应收账款管理学论文范文-浅谈略论加强应收账款管理的策略word版下载

1、应收账款管理学论文范文:浅谈略论加强应收账款管理的策略word版下载略论加强应收账款管理的策略论文导读：本论文是一篇关于略论加强 应收账款管理的策略的优秀论文范文，对正在写有关于应收账款论文 的写作者有一定的参考和指导作用，论文片段：核，奖罚分明，将收 回远期欠款和制约坏账纳入绩效考核，调动催讨人员的积极性和效 果。 (2)确定科学的讨债策略。一般的催讨策略有：电话催讨、 信函催讨、诉讼催讨等。无论何种策略都应该把收款行为限定在法律 范围内，决不能采用威胁的、有违法律的行动。企业除了依靠本身的 力量外，还可以委托代理机构。 3. 4建立坏账准备【摘 要】应收账款增加会造成企业资金周转不灵，增加

2、企业财务风 险。加强应收帐款管理的策略有加强信用管理、注重赊销管理、加强 应收账款的事后制约、建立坏账准备等。【关键词】应收账款；信用管理；赊销管理应收账款指企业因赊销产品或提供劳务而形成的应收款项，是 企业流动资产的一个重要项目。在市场竞争日趋激烈的形势下，有些 企业不得不进行赊销操作，以此来推动产品的销售，但是在这种形势 下，企业的应收账款就会越来越多。所以说在企业的日常经营管理中, 应该加强对应收账款的管理，降低因为应收账款而带来的风险。1企业应收账款形成的理由分析1.1产品缺乏足够的竞争优势为了解决产品积压理由，企业在销售过程中不得不作出了相应 的让步，如产品试用期加长、货款交纳时间放

3、缓等，从而使企业的应 收账款数量增加，回款的速度放缓。1.2企业应收账款的风险防范工作不到位在加强全程管理的同时，没有充分、有效地利用好应收账款， 当债权发生时只限于简单的管理，而没有利用应收账款转移风险、解 决应收账款未回收时资金短缺的理由。1.3签订合同时内容不够严谨在合同的订立过程中，缺乏对合同内容全面、审慎的把握，所 签的合同条款不齐备，内容不建全面，为合同的履行埋下了隐患。2应收账款对企业的影响分析2. 1对生产经营的正面影响推动销售，增加企业市场占有份额。在激烈的市场竞争中，赊 销是加大市场占有率，提高竞争力的一种重要手段。在银根紧缩、市 场疲软的情况下，它是企业稳定销售渠道、扩大

4、产品销路、减少存货、 增加收入必不可少的手段之一，赊销可推动销售。降低存货积压、减 少开支。企业持有存货，要增加管理费、保险费、储存费等支岀，将 存货转为应收账款。这样不但可以提高企业的偿债水平，增加资产的 流动性，而且也能减少费用支出和损失的发生。2.2对生产经营的负面影响夸大企业经营成果。在权责发生制的要求下，货款没有回笼的 销售收入仍需要确认，虚增了企业的利润。加速企业的现金流岀。应 收账款的发生意味着企业销售收入的成立。流转税是以销售收入为计 算依据，按期以现金方式缴纳。应收账款使企业利润增加，企业盈利 后需缴纳企业所得税。应收账款的全程管理所耗费的开支。坏账风险 增强。赊销过程中，有

5、些企业缺乏有效的风险管理，内部制约不健全, 对客户的信用了解不够，这就容易导致应收账款无法收回直接成为坏 账。降低企业的资金使用效率。赊销并未真正使企业现金流入增加， 反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用，加速 了企业现金的流出，致使企业资金更为紧张、资金周转不畅，影响企 业的正常生产经营工作。3加强应收账款管理的策略3.1加强信用管理企业要想减少坏账损失的发生，就要从源头上找到一条合适的 解决途径。客户既是企业的财富来源，也是风险所在，因此，做好客 户资信调查是加强应收账款管理的首耍工作。企业应建立专门的信用 管理机构，在对客户赊销前，对客户的信用情况进行调查，建立资源 管

