桂林市土地增值税清算管理暂行办法附件

1、1 / 15 附件 1：土地增值税清算项目日常管理表设置日期：年月日主管税务机关：管理员：纳税人名称项目名称纳税人备案情况立项环节备案情况：开工环节备案情况：取得预售证环节备案情况：项目竣工环节备案情况：符合可清算条件备案情况：预征率确定（调整）情况第一次（时间） ：第二次（时间） ：第三次（时间） ：普通住宅：非普通住宅：商业用房：普通住宅：非普通住宅：商业用房：普通住宅：非普通住宅：商业用房：纳税人告知义务履行情况符合应清算条件告知情况：纳税人账簿设置、财务核算情况项目开发现场管理机构核查情况第一次：纳税人签字：第二次：纳税人签字：第三次：纳税人签字：纳税人涉税合同（资料）收集整理保管情况

2、检查记录2 / 15 发票真伪查询情况表报送情况第一次：第二次：第三次：第四次：第五次：第六次：管理员纳税辅导记录与对日常管理中发现问题的处理情况3 / 15 附件 2：土地增值税清算项目备案登记表面积单位：平方米纳税人代码：填表日期：年月日金额单位：万元（人民币）纳税人名称纳税人地址联系人联系项目名称项目地址项目立项文号规划定点文号取得土地使用权金额取得土地时间立 项 时间土地用途房 屋 类型容积率规划用地总面积建筑总面积预 计 实 现 的 收入项目预计总投资单位预算成本资金来源：自筹贷款项目开发预计起始时间本次备案报送的资料名称：经办人员（签字） ：法人代表（签字） ：纳税人（签章）主管税

3、务机关受理备案登记日期：受理税务人员签字：主管税务机关（盖章） ：清算单位的确定：根据 xx 市土地增值税清算工作指南（试行）的规定， 结合你单位提供的号规划定点文和号立项文批复， ，现将项目确定为土地增值税清算单位， 该项目规划用地面积平方米， 规划建筑面积平方米。特此通知。主管税务机关（盖章） ：填表说明： 1. 纳税人应在办理项目备案登记手续时填报本表，本表同时具有土地增值税备案告知书的作用； 2. 本表一式二份，主管税务机关、纳税人各留存一份。4 / 15 附件 4 xx 市地方税务局土地增值税清算通知书地税土增税清通号（纳税人代码：） ：你单位开发的项目，根据中华人民 xx 国土地增

4、值税暂行条例 、 中华人民 xx 国土地增值税暂行条例实施细则和国家税务总局关于印发的通知(国税发 200991号)等有关规定，已符合土地增值税清算的条件，请你（单位）自收到本通知书之日起90 日内准备好该项目的土地增值税申报表与有关资料（详见附件土地增值税清算纳税人应提供的资料清单），到办理土地增值税清算手续。逾期未按规定办理土地增值税清算手续的，按中华人民 xx 国税收征收管理法有关规定处理。特此通知联系人：联系税务机关（公章）年月日附件：土地增值税清算纳税人应提供的资料清单5 / 15 注：本表一式二份，一份交纳税人，一份税务机关留存。附件 5 土地增值税清算纳税人应提供的资料清算主管税

5、务机关（公章） ：年月日序号资料名称资料资料备注原件复印件电子文档6 / 15 说明：一、审核人员可根据审核的需要确定需纳税人提供的资料，需提供资料的种类，审核人员应予以注明；需要纳税人提供原件的，应开具清单；二、纳税人委托税务中介机构审核鉴证的清算项目可不需再提供房地产开发项目清算说明。附件 5-1 土地增值税清算纳税人应提供的清算资料目录（参考文本）一、土地增值税清算申报表与其附表。二、房地产开发项目清算说明，主要内容应包括房地产开发项目立项、用地、开发、销售、关联方交易、融资、税款缴纳等基本情况与主管税务机关需要了解的其他情况。三、纳税人委托税务中介机构审核鉴证的清算项目，还应报送中介机

6、构出具的土地增值税清算税款鉴证报告。四、与清算有关的下列资料：1. 项目立项文件；2. 项目规划定点文件；3. 建设用地规划许可证；4. 建设工程规划许可证；5. 建设工程开工证；6. 国有土地使用权出让合同；7. 国有土地使用证；8. 合作开发协议（仅限合作开发的项目提供）；9. 销售（预售）许可证；10. 房产测绘中介机构出具的房屋面积报告书（实测）；7 / 15 11. 清算项目的工程竣工验收备案材料（全套，含工程监理评估报告书、工程设计变更单等）；12. 涉与清算项目成本费用的所有合同（包括建安工程的预算、概算书、工程价款结算单）；13. 新建商品房房屋产籍证（俗称“大产权证”，包括所

7、附的房屋分户明细表）；14. 商品房购销合同统计表，内容包含：销售项目栋号、房间号、销售面积、销售收入、用途等；取得实物收入的，应提交评估报告；15. 清算项目销售收入明细表；16. 与转让房地产有关税金（包括营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加费） 的完税情况明细表，应包括申报时间、 所属期、缴纳时间、计税依据、税款金额、完税凭证等内容；17. 纳税人发票准购证、领用的全部销售不动产专用发票与专用收据存根 （不需要提供复印件，税务机关审核需要时，按规定直接调取，审核完毕后退还）；18. 能够按清算项目区分支付贷款利息的，应提供清算项目银行借款合同、银行贷款利息结算通知单与支付凭证； 19

