企业财务管理制度

1、企业财务管理制度第一章 总 则第一条 为加强财务管理， 规范财务工作，促进公司经营业务的发展， 提高公司经济效益， 根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关 规定，结合公司实际情况，特制定本制度。公司财务管理制度范本第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条 财务管理的基本任务和方法： （ 一） 筹集资金和有效使用资 金，监督资金正常运行， 维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （ 二） 做好财务管理基础工作， 建立健全财务管理制度， 认真做好财务收支 的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （ 三） 加强财务核算的管理， 以提高会计资讯的及时性和准确性。 （ 四） 监督公司财产的购建、保

2、 管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 （ 五） 按期编制各类 会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面， 公司财务管理中 心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执 行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章 财务管理的基础工作第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司 发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。 记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科 目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复

3、核人员、会计主管 人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖 章。第七条 健全会计核算， 按照国家统一会计制度的规定和会计业务的 需要设置会计帐簿。 会计核算应以实际发生的经济业务为依据， 按照 规定的会计处理方法进行， 保证会计指标的口径一致， 相互可比和会 计处理方法前後相一致。第八条 做好会计审核工作， 经办财会人员应认真审核每项业务的合 法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时 应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 初级经济师考试： 工商管理专业知识与实务工商企业的概念工商企业制度的第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的 有

4、关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行 相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其 他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规 定进行保管和销毁。第十一条 会计人员因工作变动或离职， 必须将本人所经管的会计工 作全部移交给接替人员。 会计人员办理交接手续， 必须有监交人负责 监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後， 移交人员方 可调离或离职。第三章 资本金和负债管理第十二条 资本金是公司经营的核心资本， 必须加强资本金管理。 公 司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资， 根据验资报告向投

5、资 者开具出资证明，并据此入帐。 第十三条 经公司董事会提议，股东 会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资， 股东应按公 司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。 财务部门应据实调整。第十五条 公司以负债形式筹集资金， 须努力降低筹资成本， 同时应 按月计提利息支出，并计入成本。第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理， 及时核对馀额， 保证 负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因， 对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。第十七条 公司对外担保业务， 按公司规定的审批程式报批

6、後， 由财 务管理中心登记後才能正式对外签发， 财务管理中心据此纳入公司或 有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。第四章 流动资产管理第十八条 现金的管理： 严格执行人民银行颁布的 现金管理暂行条 例，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部 分要及时送存银行。第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金， 出纳人员必须每日结出现 金日记帐的帐面馀额， 并与库存现金相核对， 发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查， 以保证现 金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工

7、 作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得 一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支 票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。 在 每月末要做好与银行的对帐工作， 并编制银行存款馀额调节表， 对未 达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。第二十二条 应收帐款的管理： 对应收帐款， 每季末做一次帐龄和清 收情况的分析， 并报有关领导和分管业务部门， 督促业务部门积极催 收，避免形成坏帐。第二十三条 其他应收款的管理： 应按户分页记帐， 要严格个人借款 审批程式，借款的审批程式是：

8、借款人T部门负责人T财务负责人T 总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。第二十四条 短期投资的管理： 短期投资是指一年内能够并准备变现 的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行， 按现行财务制度规定 记帐、核算收入成本和损益。出租方（以下称甲方 ）：承租方（以下称乙方 ）：甲方同意将自己的产权商铺出租给乙方，双方在法律的基础上，经友好协商，制定如下协议：一、房屋地址 甲方出租的商铺坐落于 街 号，建筑面积 平方米。二、租赁期限双方商定房屋租期为 _ _年，自年_ _月_ _日起至 年_ _月_ _日止。三、承租方有下列情形之一的，出租方可以中止合同，收回房屋：1 、承租

