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文档简介

1、精品资料欢迎下载财务税务的基本学问汇总！1、一般纳税人应纳税额 =销项税额进项税销项税额 =销售额×税率此处税率为17%组成计税价格 =成本× 1+ 成本利润率 组成计税价格 =成本× 1+ 成本利润率 ÷1 消费税税率 禁止抵扣人进项税额 =当月全部的进项税额× 当月免税项目销售额,非应税项目营业额的合计÷当月全部销售,营业额合计2、进口货物应纳税额 =组成计税价格×税率组成计税价格 =关税完税价格 +关税+ 消费税 3、小规模纳税人应纳税额 =销售额×征收率销售额 =含税销售额÷ 1+ 征收率 1、一

2、般情形：应纳税额 =销售额×税率不含税销售额 =含税销售额÷ 1+ 增值税税率或征收率 组成计税价格 = 成本+利润 ÷1 消费税率 组成计税价格 =成本× 1+ 成本利润率 ÷1 消费税税率 EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品资料欢迎下载组成计税价格 = 材料成本 +加工费 ÷1 消费税税率 组成计税价格 = 关税完税价格 +关税 ÷1 消费税税率 2、从量计征应纳税额 =销售数量×单位税额应纳税额 =营业额×税率1、从价计征应纳税额 =应税进口货物数量×单位

3、完税价×适用税率2、从量计征应纳税额 =应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额 =应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率应纳税所得额 =收入总额准予扣除项目金额应纳税所得额 =利润总额 +纳税调整增加额纳税调整削减额应纳税额 =应纳税所得额×税率月预缴额 =月应纳税所得额× 25%月应纳税所得额 =上年应纳税所得额× 1/12 1、应纳税所得额制造业：应纳税所得额 =产品销售利润 +其他业务利润 +营业外收入营业外支出商业：应纳税所得额 =销售利润 +其他业务利润 +营

4、业外收入营业外支出EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品资料欢迎下载服务业：应纳税所得额 =业务收入×净额 +营业外收入营业外支出2、再投资退税：再投资退税 =再投资额× 1 综合税率 ×税率×退税率1、工资薪金所得：应纳税额 =应纳税所得额×使用税率速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额 =应纳税所得额×使用税率× 1 30%3、其他各项所得：应纳税额 =应纳税所得额×使用税率1、城镇土地使用税年应纳税额 =计税土地面积 平方米 ×使用税率2、房地产税年应纳税额 =应税房产原值× 1 扣除比例 ×1.2%或年应纳税额 =租金收入× 12% 3、资源税年应纳税额 =课税数量×单位税额4、土地增值税增值税 =转让房地产取得的收入扣除项目应纳税额 = 每级距的土地增值额×适用税率 5、契税EF

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