【大学课件】财政和税收

1、第八课第八课 财政与税收财政与税收1.1.财政收入与支出：财政收入与支出： 财政收入的构成；财政收入的构成； 税收与财政的关系；税收与财政的关系； 影响财政收入的因素；影响财政收入的因素； 财政支出及构成。财政支出及构成。 财政收支平衡财政收支平衡2.2.财政作用：财政作用： 财政与基础设施工程；财政与基础设施工程； 财政与宏观调控；财政与宏观调控； 财政与人民生活保障。财政与人民生活保障。考考纲纲点点击击http:/ 0.50.5以上以上则反映收入差距悬殊。国际上一般以则反映收入差距悬殊。国际上一般以0.40.4为为警戒线。警戒线。http:/ u值代表失值代表失业率，纵轴业率，纵轴g g值

2、值代表通货膨胀率代表通货膨胀率 菲利浦斯曲线，菲利浦斯曲线，说明说明失失业率与通胀率之间可能存业率与通胀率之间可能存在着一种交替关系在着一种交替关系。如要。如要使失业率降低，通货膨胀使失业率降低，通货膨胀率就会增加，物价会快速率就会增加，物价会快速上涨；如要控制通货膨胀，上涨；如要控制通货膨胀，使物价上涨率下降，必须使物价上涨率下降，必须承受较高的失业率。承受较高的失业率。失业失业率与通货膨胀率呈反方向率与通货膨胀率呈反方向变动变动。菲利普斯曲线也反菲利普斯曲线也反映了需求增加对通货膨胀映了需求增加对通货膨胀的压力的压力。http:/ 1 财政收入及其构成财政收入及其构成http:/ 6）财政

3、实现的环节）财政实现的环节：预算和决算：预算和决算国家决算国家决算上一年度上一年度国家预算执行结国家预算执行结果果的会计报告、的会计报告、总结总结国家预算国家预算由政府提出并经过由政府提出并经过法定法定程序审查程序审查批准的国家年度基本批准的国家年度基本收支计划收支计划。http:/ 考点考点2 2 税收与财政的关系税收与财政的关系 （1 1）税收是财政收入最重要的来源）税收是财政收入最重要的来源（主要来源）（主要来源） （2 2）税收是国家组织财政收入最普遍）税收是国家组织财政收入最普遍的形式的形式http:/ 3 影响财政收入的主要因素影响财政收入的主要因素http:/ 把蛋糕做大把蛋糕做

4、大 加快经济发展加快经济发展（是确保财政收入的（是确保财政收入的基础性基础性措施）措施）分配政策：分配政策： 把蛋糕分好把蛋糕分好 制定合理分配政策制定合理分配政策http:/ 1）财政支出的含义：）财政支出的含义：国家对集中起来的财政国家对集中起来的财政资金进行资金进行分配分配和和使用使用（2 2）财政支出的种类：）财政支出的种类：按具体按具体用途分用途分重点：经济建设支出重点：经济建设支出科教文卫事业支出科教文卫事业支出行政管理和国防支出行政管理和国防支出社会保障支出社会保障支出债务支出债务支出考点考点4 4 财政支出及其构成财政支出及其构成是政府实现职能的物质条是政府实现职能的物质条件，

5、反映了政府的政策件，反映了政府的政策http:/ 4 财政收支平衡财政收支平衡http:/ 【特别提示】【特别提示】 （1 1）财政盈余的利与弊。）财政盈余的利与弊。 利：利：充分发挥财政的巨大作用，取充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的主动权；得宏观调控的主动权； 弊：弊：表明本年度财政收入没有得到表明本年度财政收入没有得到充分利用，影响国家职能的发挥。充分利用，影响国家职能的发挥。 （2 2）财政赤字的利与弊。）财政赤字的利与弊。 利：利：在通货紧缩的情况下，刺激经在通货紧缩的情况下，刺激经济增长；济增长； 弊：弊：可能诱发通货膨胀。可能诱发通货膨胀。对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上

6、的对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。略有赤字，应当视为平衡或者基本平差别。略有赤字，应当视为平衡或者基本平衡。如果财政赤字出现了比较大的数额，那衡。如果财政赤字出现了比较大的数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，形成社会总需求，这种情况有可能导致社会形成社会总需求，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。因此，财政赤字要控制在一定范围之内。因此，财政赤字要控制在一定范围之内。http:/ （20102010高考福建卷）高考福建卷）2828假定其他条件不变，在假定其他条件不变，在