9、方擅自将房屋转租、转让或转借的 ;2 、承租方利用承租房屋进行违法经营及犯罪活动的 ;3 、承租方拖欠租金累计达 天的，并赔偿违约金 元。 合同期满后，如出租方仍继续出租房屋，承租方享有优先权。但租 金按当时的物价及周围门市租金涨幅，由双方协商后作适当调整。四、租金及交纳方式1 、每年租金为人民币 , 大写： 万 仟元整。2 、承租方以现金形式向出租方支付租金， 租金暂定为每年支付一次， 并必须提前一个月时间，于 年 月 日前交至出租方。3 、 承租方必须按照约定时间向甲方缴纳租金，如无故拖欠，甲方 将有权向乙方每天按实欠租金的 %加收滞纳金。五、租赁期间房屋修缮 出租方将房屋交给承租方后，承

10、租方的装修及修缮，出租方概不负 责，其经营情况也与出租方无关 ; 租期结束或中途双方协商解除合同， 承租方不得破坏已装修部分及房屋架构。六、各项费用的缴纳1 、 物业管理费：乙方自行向物业管理公司交纳 ;2 、 水电费：由乙方自行缴纳 ;（ 水表底数为 度，电表底数为 度，此度数以后的费用由乙方承担，直至合同期满 ） 。3 、维修费：租赁期间，由于乙方导致租赁房屋的质量或房屋的内部 设施损毁，包括门窗、水电等，维修费由乙方负责。4 、使用该房屋进行商业活动产生的其它各项费用均由乙方缴纳， （ 其 中包括乙方自已申请安装电话、宽带、有线电视等设备的费用 ） 。七、出租方与承租方的变更1 、如果出

11、租方将房产所有权转移给第三方时， 合同对新的房产所有 者继续有效。承租方出卖房屋，须提前 3 个月通知承租人，在同等条 件下，承租人有优先购买权。2 、租赁期间，乙方如因转让或其他原因将房屋转租给第三方使用， 必须事先书面向甲方申请， 由第三方书面确认， 征得甲方的书面同意。 取得使用权的第三方即成为本合同的当事乙方，享有原乙方的权利， 承担原乙方的义务。八、违约金和违约责任1 、若出租方在承租方没有违反本合同的情况下提前解除合同或租给 他人，视为甲方违约，负责赔偿违约金 元。2 、若乙方在甲方没有违反本合同的情况下提前解除合同， 视为乙方 违约，乙方负责赔偿违约金 元。3 、承租方违反合同，

12、擅自将承租房屋转给他人使用的视为违约，应支付违约金 元。如因此造成承租房屋损坏的， 还应负责修复或赔偿。九、免责条件 若租赁房屋因不可抗力的自然灾害导致损毁或造成承租人损失的， 双方互不承担责任。 租赁期间， 若乙方因不可抗力的自然灾害导致不 能使用租赁房屋，乙方需立即书面通知甲方。十、 争议的解决方式 本合同如出现争议，双方应友好协商解决，协商不成时，任何一方 均可以向人民法院起诉。十一、 本合同如有未尽事宜，甲、乙双方应在法律的基础上共同协 商，作出补充规定，补充规定与本合同具有同等效力。出租方（盖章）： 承租方（盖章）： 法 定 代 表 人 （ 签 字） ： 法 定代 表 人 （ 签 字

13、 ） ：联系电话： 联系电话： 联系地址： 联系地址： 身份证号码： 身份证号码： 日 期： 年 月 日 日 期： 年 月 日一、实行统一采购物资的范围本公司所有的外购商品实行统一采购管理，具体范围包括：1 、日常销售商品及客户订购商品。2 、机器、设备、工具 （ 含零配件、量具、检验仪器、模具等 ）3 、办公事务用品及文具用品、表单印制二、采购部门职责1 、向供货厂商询价，筛选供货单位，报经总经理审批确认。2 、对经总经理审批确认的供货厂商，供应部门应与其协商，草拟采 购合同，其中涉税事务处理，须先经财务部门审核确认，然后报经总 理审批后确认。3 、根据仓库和柜组报送的商品库存表，核实仓库存

