资产评估公司三级复核管理制度

关于海林评估三级审核的规定四川某某评估公司资产评估三级复核管理制度为加强评估过程控制，提高评估工作质量，降低执业风险，根据《资产评估准则》的相关规定，并结合公司的岗位设置及人员编制，特制定资产评估报告三级复核管理制度，具体如下：第一条：公司出具的资产评估报告，必须经过三级复核，并经三级复核人签署意见后，才能对外出具报告。复核人级别：一级复核人:项目负责人(或项目经理)二级复核人:资产评估部负责人(或签字资产评估师)三级复核人:公司法人(或指定质控总监)若资产评估部负责人为项目负责人时，则资产评估部负责人为一级复核人，二级复核人由公司另行指定或另一签字资产评估师担任。三级复核人由公司法人或指定质控总监担任。第二条：复核内容及范围为评估计划复核、评估报告及测算复核、评估工作底稿复核，包括资产评估项目涉及的所有基础资料（资产评估项目资料清单涉及的全部资料）、评估报告、评估测算表单等，送审人提交电子文档或文本资料。第三条：复核人工作职责一级复核人职责公司实行项目负责制。项目负责人对承接的评估项目承担责任，对项目成员作好计划与分工，在遵守资产评估法、资产评估准则的前提下，确保评估项目按时按质完成。项目负责人作为一级复核人，主要职责：1、项目负责人应对企业的经营状况进行必要的了解，对评估风险进行正确的评价。2、项目负责人应编制工作计划。3、项目负责人应核对委托人提供的营业执照、税务登记证、产权证明原件，并注明核对无误，如未能核对亦要说明原因。4、项目负责人应检查委托人、被评估单位或产权持有单位提供的重要评估证据是否已经盖章确认。5、确认委托人、被评估单位或产权持有单位已经出具了承诺函。6、资产评估程序应按评估计划进行，如未执行或有变动，应有充分的理由。7、评估过程应记录在工作底稿中（包括现场勘察记录）。8、项目负责人应取得充分的评估依据，工作底稿应有询价记录、市场调查记录、相关原始凭证等。9、项目负责人应对固定资产的清查核实、存货抽查、往来款项函证、现金盘点、银行存款函证或对帐单及调节表等作必要关注。10、项目清查调整事项（特别是未经审计项目）应作出说明。11、项目负责人应调查评估企业执行的会计制度，应作账账、账表、账实核对。12、评估要素应与委托合同相一致，如有修改，应与委托人达成一致意见。13、项目负责人应对评估报告进行初审，审核内容包括对报告文字进行必要的整理、校对；评估方法的合理性；评估计算的正确性；评估表格勾稽关系是否正确、评估表格与评估报告是否一致。14、项目负责人应对期后事项作出准确批露，以明确评估双方的责任，降低评估风险。15、项目负责人应对评估工作底稿进行全面审核，指导助理人员编制工作底稿，并在底稿中签字。（二）二级审核人职责为保证评估报告的质量，由公司资产评估部部门经理（或签字资产评估师）承担二级审核工作，遇有特殊情况需要其他人审核，项目负责人应向部门经理申请，得到批准后方能执行。二审人员应对项目负责人复核过的报告、底稿进行复核。复核内容如下：1、阅读客户资料，检查产权材料是否齐全。2、审核评估工作底稿是否完整，若不完整，应让项目负责人补充。3、审核评估程序是否按要求执行。4、审核各项资产的评估方法是否合理。5、审核评估依据是否充分。6、审核评估参数选取是否恰当。7、审核评估计算是否正确。8、评估表格勾稽关系是否正确、评估表格与评估报告是否一致。9、对报告文字进行必要的阅改。10、检查重大事项批露是否合理、是否有遗漏。11、检查各项内容是否完整，有无遗漏、缺陷事项。（三）三级复核人职责：三级审核人员为公司公司法人或指定质控总监，主要负责对二审后的评估报告及工作底稿进行重点复核。主要如下：1、审核评估方法是否合理。2、审核评估参数选取是否恰当。3、审核评估计算是否正确。4、审核评估结论是否合理。5、审核评估报告是否存在重大问题，并提出处理意见。6、分析判断评估结果存在的问题及改进措施。第四条：复核流程管理各级复核人根据职责分工对送审资产评估项目存在的问题提出审核意见，并书面反馈项目人员，项目人员根据审核意见进行补充、修改、完善，并将修改完善后的项目相关资料（报告、测算、工作底稿）送交原审核人复审，审核人员在审核流转单上签署最终审核意见，审核通过后送交下一级审核人审核。如项目人员对审核意见有异议可提请下一级审核人员或公司评审委员会审核，审核人员审核意见纳入公司档案管理。未审核通过或越级审核，相关审核人员不承担审核责任。第五条：评审委员会审核公司成立资产评估评审委员会，评审委员会由公司相关领域资深专家或外聘相关领域专家组成，对于资产评估标的较大或较特殊的重要资产评估项目以及有风险的项目，由公司法人组织项目负责人、部门经理、评审委员会专家召开质量控制会议讨论，会议决议由参会人员及公司法人签批后纳入档案管理。第六条：底稿存档审核公司安排专人负责资产评估档案的管理工作，档案管理人员对评估工作底