7、一般情况下，下列选项中与图一般情况下，下列选项中与图1010曲线反映的变动曲线反映的变动关系相一致的是关系相一致的是 a ax x轴为税率轴为税率 y y轴为财政收入轴为财政收入 b bx x轴为居民收入轴为居民收入 y y轴为商品房价格轴为商品房价格 c cx x轴为商品价格总额轴为商品价格总额 y y轴为流通中所需货币量轴为流通中所需货币量 d dx x轴由经济增长率轴由经济增长率 y y轴为失业率轴为失业率http:/ 财政是完善财政是完善社会公共服务体系社会公共服务体系的物质的物质保证，实现保证，实现收入公平分配、健全社会保收入公平分配、健全社会保障障体系、改善体系、改善人民生活人民生

8、活的物质保障。的物质保障。（免费义务教育、社会保障（公共租赁（免费义务教育、社会保障（公共租赁房）、抗震救灾、帮护困难群众和下岗房）、抗震救灾、帮护困难群众和下岗失业职工等）失业职工等）考点考点5 5 财政的作用财政的作用( (宏观调控的经济手段宏观调控的经济手段) ) http:/ 国家财政是基础设施行业建设的主要支持力量。国家财政是基础设施行业建设的主要支持力量。个体不愿投资个体不愿投资（完全由市场配置资源）（完全由市场配置资源）基础设施基础设施投入严重不足投入严重不足国家财政支持国家财政支持改善资源配置改善资源配置（国家财政支持基础设施和工程建设）（国家财政支持基础设施和工程建设）投资风

9、险大投资风险大资金投入大资金投入大建设周期长建设周期长利润不高利润不高行业特点：行业特点：“投资大型的投资大型的基础设施工程基础设施工程，基础工业基础工业以及以及支持支持某些行业某些行业（高科技研究开发）、（高科技研究开发）、某些地某些地区区的建设等。的建设等。http:/ 总需求不足总需求不足扩张性财政政策扩张性财政政策总需求过旺总需求过旺紧缩性财政政策紧缩性财政政策http:/ 因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味向市场投放的货币量加大。支出，意味向市场投放的货币量加大。财政政策与货币政策的运用都是逆向调节财政政策与货币政策的运用都

10、是逆向调节 如果经济发展如果经济发展过热过热，一般采取，一般采取从紧从紧财政和货币政财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞滞缓缓，一般采取，一般采取扩张扩张性的财政和货币政策，增加市性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。场流通中的货币量。如何判定财政作用如何判定财政作用 凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。生活条件的就属于保障人民生活的作用。凡是稳定物价、调节市场需求的就属凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。于促进经济平稳运行的作用

11、。http:/ 【知识拓展】财政政策与货币政策比较【知识拓展】财政政策与货币政策比较财政政策财政政策货币政策货币政策区区别别含义不含义不同同政府通过对财政收入政府通过对财政收入和支出总量的调节来和支出总量的调节来影响总需求，使之与影响总需求，使之与总供给相适应的经济总供给相适应的经济政策。政策。指一国中央银行（货币当局）指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观经济目标而为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施其相应的政策措施内容不内容不同同财政收入和财政支出财政收入和财政支出的有关政策，

12、如税收、的有关政策，如税收、税率调整等。税率调整等。与银行有关的一系列政策，如与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金存贷款利率调整、存款准备金率调整等。率调整等。政策制政策制定者不定者不同同国家财政部制定，经国家财政部制定，经全国人大或全国人大全国人大或全国人大常委会通过。常委会通过。中央银行直接制定。中央银行直接制定。二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段；二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段；在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用的。经济严重萧条下，货币政策不明显，财政政策则的。经济严重萧条下，货币政策不明显，财政政

13、策则比较有力。在抑制经济过热方面则相反，因改变税法比较有力。在抑制经济过热方面则相反，因改变税法需时间，货币政策更具灵活性和及时性需时间，货币政策更具灵活性和及时性http:/ 【思维拓展】经济运行状况与财政政策、货币政策的适用【思维拓展】经济运行状况与财政政策、货币政策的适用经济运行状经济运行状况况对策对策财政政策财政政策货币政策货币政策在经济增长在经济增长滞缓、经济滞缓、经济运行主要受运行主要受需求不足制需求不足制约时约时增加经济建设支出和减少增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增降低失业率，拉动经济增长长扩大货币发行量、扩大货币发行量、降