14、量，结合商品库 存安全定额，编制商品请购单，报经总经理批准后组织采购。4 、采购物资运抵公司后，根据公司内部控制的流程规定，签发验收 单，并核销采购计划。5 、对现款采购的材料物资，付款时审核供货厂商的结算凭证、本厂 的入库凭证，经审核无误后，签字确认，报送有关部门及总经理审批 付款。6 、对赊购物资在本厂规定的挂帐结算日， 审核供货厂商提交的入库 单、退货凭证，根据采购合同规定条款，编制挂帐结算单，报送财务 部门审核。三、相关部门的工作职责（ 一） 销售部门的工作职责1 、根据销售订单编制销售计划并下发相关部门。2 、根据产品销售趋势，拟订商品采购价格要求。（ 二） 财务部门的工作职责1 、

15、设置供应商资料档案，做好采购合同备案管理工作。2 、认真审核物资采购及销售的货款结算、 物资出入库手续制度的执 行结果，发现问题及时向有关领导报告。3 、对货款结算凭证进行合理性、合法性审核，发现问题督促有关部 门纠正，避免给本厂造成经济损失。4 、设置有关明细账簿，及时办理记账手续，做到账目清楚。5 、做好与仓库、采购、销售部门的账账、账实的核对工作。（ 三） 仓储部门的工作职责1 、凡购进的各种商品， 必须及时按入库单验收点数， 并填写实收数， 及时登记保管账。2 、对赊购采购的物资，在挂帐结算签证时，认真审核退货资料，避 免给本厂造成经济损失。（ 四） 其他部门的工作职责 其他部门因生产

16、、经营、管理需要，需采购相关物资时，必须编制 请购单，报经有关部门审核，并经总经理，必要时董事会审批后，交 供应部门办理采购事务。四、采购作业操作规程（ 一 ） 基本规定1 、本公司的采购业务统一由采购部门负责办理， 其他部门或人员不 得自行采购。2 、采购部门应根据仓库存货情况和销售部门下达的销售订单计划， 结合库存物资的数量，报总经理 （或其授权人员 ） 批准后执行。3 、采购部门根据批准的采购计划组织采购，除零星采购外，批量采 购业务必须先与供货方签订采购合同，采购合同应包括品种、规格、 数量、质量、价格、交货日期、运费承担、结算方式及经济处罚等项 条款。在采购合同有效期内，若因市场行情

17、发生较大变化时，经过总 经理批准可以与供货商签订调价协议 ，并报请财务部门备案。4 、采购物资运到本公司时，先由采购部门对照核对采购计划，经确 认无误后交有仓库或柜组开具验收单。5 、除现款购入的物资外， 所有以赊销方式购入的物资均必须由送货 厂商代表签字确认，以明确双方的经济责任。6 、赊销方式购入物资的合同约定付款日， 供应部门根据财务部门规 定的结算要求，通知供货方及时开具专用发票。7 、无论是现款采购还是赊购，在结算付款时均需由供应部门填开 “采购付款申请单”， 连同有关凭证报经财务部门审核， 并经总经理 批准后，出纳人员方可付款。8 、财务部门在对采购物品结算付款时，应当认真审核采购

18、合同、采 购付款申请单、验收单、发票或收款收据等有关单证，账目结算不清 或未按合同规定期限付款以及不符合税务制度规定的结算凭证财务 部门不得办理审核手续。9 、出纳员须在接到经总经理批准的付款凭证后办理付款手续， 付款 时必须认真审核是否具备签章齐全的条件， 对签章不起的付款凭证不 得办理付款手续。 若因付款时间较急， 出纳员可以先以电话请示的方 式报经总经理同意后办理付款手续， 但必须在总经理回到公司后补办 审批手续。10 、采购物资除经总经理批准直接交付使用部门使用及管理外，其 他物料、工具等必须先经过仓库验收后由领用部门办理领用手续。五、经济责任处罚1 、仓库和柜组必须按时将存货变动情况上报采购部，对贪图省事、 乱报采购计划， 造成本公司流动资金使用浪费的， 依照银行贷款利率 的两倍标准对有关责任人处以罚款。2 、采购部门在确保品质的前提下， 必须充分考虑市场变化和库存成 本等因素，制定大宗物品的采购方案，落实供货单位。并对采购物品 的品质、货款结算安全负责。若因玩忽职守，造成公司经济损失的， 应负相应的经济赔偿责任。 特别是结算过程中产生的应收款