公司食堂财务管理制度

1、公司食堂财务管理制度 为进一步加强公司食堂管理,健全食堂管理制度,规范食堂财务收支,严肃财经纪律,现就公司食堂财务管理中的有关事项规定如下: 一、食堂财务管理的总体要求 公司开办食堂是一项公益性事业,必需以服务职工为宗旨,不以盈利为目的;必需坚持职工自愿搭伙就餐的原则;必需专心执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度,开设公司食堂结算户,由公司财务室实行“统一管理,独立建帐,成本核算,收支平衡”。 二、公司食堂物资选购与资产管理 (一)食堂物资选购应坚持“勤进快销,以销定进,以进促销”原则。所购物资必需做到质优价廉经济实惠。 (二)建立和完善物资选购内部牵制制度。公司食堂物资必需实行双人(食堂

2、主管、选购部主管)选购,品控部监督验收数量和质量。 (三)建立物资选购验收制度。食堂物资选购回来后,必需办理过秤、验收等入库手续,经选购人员、复核人员、保管人员和审批人员在统一印制的“x省滦平华都食品有限公司食堂物自制单据”上分别签字认可后,方可登记入账。 (四)建立物资选购报批制度。选购人员每天应依据选购的品种、数量、价格等编制“食堂选购计划表”,经复核人员、保管人员和审批人员同意审批后方可选购。 (五)建立食堂存货盘点制度。食堂存货按进库时间可分为:进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料,如大米、面粉、食油、干

3、货、山货、调料和燃料等。公司食堂应对进库存货进行按月定期清查盘点,学期结束进行一次全面的清查盘点,做到帐表、帐帐、帐实相符。盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行帐务调整。 三、公司食堂收入管理 (一)公司食堂收入主要来源于职工和管理人员的就餐收入,食堂向职工和管理人员收取的金龙卡存款伙食费,实行月初预收、月末结转确认伙食收入、离职工人结算找补的方法。即:公司预收伙食费时,不作“食堂收入”,暂挂“应付帐款或预收款”,每月末以当月电脑打印的就餐交易额从预收款中结转确认当月伙食收入。职工及食堂人员的就餐费同职工一样结算。 (二)离职工人退款,由机房把退款明细及总帐交财务室,经充卡室审核后办理。 (三)公

4、司食堂原则上不允许对外承包经营,对于在公司统一监管下实行责任经营收取的相应可支配费用,必需纳入公司预算外收入管理。 (四)食堂包装物出售、饭菜下脚处理等所产生收入,一律记入食堂收入,不得转移存储。 (五)职工伙食费的收取应充分考虑职工的承受能力,以伙食支出的估算成本为依据,力求收支基本平衡。 (六)食堂实行自收自支,自负盈亏,公司行政一般不予补助。食堂以伙食资金购置食堂设备或其它支出而造成亏损的,公司可赐予一定经费补助。 四、公司食堂支出管理 (一)公司食堂支出要以服务职工为中心,根据“量入为出”原则支配各项支出,严格支出管理,提高伙食资金的使用效益。食堂支出主要包括: 1.伙食支出:是指公司

5、食堂开展伙食活动而发生的各项支出。详细包括: (1)粮食支出:公司食堂加工过程中所耗用的米、面粉等支出; (2)菜金支出:公司食堂烧菜所耗用的支出 (3)调料支出:公司食堂加工过程中耗用盐、味精、鸡精等支出; (4)燃料支出:公司食堂加工过程中耗用煤、煤气等支出; (5)其他材料支出:公司食堂加工过程中耗用除上述以外的支出。 2.其他支出:公司食堂聘请临时工等所开支的人员工资等支出。详细包括:炊事员工资、社会保障费、管理人员管理补贴、水电费支出、非正常支出及其他杂项支出。 (二)食堂支出的管理程序和审批规定。 1.全部主食、副食、蔬菜等物资材料购入,必需按实际支付的价格及运费等实际成本计价。物

6、资材料购入时应填制食堂物资入库单,数量、价格、质量须经食堂有关管理人员验收、过秤签字后按序入库,并记入有关帐簿。现购现用物资材料的购入和交付使用,可不通过填制食堂物资入库单和食堂物资出库单,购买验收后凭选购单及发票直接列入伙食支出。 2.领取主食、副食、蔬菜等物资材料,必需填写食堂物资出库单,出库时以加权平均后的成本作伙食支出。食堂物资出库单须经有关食堂管理人员签章,并记入有关账簿。 3.食堂的差旅费、通讯费、办公费、低值易耗品等支出,须经食堂负责人审核,报公司领导审批后,向食堂出纳办理报销手续,直接列入当月支出。 4.食堂需购置固定资产,由食堂负责人提出申请,报公司领导审核,审批同意后,方可

7、按公司招投标(集中选购)目录及标准规定办理设备选购手续,购入后办理好固定资产登记入帐手续。 5.食堂人员的聘请人数应符合规定的人数,其工资标准由公司同意后执行。 (三)公司因工作需要而发生的客伙支出,原则上要求在公司内部食堂就餐,费用按实际支出成本结算。 (四)食堂菜类的选购应有两人及以上人员到菜市场选购并填写“x省滦平华都食品有限公司食堂物自制单据”,选购验收后由验收人及食堂主管签字并付款,其他物资的选购原则上须对方开具正规的税务发票到校财务室单独报销,金额在1000元以上的物资须对方供应开户银行及帐号,通过转帐支付,不提现金。经常在选购的米、油、面粉、冰货等大额选购项目应告知对方至少每周到

8、财务室进行资金结算。其他定点单位选购的数量不是很大的项目也应每周到财务室结算,原则上要求对方开具税务发票。发票在报销过程中应写明用途。 (五)全部结算的票据都要求合法规范,票据开具的内容反映实际的经济交往事项,票据反映的业务内容真实,符合经济交往事项的实际状况。(是否存在伪造作假,如大头小尾、涂改、不套复印纸等);发票的正确性:内容齐全、填写规范、开具的内容与发票类别相符、在规定的额度和时间内开具等;要求对方单位开票时必需要求做到按号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清晰;开票时,同时要求填写付款方:“x省滦平华都食品有限公司”并有开票方开票人和收款人签字,同时在发票联上加盖发票专用章。 (六)食堂每周前填制好选购状况公示表。 (七)公司食堂全部支出项目除菜市场购买的菜类及零星支出在500元下的项目由食堂主管签字汇总后由领导统一签字后支付,其他也由领导签字后支付。食堂用劳保用品及食物福利等的发放须报主管领导审批,发票报销时附审批单。 五、公司食堂财务收支结余及安排管理 (一)食堂财务收支结余是指公司食堂因伙食经营而发生的当期收入与支出相抵后的余额。公司食堂不应以盈利为目的,必需坚持“收支平衡、略有节余”的原则。 副营收支的收益和其它收支的收益应当单独反映。 (二)食堂应每月反映财务盈亏状况,按月编制“公司食堂资产负债表”、“公司食堂收支明细表”,准时发觉问题,分析原因,消