第一节现金结算

1、2021-11-2310现金收支的基本要求v1开户单位现金收人应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。 v2开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在现金账上如实反映坐支金额，并按月向开户银行报送坐支金额和使用情况。 v3开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 2021-11-2311v4因采购地点不确定

2、、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 v5开户单位不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（即白条顶库）；不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存人或支取现金；不准将单位收人的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款（即小金库）；不得未经批准坐支现金或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金等。银行对于违反上述规定的单位，将按照规定予以处罚。现金管理的基本规定现金管理的基本规定 现金管理的基本原则1.凡在银行和其他金融机构(以下简称开户银行)开立账户

3、的开户单位开户单位，必须依照规定收支和使用现金，必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督接受开户银行的监督。2.国家鼓励转账方式结算，减少现金使用鼓励转账方式结算，减少现金使用。 3.开户单位之间的经济往来经济往来，除按规定的范围可以使用外，应当通过开户银行进行转账结算。应当通过开户银行进行转账结算。4.中国人民银行及其分支机构负责中国人民银行及其分支机构负责对开户银行执行现金管理情况进行监督和稽核。5.开户银行负责现金管理的具体实施开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。 例开户单位在发生日常零星支出时，可以使用现金的结算起点为（ ）元。A.1 000B.

4、2 000C.3 000D.4 000 A 例根据现金管理暂行条例规定，下列经济事项可以使用现金的是（）。 A.职工工资、津贴 B.2 000元的零星支出 C.出差人员必须随身携带的差旅费 D.向个人收购农副产品和其他物资的货款 ACD 例例 开户银行应当根据开户单位（开户银行应当根据开户单位（ ）的日常零星开）的日常零星开支所需的现金，核定其库存现金量。支所需的现金，核定其库存现金量。 A.1-3A.1-3天天 B.3-5B.3-5天天C.5C.5天天D.15D.15天天 B B 例例 开户单位现金收入应于开户单位现金收入应于( )( )送存开户银行。送存开户银行。 A.2A.2日内日内B.

5、3B.3日内日内C.C.当日当日D.5D.5日内日内 C C 【单选】市区某零售企业每天的零星现金支付额为【单选】市区某零售企业每天的零星现金支付额为60006000元，根据银行规定，该单位库存现金的最高限元，根据银行规定，该单位库存现金的最高限额为（额为（ ）。）。 A.6000 B.12000 C.3000 D.30000A.6000 B.12000 C.3000 D.30000 答案：答案：D D 【例题单选】下列支出项目中，属于现金开支范围的【例题单选】下列支出项目中，属于现金开支范围的是（是（ ） A.A.大宗物资采购大宗物资采购 B.B.上缴税金上缴税金 C.C.职工工资职工工资

6、D.D.购置固定资产购置固定资产 答案：答案：C C 【例题单选】下列属于现金结算的特点的是（【例题单选】下列属于现金结算的特点的是（ ） A.A.直接便利性直接便利性 B.B.安全性安全性 C.C.容易调控容易调控 D.D.费用较低费用较低 答案：答案：A A 【多选】谢列各项中，单位可用现金进行结算的【多选】谢列各项中，单位可用现金进行结算的有有 A.A.支付职工工资、津贴支付职工工资、津贴10001000元元 B.B.支付个人劳务报酬支付个人劳务报酬600600元元 C.C.向个人发放防暑降温补贴向个人发放防暑降温补贴200200元元 D.D.支付出差人员差旅费支付出差人员差旅费3000

7、3000元元 【多选】关于现金收支的要求，说法正确的有【多选】关于现金收支的要求，说法正确的有 A.A.账目应当日清月结，账款相符答案：账目应当日清月结，账款相符答案： B.B.单位之间可以相互借用现金单位之间可以相互借用现金 C.C.可以用存款账户代个人存款现金可以用存款账户代个人存款现金 D.D.不得以任何票券代替人民币在市场上流通不得以任何票券代替人民币在市场上流通ABCDAD 【多选】下列现金管理中中现金使用的限额，下【多选】下列现金管理中中现金使用的限额，下列表述正确的有（列表述正确的有（ ） A.A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3 3

8、天至天至5 5天的日常零星开支所需的库存现金限额天的日常零星开支所需的库存现金限额 B.B.边远地区开户单位的库存现金限额，可以多于边远地区开户单位的库存现金限额，可以多于5 5天，但不得超过天，但不得超过1010天天 C.C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定当向开户银行提出申请，由开户银行核定 D.D.超市找零备用现金也属于库存现金限额，因此超市找零备用现金也属于库存现金限额，因此也需要核定也需要核定 答案：答案：ACAC 判断：判断： 单位之间可以相互借用现金。（）单位之间可以相互借用现金。（） 答案：答案： 单位的存款账户可以代其他单位存入或支取现金。（）单位的存款账户可以代其他单位存入或支取现金。（） 答案：答案： 单位临时收入的现金可以用个人名义存入储蓄。（）单位临时收入的现金可以用个人名义存入储蓄。（） 答案：答案： 不准用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金。不准用不符合财务会计制度规定