浅谈中小企业内部控制要点

1、    浅谈中小企业内部控制要点    支树娴摘 要：本文以我国中小企业内部控制为研究对象，分析了现阶段的中小企业内部控制中存在的问题，提出了现阶段我国中小企业加强企业内部控制的要点及应采取的措施。关键词：中小企业；内部控制要点及措施前言在新的时代背景下，市场的竞争越来越激烈，中小企业的生存和发展也越发的艰难和不易，所有企业都在不断的从各个方面来完善自身，以获得更大的竞争优势。如何提升中小企业的竞争优势，是所有中小企业都十分关注的问题。企业管理是影响企业发展的关键因素，以企业管理为切入点，来不断促进企业的进步和发展是非常有效的手段，企业内部控制也是开展和

2、优化企业管理的基础和前提，因此，做好企业内部控制显得尤为重要和关键。1、中小企业内部控制存在的问题1.1企业管理层的内部控制理念淡薄中小企业的规模比较小，一般来讲，中小企业的领导关注的是企业的经营情况，对企业管理的重视程度比较小。在这种情况下，中小企业管理层对企业内部控制的理念相对淡薄。许多中小企业对企业内部管理的认识存在偏差，他们认为内部控制只是企业管理的一部分，没有意识到企业内部控制对企业经营管理的重要影响，未能从企业整体的角度去考虑内部控制问题。1.2组织结构设置不合理及管理模式僵化一般来讲，我国中小企业采用的组织结构都是直线型的，在这种组织结构下，企业的所有权和经营权非常集中，也就是说

3、中小企业的直接管理者和其拥有者是同一个人。企业管理者独揽大权，按照自己的意愿开展经营活动，当企业领导做出某些决定时，他们不会和其他人进行细致的沟通和交流，不会对决定的科学性进行一定的论证。非常多的中小企业领导都是直接按照自己的决定来开展经营活动，企业领导一个人的决定不一定就是正确的，错误的决定会对企业的正常运行造成巨大的影响。总的说来，我国中小企业领导层的地位明显高于内部控制制度，内部控制制度在很多情况下无法发挥正常的作用，只是摆设而已。1.3缺乏风险评估制度现阶段，我国中小企业下企业管理中缺少一定的科学性，可以说我国大多数中小企业都奉行的感性管理。企业领导在开展管理行为时过分的重视经验，对现

4、代企业管理理论和制度的重视程度明显不够。许多中小企业都缺少必要的风险评估机制，在遇到风险问题时往往都会感到无所适从。1.4控制政策不健全中小企业的规模比较小，企业员工的数量也相对较少，一个员工往往身兼数职。中小企业缺少必要的专业人才，缺少能够制定科学合理的内部控制制度的人才。在这种情况下，中小企业的内部控制政策不很完善，好多中小企业都没有预算管理委员会，也没有风险管理委员会等等。更为重要的是在会计内部控制这一块也存在不足，会计内部控制的欠缺带来了很多问题，包括企业账目混乱、手续不完整等等。1.5没有建立信息沟通渠道当今时代是一个信息化的时代，及时获取重要信息对企业的发展是至关重要的。企业需要建

5、立有效的内部信息沟通渠道，中小企业规模较小，企业员工数量较少，建立沟通渠道是比较容易的，但是我国的许多中小企业都未能构建完善的企业内部信息沟通渠道。1.6缺乏持续的监督机制一项制度的执行需要外界的监督，为了更好的促进内部控制制度的实施，中小企业需要构建合理的监督机制。但是，现阶段我国的许多中小企业在人力以及财力等因素的制约之下未能构建监督机制。有一些中小企业构建了监督机制，但是构建的机制不够健全，无法正常的发挥作用。2、加强中小企业内部控制的措施2.1更新中小企业管理层的管理理念中小企业需要正确认识内部控制，意识到内部控制对企业经营和发展的重要影响。为了更好的制定内部控制制度，也为了更好的开展

6、中小企业的内部控制，企业领导应该不断提升自己的管理水平，学习现代化的管理理论，不断吸收先进的管理思想。2.2建立健全与业务规模相适应的组织机构组织机构控制是开展企业内部控制的基础和前提，中小企业应该建立和业务规模相适应的组织结构。中小企业在建立组织结构时需要考虑到企业自身的特点，企业的经营规模等等。完善的组织机构不但可以促进内部管理制度的构建和执行，还可以有效的提升管理效率。2.3建立风险评估机制中小企业在运行过程中难免会遇到各种各样的风险，有效的风险评估机制可以保证企业的正常运行。在构建风险评估机制时，中小企业的具体做法就是构建风险管理委员会，该委员会的主要职责是对企业内部和外部的各种风险和

7、机遇进行定期的评估，通过评估工作来减小企业的经营风险，从而帮助企业更好的完成内部控制。2.4完善控制政策与程序完善控制政策与程序是协助中小企业实现内部控制的关键因素。控制政策和程序涵盖了中小企业的所有活动，具体包括审批、授权、确认、核对等等。内部会计控制是中小企业需要关注的重点，企业领导需要构建科学合理的财务制度，聘请专业的财务人员负责相关工作。2.5建立互信关系，改进信息沟通渠道建立互信关系，改进信息沟通渠道是中小企业需要关注的问题。中小企业可以通过以下三个措施来完成上述工作：第一，企业领导需要和员工进行及时的沟通和交流，领导需要通过员工来反馈内部控制的成果，并听取员工的意见和建议；第二，开

8、展关系治理，通过关系治理可以在双方之间建立一种契约联系，提升企业的整体效率；第三，构建有效的信息沟通渠道。合理的信息沟通渠道可以保证企业的所有人员都可以及时的获得信息，从而使得企业员工可以明确自己的职责。2.6建立内部控制的持续监督机制内部控制的持续监督机制可以有效的保证内部控制得到了落实。中小企业可以从以下两个方面开展相关工作：第一，构建内部审计部门，并重视内部审计工作。内部审计部门需要将自己的工作及时的向企业的直接领导人进行汇报，担任内部审计的人员也需要由企业的直接领导人指定；也可聘请专业审计机构为企业提供审计服务。第二，内部审计的工作重点是对企业的管理和经营情况进行监督和检查，企业内部审

9、计的结果是企业领导制定相关决策的重要依据。3、结语中小企业要在激烈的竞争中得以长足地发展，一定要做好内部控制工作，寻找企业在成本与效率中的平衡点，选择适合本企业发展的内部控制方式。现阶段，我国中小企业的数量很多，中小企业在我国经济的发展中贡献了很大的力量，中小企业的生存和发展同样影响着整个中国经济发展的步伐。希望我国中小企业能健康持续的发展，为我国的经济现代化建设添砖加瓦，希望本文可以为相关企业提供一定的参考。（作者单位：上海首纺进出口有限公司）参考文献：1 王曙光.浅谈中小企业内部控制框架的构建j.软科学，2002，05：83-87+92.2 王莉.浅谈中小企业内部控制的现状、问题及对策j.中国管理信息化，2011，13：39-40.3 张小朦.浅谈中小企业内部控制问题j.经济视角（下），2011，08：49-50.4 张宇.浅谈中小企业内部控制体系的建设和