14、低存贷款基准利降低存贷款基准利率和存款准备金率率和存款准备金率扩张性财政政策和积极的货币政策扩张性财政政策和积极的货币政策经济过热、经济过热、经济的正常经济的正常运行受供给运行受供给能力制约、能力制约、物价上涨物价上涨减少财政支出、增加税收、减少财政支出、增加税收、抑制总需求、降低通货膨抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济胀率，给经济“降温降温”减少货币发行量、减少货币发行量、提高存贷款基准利提高存贷款基准利率和存款准备金率率和存款准备金率紧缩性财政政策和从紧的货币政策紧缩性财政政策和从紧的货币政策http:/ （2010天津卷）天津卷）4 4、图、图1 1所示为中央财政用于社所示为中央财政用于

15、社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况图中会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况图中曲线的变化，突出体现的财政作用是（曲线的变化，突出体现的财政作用是（ ） 巩固国家政权，巩固国家政权， 维护社会秩序维护社会秩序 健全社会保障体系，健全社会保障体系， 改善人民生活改善人民生活 调控收支水平，调控收支水平， 促使经济平稳运行促使经济平稳运行 完善社会公共服务体系，完善社会公共服务体系， 创建和谐生活环境创建和谐生活环境 a a、 b b、 c c、 d d、http:/ （20112011高考浙江卷高考浙江卷2525） 20112011年年4 4月，我国月，我国居民消费价格指数（居民消费价格指

16、数（cpecpe）同比上升）同比上升5.3%5.3%。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是（政策和措施是（ ） a a削减行政开支，减少财政支出削减行政开支，减少财政支出 b b增加国家税收，扩建公用设施增加国家税收，扩建公用设施 c c减少国家税收，减持外国国债减少国家税收，减持外国国债 d d增加财政支出，刺激需求增长增加财政支出，刺激需求增长http:/ a财政政策财政政策 b b货币政策货币政策 c c税收政策税收政策 d d价格政策价格政策http:/ （2014.2014.广东）广东）假定某国的失业假定某国的失业率和通货膨胀率处在图率

17、和通货膨胀率处在图8 8中的中的x x点，点，如果实行扩张总需求的政策，一般如果实行扩张总需求的政策，一般来说，该点短期内可能趋向来说，该点短期内可能趋向ax1bx2cx3dx4http:/ 财政助力文化财政助力文化 为了保障社会主义文化建设活动为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部等部门顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。

18、对文化人才培养的投入力度。（3 3）结合材料三，分析国家财政）结合材料三，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。在社会主义文化建设中的作用。国家财政通过实施文化消费补贴等，国家财政通过实施文化消费补贴等，为为促进社会公平，改善人民文化生活促进社会公平，改善人民文化生活提供了物质保障。提供了物质保障。国家财政通过继续扩大各类文化产国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度等，才培养的投入力度等，促进了资源的促进了资源的合理配置。合理配置。国家财政通过培育文化消费需求，国家财政通过培育文化消费需求，扩大文化消费规模等，扩大文化消

19、费规模等，促进了国民经促进了国民经济平稳运行，推动了社义文化建设。济平稳运行，推动了社义文化建设。http:/ 2）请用）请用“财政财政”和和“企业企业”的相关知识分的相关知识分别指出网民甲乙所持观点的合理之处。别指出网民甲乙所持观点的合理之处。【解析】解答本题，首要审题【解析】解答本题，首要审题. .知识界定：知识界定：“财政财政”和和“企业企业”有关知识，甲同学观点要运用知识是有关知识，甲同学观点要运用知识是“财政财政”，乙同学观点，乙同学观点要运用知识是要运用知识是“企业企业” 。题型界定：辨析题，但要求问题型界定：辨析题，但要求问答的是合理之处，不要求回答不足之处（或错误之处），题答的

20、是合理之处，不要求回答不足之处（或错误之处），题目可以转化为目可以转化为“为什么为什么”。财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用，财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用，网民甲认为国家网民甲认为国家“放水养鱼放水养鱼”，通过减轻企，通过减轻企业负担，业负担，有利于发挥财政合理配置资源有利于发挥财政合理配置资源的作的作用，保障小微企业平稳发展。同时网民用，保障小微企业平稳发展。同时网民甲看甲看到了正确处理国家与企业的关系，合理制定到了正确处理国家与企业的关系，合理制定分配政策分配政策，既能保证小微企业的持续发展，既能保证小微企业的持续发展，又能保障国家财政收入稳步增长。又能保障国家财政收入稳步增长。

