银行存款余额调节表

1、1.5 华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：（1）华天公司银行存款日记账的记录日 期                 摘    要                    

2、      金 额12月29日      因销售商品收到98转账支票一张            15 00012月29日      开出78现金支票一张               

3、0;       1 00012月30日      收到A公司交来的355转账支票一张           3 80012月30日      开出105转账支票以支付货款              

4、17 10012月31日      开出106转账支票支付明年报刊订阅费          500                    月末余额          &#

5、160;                147 800（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）日 期                 摘    要        

6、60;               金 额12月29日      支付78现金支票                          1 00012月30日&#

7、160;     收到98转账支票                         15 00012月30日      收到托收的货款           &#

8、160;               25 00012月30日      支付105转账支票                        11 70012月31日 &#

9、160;    结转银行结算手续费                          100                   

10、 月末余额                          174 800要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。(本题分数：8分) 银行存款余额调节表编制单位：华天公司           &#

11、160; 2008 年 12 月31 日                单位：元项   目金  额项  目金  额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业未收的款项合计（2）加：企业已收银行未收的款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合计（3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8） 答案：首先，更正：题目说假定银行记录无误，那就是说

12、企业记错帐，记多了5400（17100-11700），12月30日开出105转账支票以支付货款 17 100元为11700元，则更正后企业银行存款日记账余额为147 800+17 100-11 700=153 200企业银行存款日记账余额 （1）153 200加：银行已收企业未收的款项合计 （2）12月30日 收到托收的货款 25 000减：银行已付企业未付的款项合计 （3）12月31日 结转银行结算手续费 100调节后余额 （4）178 100 银行对账单余额 （5）174 800 加：银行已收企业未收的款项合计 （6）12月30日 收到A公司交来的355转账支票一张 3 800 减：企业已

13、付银行未付的款项合计 （7）12月31日 开出106转账支票支付明年报刊订阅费 500 调节后余额 （8）178 100经调节后，(4)=(8)=178 100,调节平衡银行存款余额调节表编制单位：华天公司             2008 年 12 月31 日                单位：元项  

14、目金  额项  目金  额企业银行存款日记账余额（1）153200银行对账单余额（5）174800加：银行已收企业未收的款项合计（2）25000加：企业已收银行未收的款项合计（6）3800减：银行已付企业未付的款项合计（3）100减：企业已付银行未付的款项合计（7）500调节后余额（4）178100调节后余额（8）17810006、华兴工厂2008年3月1日到3月30日企业银行存款日记账账面记录与银行4月5日出具的3月份的对账单资料如下：（1）银行存款日记账账面记录： 银行存款日记帐2008 年凭证摘 要对方账户收 入付 出 余 额月日字号31承前页112 000

15、1略略支付货款略18 70093 3005存入货款35 100128 4008上交税金8 000120 40011收回欠帐26 800147 20014提取现金5 000142 20019支付货款12 900129 30023支付保险9 000120 30026存入货款12 800133 10029收回欠帐3 000136 100（2）银行对账单记录： 中国工商银行广州市分行（ ）对账单2008年 户名：华兴工厂 第x页 账号：526744680511日期交易号码操作页码支票号借（付）方贷（收）方余额31（略）（略）112 0001（略）（略）18 70093 3005（略）（略）35 100128 4008（略）（略）8 000120 40011（略）（略） 26 800147 20014（略）（略）5 000142 20020（略）（略）12 000130 20026（略）（略）12 800143 00027（略）（略）14 000157 00030（略）（略）3 600153 400要求：（1）编制华兴工厂3月份的银行存款余额调节表。（本小题10分） 银行存款余额调节表 2008 年 3 月 30日 单位：元项目金额项目金额银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（6）加:银行已收企业未收款（2）加:企业已收银行未收