退货业务处理2

1、 erperp供应链管理系统供应链管理系统销售业务销售业务退货业务处理退货业务处理会计系会计电算化教研室会计系会计电算化教研室 魏立寰魏立寰学习内容学习内容学习内容学习内容退货业务流程退货业务流程退货业务处理退货业务处理销售退货业务销售退货业务-处理模式处理模式1 1、先发货后开票业务模式下的退货、先发货后开票业务模式下的退货2 2、开票直接发货业务模式下的退货、开票直接发货业务模式下的退货（自学）（自学）开票前退货开票前退货开票后退货开票后退货 客户销售部仓库财务部订购询价销售报价(报价单)审核销售订货(销售订单)审核销售发货(发货单)审核销售开票(销售发票)审核销售出库(出库单)确认收入复

2、核可选流程，可选流程，订单不是订单不是必有单据必有单据先发货后开票先发货后开票库存系统库存系统销售成本存货系统存货系统应收系统应收系统销售业务数据流程销售业务数据流程填制退货单填制红字销售发票复核生成红字销售出库单审核记账及成本处理审核红字销售发票形成红字应收凭证应收系统应收系统复核审核存货系统存货系统销售系统销售系统库存系统库存系统开发票前退货开发票前退货退货业务数据流程退货业务数据流程退货单是发货单的红字单据，可以处理客户的退货业务退货单是发货单的红字单据，可以处理客户的退货业务 例题：例题：2009.3.9销售一部赊销华荣公司销售一部赊销华荣公司10台计算机，单台计算机，单 价价6000

3、元，从成品库发出。元，从成品库发出。 因质量问题退回因质量问题退回1 台，入成品库。开具发票，确认收入并结转成本台，入成品库。开具发票，确认收入并结转成本(结存单价结存单价4636.3637，移动平均法，移动平均法)思考：思考：结转销售成本时依据出库单与依据发票，结转销售成本时依据出库单与依据发票，生成凭证有何不同？生成凭证有何不同？确认收入时，记账凭证借贷方科目来自哪确认收入时，记账凭证借贷方科目来自哪里的设置？里的设置？思考：思考：结转销售成本时依据出库单（结转销售成本时依据出库单（10，-1两张凭证两张凭证,也可合并为一张）。依据发票（也可合并为一张）。依据发票（9一张凭一张凭证），生成

4、凭证数据最终结果相同。证），生成凭证数据最终结果相同。确认收入时，确认收入时， 应收款管理系统：应收科目、销应收款管理系统：应收科目、销售收入科目、税金科目、销售退回科目售收入科目、税金科目、销售退回科目填制退货单填制红字销售发票复核生成红字销售出库单审核记账及成本处理审核红字销售发票形成红字应收凭证应收系统应收系统复核审核存货系统存货系统销售系统销售系统库存系统库存系统开发票后退货开发票后退货退货业务数据流程退货业务数据流程审核以购货方已认证为例：以购货方已认证为例：已经由购货方认证的增值税发票，发生退货或发票开已经由购货方认证的增值税发票，发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的，由购货方

5、申请开具负数具错误需要开具负数发票的，由购货方申请开具负数发票。发票。 开票后退货业务流程开票后退货业务流程1、购货方向主管税务机关填写、购货方向主管税务机关填写开具红字增值税专用发票申请单开具红字增值税专用发票申请单 2、主管税务机关返回通知单、主管税务机关返回通知单（一式三联，购货方留存，购货方给销货方，税务留存）（一式三联，购货方留存，购货方给销货方，税务留存） 3、销货方开具红字增值税专用发票、销货方开具红字增值税专用发票 开票后退货业务流程开票后退货业务流程 例题：上题中销售给华荣公司的计算机开票并确认例题：上题中销售给华荣公司的计算机开票并确认 销售收入与成本后又退回销售收入与成本

6、后又退回2台，入成品库台，入成品库 。 货款至今未收。货款至今未收。请做出相关分录请做出相关分录 例题：上题中销售给华荣公司的计算机开票并确认例题：上题中销售给华荣公司的计算机开票并确认 销售收入与成本后又退回销售收入与成本后又退回1台，入成品库台，入成品库 。 货款至今未收。货款至今未收。操作：操作：销售系统销售系统退货单退货单-2 红字发票红字发票-2 库存系统库存系统- 红字出库单红字出库单-2 存货系统存货系统 正常单据记账并生成凭证正常单据记账并生成凭证 应收系统应收系统应收单据审核并生成凭证应收单据审核并生成凭证注意：注意：选择新增退货单参照订单生成选择新增退货单参照订单生成 发票

7、参照发货单发票参照发货单1 1、先发货后开票业务模式下的退货、先发货后开票业务模式下的退货开票后退回流程开票后退回流程款项未收款项未收1) 参照订单生成或填制退货单参照订单生成或填制退货单2) 审核（或生成）数量为负数的出库单审核（或生成）数量为负数的出库单3) 生成红字发票生成红字发票4) 在应收系统在应收系统应收单据应收单据审核审核-制单处制单处理理5) 在存货系统正常单据记账在存货系统正常单据记账-生成凭证生成凭证借：应收账款借：应收账款 xxx 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 xxx 应交税金应交税金 -销项税销项税 xxx借：主营业务成本借：主营业务成本 xxx 贷：库存商品贷：库

8、存商品 xxx思考：科目来源思考：科目来源 例题：上题中销售给华荣公司的例题：上题中销售给华荣公司的7台计算机，货款台计算机，货款全部收到后（转账支票结算）又退回全部收到后（转账支票结算）又退回3台，入成品台，入成品库库 ，退回货款。，退回货款。请做出相关分录请做出相关分录1 1、先发货后开票业务模式下的退货、先发货后开票业务模式下的退货开票后退回流程开票后退回流程款项已收款项已收1) 参照订单生成或填制退货单参照订单生成或填制退货单2) 审核（或生成）数量为负数的出库单审核（或生成）数量为负数的出库单3) 生成红字发票生成红字发票4) 在应收系统在应收系统应收单据应收单据审核审核-制单处制单

9、处理理5) 应收系统应收系统收款单据录入（切换）收款单据录入（切换）付付款单款单-制单制单6) 在存货系统正常单据记账在存货系统正常单据记账-生成凭证生成凭证借：银行存款借：银行存款x 贷：贷：应收账款应收账款 x 借：主营业务成本借：主营业务成本 x 贷：库存商品贷：库存商品 x借：应收账款借：应收账款 x 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 x 应交税金应交税金 -销项税销项税 x1 1、先发货后开票业务模式下的退货、先发货后开票业务模式下的退货开票后退回流程开票后退回流程款项现结款项现结1) 参照订单生成（或填制）退货单参照订单生成（或填制）退货单2) 审核（或生成）数量为负数的出库单审核

10、（或生成）数量为负数的出库单3) 生成红字发票生成红字发票4) 在应收系统在应收系统应收单据应收单据审核审核-制单处制单处理理5) 在存货系统正常单据记账在存货系统正常单据记账-生成凭证生成凭证借：银行存款借：银行存款 xxx 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 xxx 应交税金应交税金 -销项税销项税 xxx借：主营业务成本借：主营业务成本 xxx 贷：库存商品贷：库存商品 xxx 1 1、 发货单数量为发货单数量为1010，若要超发货，若要超发货 单出库，需做哪些设置单出库，需做哪些设置( (包括包括 参数、存货档案参数、存货档案) )？若存货档？若存货档 案中的案中的“超额出库上限超额出库上限