21、提高自主创新能力，走可持续发展之路是提高自主创新能力，走可持续发展之路是企业经营成功的根本途径企业经营成功的根本途径。网民乙认为小微。网民乙认为小微企业企业“练好内功练好内功”，转变生产发展方式，有，转变生产发展方式，有利于降低经营成本，形成自己的竞争优势。利于降低经营成本，形成自己的竞争优势。http:/ 财政与税收财政与税收 第二框第二框(1)(1)税收及其种类税收及其种类税收税收税收的基本特征税收的基本特征税收的种类税收的种类税收的作用税收的作用征税和纳税征税和纳税考纲要求考纲要求(2)(2)依法纳税依法纳税纳税人纳税人负税人负税人 依法纳税依法纳税http:/ 1 税收含义税收含义将税

22、和税的征收全称为税将税和税的征收全称为税收。从本质上看，税收是收。从本质上看，税收是国家国家为实现其职能，凭借为实现其职能，凭借政治权力政治权力，依法依法取得财政取得财政收入的基本形式。收入的基本形式。http:/ 2）有国就有税，有税就有法）有国就有税，有税就有法http:/ 1）强制性）强制性 靠国家的靠国家的政治权力政治权力而而强制征收强制征收的，纳税的，纳税人必须人必须依法纳税依法纳税，税务机关必须，税务机关必须依法征税依法征税。（2 2）无偿性）无偿性（不存在利益对等关系）（不存在利益对等关系） 具有相对性，相对于对具体具有相对性，相对于对具体纳税人纳税人来说来说是是“无偿的无偿的”

23、。对整个。对整个国家国家来说是有偿的，来说是有偿的，因为因为“取之于民、用之于民取之于民、用之于民”。（3 3）固定性）固定性（对国家和纳税人的约束）（对国家和纳税人的约束） 国家在征税之前就通过法律形式，预先国家在征税之前就通过法律形式，预先规定征税对象规定征税对象和和征收数额之间的数量比例征收数额之间的数量比例，不经批准不能随意改变。不经批准不能随意改变。 http:/ 求求保保 障障http:/ 【特别提示】【特别提示】 税收具有强制性，税收具有强制性，并不意味着并不意味着纳税人不享纳税人不享有对纳税机关监督的权利。有对纳税机关监督的权利。 税收具有无偿性，税收具有无偿性，并不意味着并不

24、意味着国家对纳税国家对纳税人不提供相应的服务，国家征税的目的在人不提供相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。于用之于民。 税收具有固定性，税收具有固定性，并不意味着并不意味着征税对象、征税对象、税率不发生改变。税收固定性是相对于税税率不发生改变。税收固定性是相对于税法来说的，不是绝对的。随着社会经济条法来说的，不是绝对的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。件的变化，具体的征税标准是可以改变的。http:/ 税收政策必须考虑企税收政策必须考虑企 业和劳动者的生产积极性业和劳动者的生产积极性 a a点是我国政府实施宏点是我国政府实施宏 观调控的最佳税率选择观调控的最佳税率选择

25、确定税率应充分考虑确定税率应充分考虑 企业产品的价值和竞争力企业产品的价值和竞争力 税率超过了一定的范围税率超过了一定的范围 将导致税收收入的下降将导致税收收入的下降 a.a. b. b. c. c. d. d.http:/ 财产税财产税 行为税行为税含义含义 以交易以交易额和劳额和劳务为对务为对象象以各种以各种所得额所得额为对象为对象以开发以开发利用资利用资源为对源为对象象以拥有以拥有或支配或支配的财产的财产为对象为对象以特定行以特定行为为征税为为征税对象对象包括包括主要主要税种税种营业税营业税增值税增值税消费税消费税关税关税企业所企业所得税、得税、个人所个人所得税等得税等矿产税矿产税城镇土

26、城镇土地使用地使用税税房产税房产税契税契税遗产税遗产税屠宰屠宰耕地占用耕地占用车船使用车船使用http:/ 1）含义：含义：将纳税人在生产经营活动中的将纳税人在生产经营活动中的增值额增值额作作为征税对象的一个税种为征税对象的一个税种（2）纳税人：）纳税人：在我国在我国境内境内销售货物或者提供加工、销售货物或者提供加工、修理、修配、劳务以及修理、修配、劳务以及进口进口货物的单位和货物的单位和个人个人征税对象征税对象_增值额增值额http:/ (15000(1500017% 17% ） 144.5=1105144.5=1105元元或或（150001500085008500）171711051105

