第7章 制作会计凭证和账簿

1、通过本章，你应当学会：（1）创建会计科目表。（2）制作记账凭证。（3）制作打印格式的记账凭证。（4）制作现金日记账表。（5）制作科目汇总表。（6）制作总分类账表。实例描述： 会计科目表是用来列示会计科目编号、类别及其名称的表格。会计科目表可以按照多种标准分类，按会计要素对会计科目进行分类是其基本分类之一，此分类方法通常将会计科目分为资产类科目、负债类科目、所有者权益科目、成本类科目和损益类科目5大类。为了便于编辑会计凭证、登记账簿、查阅账目、实行会计电算化，还应在对会计科目进行分类的基础上，为每个会计科目编一个固定的号码，这些号码成为会计科目编号，简称科目编号。科目编号能清楚地表示会计科目所属

2、的类别及其在类别中的位置。为了便于会计工作的进行，通常在会计制度中，以会计科目表的形式对会计科目的编号、类别的名称加以规范。知识点及效果图：制作“会计科目表”所用到的知识点有：1.重命名工作表2.美化工作表3.冻结窗口制作过程：一.创建并重命名“会计科目表”二.美化“会计科目表”三.冻结窗格实例描述： 记账凭证是会计核算中用以记录经济业务，明确经济责任，并作为记账依据的书面证明。记账凭证确定了应借、应贷的会计科目及其金额，将原始凭证中的一般数据转化成会计语言，是介于原始凭证与账簿之间的环节，是登记明细分类账户和总分类账户的依据。 记账凭证中主要包括编号、摘要、会计科目、明细科目、借方金额和贷方

3、金额等 项目。知识点及效果图：制作“记账凭证”所用到的知识点有：1.定义区域名称2.数据有效性3.使用vlookup（）查找函数4.使用相对引用5.使用sum（）函数制作过程：一.创建并美化“记账凭证”工作表二.定义区域名称三.数据有效性设置四.使用vlookup（）查找函数五.使用相对引用六.计算合计实例描述： 在实际工作中，为了规范会计工作和确定填写金额的准确性，通常记账凭证中的金额栏都是按位填写。如果直接采用金额按位填写记账凭证格式，会给输入工作带来较大困难，所以在填写时仍先填写上节介绍的记账凭证，然后通过引用函数直接将当前记账凭证的数据传递到打印格式的记账凭证中，如需打印时，直接打印该

4、格式的记账凭证即可。知识点及效果图：制作“打印格式的记账凭证”所用到的知识点有：1.引用其他工作表中的数据2.使用if（）函数3.使用midb（）函数制作过程：一.创建并美化“打印格式的记账凭证”二.引用其他工作表中数据三.使用if（）和midb（）函数按位提取金额实例描述： 日记账又叫序时账，它是以会计分录的形式序时记录经济业务的簿籍，可以作为过入分类账的依据。 现金日记账是一种特种日记账，专为现金账户设置的，专门以序时记录现金收付业务，反映现金增减变化及其结果的一种日记账。在实际工作中，现金日记账多采用三栏式，设有借（收）、贷（付）、余三栏，“对应账户”栏记录与现金相对应的账户。在登记现金

5、日记账时，还应登记期初余额金额和方向，逐笔登记本期发生额，月末结算出本期借贷方发生额合计及期末余额。 现金日记账主要包括凭证类别及编号、摘要、借方、贷方、借贷方和余额等项目，由出纳人员根据发生的与现金有关的经济业务，按时间顺序逐日逐笔进行记录。知识点及效果图：制作“现金日记账表”所用到的知识点有：1.设置数据有效性2.使用countif（）函数3.隐藏/取消隐藏列4.使用sum（）函数5.使用公式制作过程：一.创建并美化“现金日记账表”二.设置数据有效性三.计算“凭证类别及编号”四.隐藏或取消隐藏列五.输入经济业务内容六.计算本期发生额及期末余额实例描述： 科目汇总表即是汇总记账凭证，在科目汇

6、总表账务处理过程中，需要根据记账凭证定期编制科目汇总表，然后根据科目汇总表定期登记总账。通过编制科目汇总表不仅可以简化登记总账的工作量，而且还可以起到入账前的试算平衡作用。 在实际工作中，科目汇总表可以一周汇总一次，也可以十天汇总一次，这可视企业具体的经济状况而定，本节介绍的内容将以一个月汇总一次为例。 科目汇总表包括会计科目、本期发生额的借贷方金额等项目。知识点及效果图：制作“科目汇总表”所用到的知识点有：1.使用sumif（）函数2.使用sum（）函数3.设置零值和网格线不显示制作过程：下面开始制作“科目汇总表”，操作步骤如下：一.创建并美化“科目汇总表”二.设置货币格式三.使用sumif

7、（）函数四.使用sum（）函数计算合计五.使用if（）函数平衡试算六.设置零值和网格线不显示实例描述： 总分类账表也叫总账，是按照总分类账户开设的账页，对经济业务进行分类登记的账表。每个单位必须设置总账以提供资产、负债、所有者权益等会计要素的总括资料。按照会计科目的编号顺序，为每一个一级会计科目开设账户，并预留账页。在实际工作中，总账可以根据日记账的记录逐笔过入，也可以根据科目汇总表直接登记总账。 总分类账包括的项目有科目名称、期初余额、借方金额、贷方金额和期末余额等。知识点及效果图：制作“总分类账表”所用到的知识点有：1.选择性粘贴2.跨表调用数据3.相对引用4.使用sum（）函数制作过程：一.创建并美化“总分类账表”二.使用公式输入会计科目名称三.使用选择性粘贴四.计算本期发生的借贷方金额五.计算“期末余额”六.