各科目审计说明

1、各科目审计说明、资产类清理1.货币资金11.持有至到2.交易性金融期投资19.无形资产资产12.长期应收20.开发支出3.应收票据款21.商誉4.应收账款13.长期股权22.长期待摊5.预付款项投资费用6.应收利息14.投资性23.递延所得7.应收股利房地产税资产8.其他应收款15.固定资产9.存货16.在建工程10.可供出售17.工程物资金融资产18.固定资产一、负债类1.短期借款7.应交税费款2.交易性金融8.应付利息14.专项应付负债9.应付股利款3.应付票据10.其他应付15.预计负债4.应付账款款16.递延所得5.预收账款11.长期借款税负债6.应付职工薪12.应付债券酬13.长期应

2、付、资产类（一）货币资金审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。2. 监盘现金，取得现金盘点表。3. 编制银行存款明细表，银行存款明细账与银行对账单调节相符三、 权益类1. 实收资本（股本）四、 损益类1. 营业收入2. 营业成本3. 营业税金及附加4. 销售费用5. 管理费用2. 资本公积3. 盈余公积6. 财务费用7. 资产减值损失8. 公允价值变动损益9. 投资收益4. 未分配利润10.营业外收入11.营业外支出12. 所得税费用4. 函证银行存款，回函确认无误。5. 测试原始凭证，未见异常。审计结论：经审计无调整事项，余额可以确认。（二）交易性金融资产审计说明1. 明细账汇总与总

3、账、报表核对一致。2. 编制交易性资产明细表。3. 获取交易中心结算作证，与账务核对处理。4. 测试原始凭证，未见异常。（三）应收票据审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。2. 检查年末应收票据原件。3. 应收票据均为中国网通（集团）天津市分公司 开出，无贴现情况。4. 测试原始凭证，未见异常。审计结论经审计无调整事项，余额可以确认。（四）应收账款审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。2. 编制其他应收款明细表，检查发生额记余额，分析应收账款账龄。3. 函证大额应收款，回函确认无误。4. 坏账准备均为以前年度计提，本年度增减为分 公司并账转账及 款项收回形成。5. 测试原始凭证

4、，未见异常。审计结论 1、经审计无调整事项，余额可以确 认。（五）预付账款审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。2. 测试原始凭证，未见异常。审计结论 1、经审计无调整事项，余额可以确 认。（六） 应收利息暂无（七） 应收股利审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。2. 编制应收账款明细表，检查发生额及余额。3. 本年减少的应收股利系收回邮电设计院分配 的股利 123，123，000.004. 测试原始凭证，未见异常。审计结论 1、经审计无调整事项，余额可以确 认。（八） 其他应收款审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。2. 编制其他应收款明细表，检查发生额及余额， 分析

5、其他应收款账龄。3. 函证大额其他应收款，回函确认无误。4. 测试原始凭证，未见异常。审计结论 1、经审计无调整事项，余额可以确 认。（九）存货审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。2. 编制存货明细表。3. 监盘存货，取得存货盘点表。4. 存货跌价准备本期增减由分公司并账转入及 存货处置形成。5. 测试原始凭证，未见异常。审计结论 1、经审计无调整事项，余额可以确 认。（十）可供出售金融资产 暂无（十一）持有至到期投资审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。2. 持有至到期投资系委托贷款，借款人网通集团 天津分公司。3. 获取委托借款合同。（十二）长期应收款暂无（十三）长期股权

6、投资审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。2. 获取长期股权投资明细表。3. 长期股权投资本期增加系分公司转账形成。4. 长期股权投资减值准备本期增加系收回长期 投资形成。5. 测试原始凭证，未见异常。审计结论 1、经审计无调整事项，余额可以确 认。（十四）投资性房地产审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。2. 监盘投资性房地产，取得盘点表。3. 测试原始凭证，未见异常。4. 投资性房地产累计折旧按直线法计提。审计结论 1、经审计无调整事项，余额可以确 认。（十五）固定资产审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。2. 取得固定资产明细表。3. 监盘固定资产，取得固定资产盘

7、点表。4. 测试原始凭证，未见异常。5. 固定资产按直线法计提折旧。审计结论 1、经审计无调整事项，余额可以确 认。（十六）在建工程暂无（十七）工程物资暂无（十八）固定资产清理审计说明无 审计结论：经审计无调整事项，余额可以确认。（十九）无形资产 审计说明：1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。2. 取得无形资产明细表。3. 取得土地使用证。4. 测试原始凭证，未见异常。5. 无形资产按直线法计提折旧。审计结论 1、经审计无调整事项，余额可以确 认。（二十）开发支出暂无（二一 ）商誉暂无（二十二）长期待摊费用暂无（二十三）递延所得税资产暂无二、负债类（一）短期借款暂无（二）交易性金融负债 暂无

