位虽建立了内控监督部门。但是，执行制度的缺失导致内部控制机制的缺失，最终导致会计信息失真，导致单位资源配置不合理，无法为

3、单位管理人员提供真实的指导。因此，行政机关设立了内部控制部门，但由于制度不完善，执行力度不够，使得内部控制部门虚拟化。国外在对商业活动进行监督和评价时，大多是由内部和外部的监督者来控制，而我国还没有建立起这种意识。因此，我国的内部控制与监督制度不完善，不能内外控制相结合，不能统筹规划监督职能，进而导致单位发展模式的紊乱。（二）缺乏对内部控制的认知在当前经济体制下，行政事业单位领导人员理念意识直接影响着单位发展战略，各单位内部控制部门是向领导部门提供宝贵意见的部门。如果员工缺乏内部控制的认知能力，没有充分认识到内部控制部门的重要性，就会导致内部控制部门无法真正工作。虽建立了此部门，但该内控部门缺

4、乏工作能力，如同一个虚设部门，无法发挥它的用途。也就无法为单位会计部门信息进行监控，加之缺乏财务风险防范意识，无法合理配置资源，从而对整体经济造成严重的影响。（三）内部控制人员综合素质有待提升行政事业单位要建立合格的内部控制制度，促进本单位的发展。内部控制人员应监督财务部门在数据收集整理方面的职能，控制物流部门资源的合理配置，为管理会计部门提出合理的发展方向。但是，当前，由于我国事业单位对内控监督缺乏理解，工作人员综合能力无法满足工作需求，导致管理过程中存在问题。构建内控部门时，工作人员大都是财务会计部门调过来的，导致这些人员专业能力欠缺，不能真正促进内控部门工作的开展。（四）缺乏风险评估和反

5、馈机制由于内控监督体系不完善，在对内部控制管理时，仍存在一定的风险。若想要促进事业单位稳步前进，就要采取风险预防对策，尽量避免不利因素，使他们有良好的工作环境和为人民服务的能力。然而，尽管大多数行政事业单位都有风险评估体系，但仍不完善，导致了风险防范的失败。因此，缺乏风险评估体系无法对风险进行预测，导致单位未来发展中存在未知因素。所以，缺乏健全的风险评估制度是不明智的行为。我国大多数单位虽已建立内控监督部门风险评估体系，但无法得到及时反馈。这样就导致风险评估工作不能真正落实。二、行政事业单位内部控制建设的策略（一）内部控制体系的构建随着经济的发展，行政事业单位整体部门构造趋于合理化，而内控部门

6、是整个单位的重点。因此，想要维持整个单位构造的合理化，確保财务信息不被泄露，保证单位行为规划按计划进行，就要建立内控部门。将内部监督控制到位，而不是虚拟的、没有作用的监督部门。对单位财务、后勤、管理人员有错误的，应当给予适当的处分。此外，单位内部严格控制，实时关注动态，确保信息的真实性。（二）提升对单位内部控制的理解由于行政机构经常打表面牌，如果工作效率高，单位是好的，是合格的，因为这种东西的存在，导致的长期危机管理机构、单位内部控制部门是一个纯粹的形式，无法发挥真正的作用。不充分发挥内部控制职能，就不能发挥单位的作用。特别是随着管理人员理念意识的提升，以及信息技术的实行。因此，提升单位管理人

7、员理念才能促进下属人员观念的更新。管理人员内控意识提升后，才能带动全员强化内控意识，确保管理人员结合管理会计部门提出的建议进行适当的调整，从而更好的为人民服务。（三）提升内控人员综合素质当前，行政事业单位内控部门面临问题逐渐增多，这就要提升对内控部门人员是否胜任的重视。提升内控部门工作人员专业素养，培训现有员工提高自身能力，提高员工对内部控制的理解，加强员工的沟通，使其具备足够的与各部门沟通的能力。另外，要对员工进行会计、财务管理等方面的培训，及时发现每个员工的漏洞，提供点对点的指导，解决每个员工的问题，提高员工的综合能力。此外，在招聘新员工时，要完善招聘要求，检验我们是否具备专业能力，确保吸

8、收有能力的人员，在新老员工的配合下促进单位经济的快速发展。（四）完善风险评估和反馈体系只有建立完善的单位风险评估体系，才能促进内部控制和监督。一是建立行政事业单位风险文化，全面参与财务风险管理。只有在文化层面加强员工的财务风险意识，才能形成整体的风险观念。行政事业单位风险文化是在风险管理过程中逐步形成的，其目的是识别和防范风险。因此，有必要建立适合本单位的风险文化，确保风险评估体系的合理构建。第二，适当使用风险工具，以建立风险评估机制，正确学习使用风险工具。更常见的是风险转移、风险规避等。风险转移是指以某种方式将单位的部分或全部财产风险转移给他人的一种方法。风险规避是指在财务管理方案的选择过程中，对各种方案所造成的财务风险进行统一的评估和规划，以确保财务目标的实现，确保内部控制体系的建设。三、结束语总而言之，中国的行政机构的发展不仅需要法律体系的持续改进，但也不断提高全体员工对内部控制的意识，建立一个完美的评价和反馈系统