强化国库内部管理浅议

1、强化国库内部管理浅议论文关键词：国库内部管理资金安全国库资金风险防线 国库管理工作业务核算运转模式资金流转近年来，随着国库业务核算体系的不断变革完善，国库 资金运转模式发生了质的变化。在资金流转更科学、更快 捷的同时，资金风险也随之而转变，并更加隐蔽，国库案件频 频发生，国库部门已经成为案发的“高风险区”。如何有效 规避国库资金风险，确保资金安全，已是当前基层国库管理 工作中迫切需要解决的问题。一、当前基层国库风险点分析（一）人员因素形成的风险。由于机构设置和人员配备的原因，基层国库不但人员配 备不足，而且素质普遍不高。一是国库管理人员因内部管理 的手段不到位、管理力度不够而使国库业务出现风险

2、的可 能性依然存在，主要表现在管理人员对业务不熟悉而难于管 理，以及管理人员自身风险意识不足而疏于管理。二是部分 经办人员业务素质不高，经办人员对业务处理只知己不知彼, 业务掌握不全面,难以发现业务处理中的非正常操作，造成 风险隐患。三是业务培训不够,在财政体制改革频繁，新政 策、新规定不断出台的情况下,基层国库对经办人员相应的 业务培训没有跟上，可能对政策、规定理解失误而造成风险 的产生。（二）执行制度中形成的风险。个别员工风险意识淡薄，凭经验办事，执行制度不严，违 规越权，兼岗代岗，业务互相代替，导致业务运行中相互监督、 相互制约不严，违背岗位牵制原则。业务操作有章不循，违 规操作。如：人

3、离柜，印章未锁;重要空白凭证保管不善；操 作密码和口令授权缺乏严格管理，串用、互用口令密码；凭 证审核不认真，使有问题的凭证流出国库，造成国库资金的 风险。（三）资金清算中的风险。国库资金核算实现了内部资金实时清算，市分库与县支 库通过内部往来实现清算，国库与征收机关、商业银行间横 向联网，资金信息处理逐步开始实现无纸化，提高了国库资 金使用效率，但同时也加大了国库资金遭受损失的隐患。如 核算系统对参数设置、科目属性、级次、比例等要素不能 实现系统自动审核功能，仍需要人工操作，随意性很大。国 库部门处于资金清算的前台，大量的拨款、退库等业务都通 过票据交换系统进行，一旦发生错发、误发等事件，就

4、会导 致国库资金风险。（四）预算资金监管中的风险。预算资金监管风险涵盖于预算资金收纳、拨付、退库、 更正等诸多环节。如财政资金的拨付，必须控制在人大批准 的年度预算之内，而在实际工作中，财政常常倒逼国库拨付 超预算的拨款，国库难以严格按预算执行。预算收人退库审 批机关多，退库种类多，退库政策政出多门，对退库的真实性, 政策的适用性国库难以把握。作为财政部门拨付资金唯一 凭证的预算拨款凭证既没有作为重要空白凭证进行管理，也 没有规定使用期限，形成潜在的风险。二、防范国库资金风险的措施建议（一）构筑人员防线，堵住风险源头。1、加强思想教育。提高国库人员的政治素质，有针对 性地开展防范案件专题教育，

5、加强法制和职业道德教育，逐 步构筑岗位风险防范的思想防线。2、加强业务培训。强化国库人员对新的支付工具电子 计算机和金融、财政、税收等多方面新知识、新业务、新 技能的学习，加强岗位轮换，组织岗位业务培训充实、稳定 国库队伍，提高国库人员的业务素质。3、建立竞争管理机制。合理安排岗位分工，优化人力 资源配置，引入岗位竞争机制。根据国库会计业务变化多、 业务新和要求高的特点，适时引入岗位竞争机制，在充分考 虑让员工自主选岗的同时，对重要或综合性强的岗位实行竞 争上岗，使国库会计人员在参与岗位竞聘过程中，亲身感受 到巨大压力和推动力，进一步增强国库工作人员对国库工作 的认同感和责任感。（二）构筑内控

6、防线，确保规范操作。1、强化制度建设，完善内控机制。针对国库业务的发 展，以“风险首位”和“内控先行”为导向，合理设置国库 岗位，不断完善内控制度、操作规程和管理办法，全力构建 内部风险防范机制。根据业务特点，合理设置工作流程，明 确操作规则，强化运作程序和具体要求，建立岗位责任追究 制和内部自律控制机制，明确责权划分，做到岗位固定、责 任固定，使国库业务的全过程和所有风险节点都置于管理制 度之中。2、规范操作，严格执行制度。严格控制会计资料交接、 外来凭证审核、资料传递、记账复核、退汇转汇、查询查 复、手工填制凭证等业务操作环节中的风险，确保规范操 作；严格执行印章、密押（钥）及重要空白凭证

7、“三分管”制 度，并建立相应的登记簿;严格执行与财税部门对账制度，落 实重大事项分级审批管理制度和报告制度。3、加强国库会计核算系统及其网络的风险控制。会计 核算系统的操作管理，重点是加强岗位制约，防止“一手清”。 保障会计核算人员专人专机，操作密码严格保密，并及时更 换，做到离机签退，以防他人盗用密码进行非法操作。加强 对系统服务器和其他国库业务用机的防病毒管理，定期对计 算机进行病毒检测，落实网络防火墙、安全预警、灾难应急 预案等措施，确保国库核算系统安全、高效运转。4、实现自查工作制度化。除了自觉接受各级部门的检 查指导外，国库部门还应以制度和职责的方式，明确国库会 计部门负责人和岗位主

8、要责任人，加强对国库会计业务的日 常检查辅导，对日常业务进行现场监督，通过定期或不定期 对国库会计业务进行全面或有重点的监督检查，使风险化解 在萌芽状态。（三）构筑监督防线，规范资金支拨。国库部门处于资金清算的前台，大量的拨款、退库等业 务都通过票据交换系统进行，对退拨资金、同城退票、挂账 等资金性质、权限要严格进行管理;要配合财政税务机关加 强对印鉴、凭证和国库资金入库管理，将“拨款书”、“收人 退还书”纳入重要凭证管理范围，防止支拨或税款入库环节 产生风险；对于违反财经制度、不符合规定的各种拨款，国 库部门要坚持原则予以拒办。（四）构筑预警防线，消除安全隐患。建立起国库内部岗位监督机制，加强风险排查，从业务 操作和管理，以及内控制度执行情况等方面，摸排风险点，寻 找切入点，及时发现业务处理中的薄弱环节，防范资金清算, 印、押、证管理，计算机安全管理，岗位相互制约等环节的风险。通过由点到面、由低到高全方位的排查监督，消除各类风险隐患,确保国库资金安全。（五）构筑集中防线，加速电子化进程。在税收收入入库实现横向联网的基础上,进一步加大财 税库行横向联网建设进程，将拨款、退库纳入横向联网系统, 使横向联网系统与国库核算系统间接连接，实现拨（退）款凭 证的电子传输、网上验押、审核、自动人账整个过程的无 纸化、实时化、安全化