27、元元讨论：这样缴税有什么好处？讨论：这样缴税有什么好处？a a、避免重复征税，防止前一生产、避免重复征税，防止前一生产经营环节企业偷漏税行为经营环节企业偷漏税行为b b、促进生产专业化和公平竞争。、促进生产专业化和公平竞争。c c、保证财政收入的稳定增长。、保证财政收入的稳定增长。 增值税性质：纳税人：税率：计税方法优点流转税流转税17%17%17%17%避免重复征税，防止偷漏税行为避免重复征税，防止偷漏税行为促进生产专业化和体现公平竞争促进生产专业化和体现公平竞争, ,有利于财政收入的稳定增长有利于财政收入的稳定增长征税对象：增值额增值额单位和个人单位和个人（1 1）含义）含义个人所得个人所

28、得境内有住所、或无住所，但境内有住所、或无住所，但居住满一年居住满一年境内外取得收入境内外取得收入境内无住所又不居住、或居境内无住所又不居住、或居住但不满一年住但不满一年境内取得收入境内取得收入3、个人所得税、个人所得税http:/ 个人所得税是个人所得税是国家财政收入国家财政收入的的重要来源重要来源，也是，也是调节调节个人收入个人收入分配、分配、实现实现社会公平的有效手段社会公平的有效手段http:/ 我国现行个人工薪所得税税率表（部分）我国现行个人工薪所得税税率表（部分） 注：按我国现行注：按我国现行“个税法个税法”规定，个人工资薪金规定，个人工资薪金所得税的减除费用标准为所得税的减除费用

29、标准为35003500元；元；“三险一金三险一金”免免税。（税。（“三险三险”，即养老保险、失业保险、医疗保，即养老保险、失业保险、医疗保险；险；“一金一金”，即住房公积金；，即住房公积金；“三险一金三险一金”费用费用一般为个人工资收入的一般为个人工资收入的23%23%）若蔡先生月工资收入）若蔡先生月工资收入为为50005000元，依据我国现行元，依据我国现行“个税法个税法”，他每月应缴，他每月应缴纳个人工资薪金所得税纳个人工资薪金所得税 a0元元b3465元元c105元元d150元元 【解析】蔡先生的月工资是【解析】蔡先生的月工资是50005000，那么他应，那么他应税税额是税税额是5000

30、-3500-50005000-3500-500023%=35023%=350元，所以元，所以他应缴个税是他应缴个税是3503503%=10.53%=10.5元。本题应选元。本题应选c c。http:/ 1）税收是组织税收是组织财政收入财政收入的主要来源。的主要来源。（2 2）税收是税收是调节经济调节经济的重要杠杆。税收促的重要杠杆。税收促进经济平稳运行：如经济发展过热，可以进经济平稳运行：如经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。经济通过增加税收，来抑制社会总需求。经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现总供求平衡。求，实现总供求平衡。（3

31、 3）税收是国家实现税收是国家实现经济监督经济监督的重要手段。的重要手段。（4 4）税收是调节税收是调节收入分配、实现社会公平收入分配、实现社会公平的有效手段。的有效手段。考点考点4 4 税收在国民经济中的作用税收在国民经济中的作用http:/ 5）税收引导居民合理消费：）税收引导居民合理消费：消费是生产的消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为，对最终目的和归宿，消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通过调节税收，比如：生产具有导向作用。通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。节居民消费行为。（6 6）税收引导企

32、业生产，促进经济发展方式）税收引导企业生产，促进经济发展方式转变：转变：政府通过调节增值税、企业所得税、政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。约型、环境友好型社会的建设。 http:/ （20122012高考浙江卷）高考浙江卷）20112011年，国家将个人所年，国家将个人所得税起征点由得税起征点由20002000元提高到元提高到35003500元后，又大元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额幅上调增值税和营业税

33、起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的和营业额的最高标准都由原先的50005000元提高元提高到到2000020000元。国家提高税收起征点的直接效果元。国家提高税收起征点的直接效果是是 a.a.促进分配公平，达到财政收支平衡促进分配公平，达到财政收支平衡 b.b.完善收入分配制度，提高企业生产效率完善收入分配制度，提高企业生产效率 c.c.增加中低收入者收入，减轻小微企业负担增加中低收入者收入，减轻小微企业负担 d.d.刺激居民消费需求，推动企业转型升级刺激居民消费需求，推动企业转型升级http:/ （20112011浙高考江卷）浙高考江卷）假如国家将个人假如国家将个人所得税起征点由