6、理系统，对客户的资产状况、财务状况、经营能力、偿债能力、以 往记录、企业信誉等进行客观、深入地调查分析。并及时更新的客户 状况，然后根据不同的客户的分析结果制定不同的信用政策，注意或 减少与信用差的客户发生赊账行为，并对往来多、金额大或风险大的 客户加强监管。检查各个客户是否有超过信用期限的记录，密切监 控客户已到期债务的增减动态，客户所欠债务总额是否突破了信用额 度。财务部门发出应收账款预警，以便及时采取措施，提醒其尽快付 款，只有这样公司才能减少坏账所带来的损失。3. 2注重赊销管理建立健全赊销申报制度，赊销业务经有关领导严格审查和同意, 方可赊销，严格制约应收账款的发生。客户要求延期付款

7、时，由销售 部门经办人员填制赊销申报单报信用部门审核，信用部门在对客户资 信情况调查后，作出赊销决策，在赊销申报单上签署意见，并报相关 负责人签字，销售部门收到经信用部门和相关负责人审核签字的赊销 申报单后，根据审批意见并与客户意见达成一致的情况下，签订要素 必须齐全而且符合国家法律规定的销售合同。尤其约定付款形式、期 限和延期付款的具体违约责任，企业也可在合同中要求客户提供担 保，或者与客户签订附带条件的销售合同，在赊欠期间货物所有权仍 属销售方所有，客户只有在货款全部结清后才能取得所有权。若不能 偿还欠款，企业则有权收回商品，以弥补部分损失。3. 3加强应收账款的事后制约(1) 应收账款的

8、催收。一是原款项经办人、部门领导或单位负 责人应为某项应收账款的当然责任人参加清收小组，在清收小组负责 人的调配下参与工作；二是清收小组成员按客户分工，并分解落实清 理冋收冃标任务;三是严格考核,奖罚分明,将收回远期欠款和制约 坏账纳入绩效考核，调动催讨人员的积极性和效果。(2) 确定科学的讨债策略。一般的催讨策略有：电话催讨、信 函催讨、诉讼催讨等。无论何种策略都应该把收款行为限定在法律范 围内，决不能采用威胁的、有违法律的行动。企业除了依靠本身的力 量外，还可以委托代理机构。3. 4建立坏账准备无论金业采取怎样规范的信用政策，应收账款的存在不可避开 地带来坏账损失，因此，企业要遵循稳健性原

9、则，对坏账损失的可能 性预先进行估计，积极建立坏账准备金制度，使资产负债表上反映的 应收账款实际占用资金接近实际，避开企业虚增利润，提高企业承担 坏账风险的能力，坏账发生时，准确地判断是否为坏账，确认后核销 时至少应经两人之手，并在应收账款明细账中应清晰记载坏账的核 销，对已核销的坏账仍要进行专门的管理，已核销的坏账又重新收回 要进行严格的会计处理，先做重现应收账款的会计分录，后做收款的 会计处理。以此推动企业及时处理应收账款，防止潜亏和三角债的再 发生。3. 5购买信用保险企业为了避开在提供赊销时难以收回货款遭受意外的坏账损 失，可以向保险公司投保信用险。信用保险保障的是企业的应收账款 安全

10、，一旦发生应收账款损失，保险公司承担赔偿责任，将解除企业 售后应收账款管理的后顾之忧，帮助企业建立风险防范机制和措施， 还可以通过信用保险机构得到买家的资信情况，对买家做出全方位的 评估，使企业的风险管理更加科学有效。但是企业在投保时，应在坏 账损失和保险费之间进行权衡，以使企业风险最小，收益最大。3.6利用法律武器依法保护企业权益针对有能力支付而恶意拖欠的情况，在综合考虑成本效益原则 下，可以采取法律行动以维护企业合法权益，通过协调、沟通在不损 害债权人与债务人相互关系的基础上在相对较短的时间内达成促使 债务人还款的目的，对于陷入债务危机的客户，如其没有发展潜力， 应及时启动债权人申请破产程序，以减少损失；有发展潜力的，应合 理有效地利用债务重组等方式，以挽救自己的损失。4结束语企业在经营发展的过程中，为了提升