8、. 土地增值税的完税 （预交） 情况明细表， 应包括申报时间、所属期、 缴纳时间、 计税依据、 预征率、 税款金额、 完税凭证等内容；20. 涉与关联方交易的，应提供详细的书面说明；21. 涉与拆迁补偿的， 需提供房屋拆迁许可证、房屋拆迁公告 （房屋征收决定）、安置方案、 被拆迁房屋价值评估报告、与被拆迁人订8 / 15 立的拆迁补偿安置协议、拆迁合格证等资料；22. 购买名贵花木与奇石的相关备查资料；23. 涉税合同明细表；24. 发票真伪查询明细表；25. 开发项目建安工程造价比对明细表26. 项目开发所属年度与转让房地产有关的收入、成本、费用等会计科目的明细账（电子版）；27. 税务机关

9、在进行清算审核时认为有必要取得的其他资料。说明：本清算资料目录所列均为清算审核时常用的资料，其中在序号前有的， 纳税人在进行土地增值税申报清算时必须提供；其余的可根据清算项目的具体情况和审核需要，由审核人员自行确定是否需要纳税人提供。9 / 15 附件 7 xx 市地方税务局土地增值税清算受理通知书地税土增税清受号（纳税人代码：） ：经初步审查，你单位于年月日到本机关办理土地增值税清算申报手续的项目，符合土地增值税清算受理条件，现予受理。本机关将于受理后60 日内出具清算审核结论。你单位如需查询有关情况，可拨打询问（：） 。税务机关（公章）年月日注：本表一式二份，一份交纳税人，一份税务机关留存

10、。10 / 15 附件 8 xx 市地方税务局土地增值税清算补充资料通知书地税土增税清补号： （纳税人代码：） ：经审查，你单位于年月日报来的项目土地增值税清算资料不全，需补报以下清算资料， 请你单位于接到本通知书之日起10 日内补齐，不能补齐的，请以书面形式说明原因。补报资料时间不计入你单位的项目土地增值税清算申报时限内。需要补充提交的清算材料与要求如下：1234. 如需了解有关情况，可拨打询问。税务机关（公章）年月日注：本表一式二份，一份交纳税人，一份税务机关留存。11 / 15 附件 9 土地增值税清算审核结果审批表(查账征收项目适用) 纳税人名称清算项目名称项目地址立项文件规划定点文件

11、审核情况与结论：审核人员签名：主管税务机关（部门）审核意见：（公章）县 （区） 地方税务局审核意见：（公章）注：本表一式三份，一份交纳税人，税务机关留存二份。12 / 15 附件 10xx 市土地增值税清算审核结果通知书地税土增税清审号（纳税人代码： ） ：我局对你单位报送的项目的土地增值税清算申报资料已审核完毕，现将审核结果与相关事项通知如下：一、截止年月日止，本项目转让普通住宅应缴纳的土地增值税为元，转让非普通住宅应缴纳的土地增值税为元，转让商用房应缴纳的土地增值税为元，本项目应缴纳的土地增值税合计为元，已预缴的土地增值税为元，应补缴（或退还）土地增值税税款为元。二、请你单位在接到本通知书

12、之日起日内到我局办理申报纳税（或退税）手续。三、你单位对此决定如有异议，可自收到本通知之日起六十日内依法向申请行政复议。对行政复议决定不服的，可以自收到行政复议决定书之日起，15日内依法向人民法院起诉。税务机关（签章）年月日注：本文书一式三份，一份交纳税人，二份税务机关留存。13 / 15 附件 11 主管税务机关移交稽查局土地增值税清算案件审批表纳税人名称经营地址财务负责人联系简要案情移交的清算资料清单主管局移交意见签名（盖章） ：时间：市局法规科、劳财科审批意见签名：时间：稽查局接收（或退回主管局）情况签名（盖章） ：时间：注：此交接表一式三份，市局、稽查局、移交单位各一份。14 / 15

13、 附件 12 土地增值税项目清算后再销售纳税申报表税款所属时间年月填表日期年月 日微机代码 : 单位：平方米、元纳税人名称项目名称清算确定的可售总面积清算时已售的总面积清算时剩余的未售总面积本期销售面积剩余的未售总面积清算时普通住宅单位建筑面积成本费用清算时非普通住宅单位建筑面积成本费用清算时商用房单位建筑面积成本费用项目普通住宅非普通住宅商用房合计房地产转让收入总额- 允许扣除项目的金额- 增值额- 增值率- 适用税率- 应缴土地增值税税额实缴土地增值税税额欠缴土地增值税税额经办人（签章）企业负责人（签章）（纳税人公章）税务机关受理申报日期：年月日受理人员：主管税务机关（签章） ：填表说明：1. “清算时单位建筑面积成本费用”栏，应按清算时确定的不同类型房屋的数额分别填写；“允许扣除项目的金额”的“本期申报数”等于本期销售面积*清算时单位建筑面积成本费用+本期实际缴纳的与转让房地产有关的税金；2. 对于清算号收取（退还）的面积差款项应单独填报本表；3. 本表一式两份，纳税人和税务机关各留存一份。15 / 15 附件 13土地增值税备案告知书编号：年第号（纳税人代码： ） ：你单位于年