34、所得税起征点由20002000元上升到元上升到30003000元，元，其他条件不变，下列说法中正确的是其他条件不变，下列说法中正确的是（ ） a.a.月收入月收入30003000元以下的所有居民应缴元以下的所有居民应缴个人所得税减少个人所得税减少 b.b.月收入超过月收入超过30003000元的居民没有得到元的居民没有得到实惠实惠 c.c.居民整体可支配收入增加居民整体可支配收入增加 d.d.初次分配更加合理初次分配更加合理http:/ a税务总局实施部分服务业营业税改征增值税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负税，降低企业税负b b因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税因经济繁荣

35、职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级率进入更高等级c c政府加快推进新型城镇化战略，促进经济政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展健康可持续发展d d中央银行为应对经济下行，降低商业银行中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率存款准备金率http:/ 鼓励企业海外投资鼓励企业海外投资 刺激居民消费需求刺激居民消费需求缩小居民收入差距缩小居民收入差距a.a. b. b. c. c. d. d.ahttp:/ (2014.(2014.江苏卷江苏卷) )为了缓解民众为了缓解民众“看病贵看病贵”的的问题问题, ,我国对基本药物实行政府限价我国对基本药物实行政府限价, ,但由于企

36、业但由于企业利润得不到保障利润得不到保障, ,一些低价药屡屡一些低价药屡屡“玩失踪玩失踪”, ,导导致部分群众购药需求难以得到满足。为了解决低致部分群众购药需求难以得到满足。为了解决低价药物的供给问题价药物的供给问题, ,需要政府需要政府按照价值规律的要求进行宏观调控按照价值规律的要求进行宏观调控 明确规定企业负有保障低价药物供明确规定企业负有保障低价药物供应的责任应的责任 加大对生产低价药物企业经加大对生产低价药物企业经营管理干预的力度营管理干预的力度 以税收优惠等政以税收优惠等政策对生产低价药物企业提供支持策对生产低价药物企业提供支持a. a. b. b. c. c. d. d. http

37、:/ 的单位和个人。的单位和个人。纳税人：税法规定纳税人：税法规定直接负有直接负有纳税义务的单位和个人。纳税义务的单位和个人。考点考点5纳税人纳税人考点考点6负税人负税人纳税人与负税人关系：纳税人与负税人关系：纳税人纳税人负税人负税人当纳税人所缴的税款是由自己负担时，当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的。纳税人与负税人是一致的。当纳税人通过一定的途径将税款转嫁当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人。给他人负担时，纳税人就不是负税人。每个公民都是实际的负税人（人人都每个公民都是实际的负税人（人人都是商品和劳务的消费者）是商品和劳务的消费者）http:

38、/ b. b. c. c. d. d.http:/ 1、依法纳税是公民的基本义务、依法纳税是公民的基本义务（）为什么要依法纳税（）为什么要依法纳税必要性必要性考点考点6依法纳税依法纳税从税收地位看：从税收地位看：税收收入是财政收入的主税收收入是财政收入的主要来源要来源从我国税收性质看：从我国税收性质看：取之于民、用之于民取之于民、用之于民从我国税收作用看：从我国税收作用看：税收是国家实现职能税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税的物质基础，有国必有税从公民权利与义务关系看：从公民权利与义务关系看：每个公民在享每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务受国家提供服务的同时，必须承担义务ht

39、tp:/ 从公民方面讲：从公民方面讲：“义务义务”意识意识自觉依法诚信纳税自觉依法诚信纳税“权利权利”意识意识要增强对国家公职人员及公要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁态度积极关注国共权力的监督意识，以主人翁态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财行为进行批评和检举，以维护人民和国家利财行为进行批评和检举，以维护人民和国家利益益http:/ （20102010高考江苏卷）高考江苏卷）1111 依法纳税是公依法纳税是公民的基本义务。这是因为民的基本义务。这是因为 公民的权利与义务是统一的公民的权利与义务是统一的 税收是国家财政支出的基础税收是国家财政支出的基础 国家税收取之于民用之于民国家税收取之于民用之于民 税收具有无偿性、固定性税收具有无偿性、固定性 a.a. b. b. c. c. d . d . http:/ （20112011高考江苏卷）高考江苏卷）“十一五十一五”期间，全国共计完期间，全国共计完成农村公路建设投资成农村公路建设投资95009500亿元。亿元。20112011年中央将继续年中央将继续加大投资力度