8、（三）应付票据暂无（四） 应付账款审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。2. 编制应付账款明细表，检查发生额及余额，分析应付账款账龄。3. 检查重要购货合同。4. 测试原始凭证，未见异常。审计结论 1、经审计无调整事项，余额可以确 认。（五）预收账款审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。2. 编制预收账款明细表，检查发生额及余额，分 析应付账款账龄。3. 检查重要购货合同。4. 测试原始凭证，未见异常。审计结论 1、经审计无调整事项，余额可以确 认。（六） 应付职工薪酬审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。2. 获取应付职工薪酬明细表，检查发生额及余 额。3. 检查应付

9、福利费、工会经费、职工教育经费的 计提，未见异常。4. 测试原始凭证，未见异常。审计结论 1、经审计无调整事项，余额可以确 认。（七） 应交税费审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。2. 获取应交税费明细表，检查发生额及余额。3. 检查营业税金、城建税、教育费附加的计算， 未见异常。4. 测试原始凭证，未见异常。5. 增值税按 17%计算，城建税按 7%计算，教 育费附加按 3%计算。审计结论 1、经审计无调整事项，余额可以确 认。（八） 应付利息暂无（九）应付股利审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。2. 测试原始凭证，未见异常。3. 编制明细表审计结论 1、经审计无调整事项

10、，余额可以确 认。（十）其他应付款审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。2. 编制其他应付款明细表，检查发生额及余额， 分析其他应付款账龄。3. 函证其他应付款回函确认无误。4. 测试原始凭证，未见异常。审计结论 1、经审计无调整事项，余额可以确 认。（十一）长期借款暂无（十二）应付债券暂无（十三）长期应付款暂无（十四）专项应付款暂无（十五）预计负债暂无 （十六）递延所得税负债暂无三、权益类（一）实收资本（股本）审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。2. 实收资本本期无变动。3. 获取验资报告。审计结论 1、经审计无调整事项，余额可以确 认。（二）资本公积审计说明1. 明细账汇

11、总与总账、报表核对一致。2. 资本公积本期增减系集团内部资产调拨形成。3. 检查资本公积的发生额。4. 测试原始凭证，未见异常。审计结论 1、经审计无调整事项，余额可以确 认。（三）盈余公积审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。2. 检查盈余公积的计提、结转，未见异常。审计结论 1、经审计无调整事项，余额可以确 认。（四）未分配利润 审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。2. 检查未分配利润的形成、结转，未见异常。审计结论：1、经审计无调整事项，余额可以 确认。四、损益类（一）营业收入审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。2. 检查收入的确认，未见异常。3. 测试原始凭

12、证，未见异常。审计结论 1、经审计无调整事项，发生额可以 确认。（二） 营业成本审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。2. 编制营业成本明细表。3. 检查营业成本的确认。4. 测试原始凭证，未见异常。审计结论 1、经审计无调整事项，发生额可以 确认。（三）营业税金及附加审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。2. 编制营业税金及附加明细表。3. 检查营业税金及附加的计算。4. 测试原始凭证，未见异常。审计结论 1、经审计无调整事项，发生额可以 确认。（四）销售费用 审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。2. 编制销售费用明细表。3. 检查销售费用的发生额。4. 测试原始凭

13、证，未见异常。审计结论 1、经审计无调整事项，发生额可以 确认。（五）管理费用审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。2. 编制管理费用明细表。3. 检查管理费用的发生额。4. 测试原始凭证，未见异常。审计结论 1、经审计无调整事项，发生额可以 确认。（六） 财务费用审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。2. 编制财务费用明细表。3. 检查财务费用的发生额。4. 测试原始凭证，未见异常。审计结论 1、经审计无调整事项，发生额可以 确认。（七） 资产减值损失审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。2. 编制资产减值损失明细表。3. 检查资产减值损失的发生额。4. 本期发生额主

14、要为收回投资后冲减以前形成 的减值准备。5. 测试原始凭证，未见异常。审计结论 1、经审计无调整事项，发生额可以 确认。（八） 公允价值变动损益审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。2. 编制公允价值变动损益明细表。3. 公允价值变动损益系交易性金融资产-国债升值产生的公允价值变动收益。4. 测试原始凭证，未见异常。审计结论 1、经审计无调整事项，发生额可以 确认。（九）投资收益审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。2. 编制投资收益明细表。3. 检查投资收益的发生额。4. 测试原始凭证，未见异常。审计结论 1、经审计无调整事项，发生额可以 确认。（十）营业外收入审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。2. 编制营业外收入明细表。3. 检查营业外收入的发生额。4. 营业外收入主要为固定资产处理及盘盈收益。5. 测试原始凭证，未见异常。审计结论 1、经审计无调整事项，发生额可以 确认。（十一）营业外支出审