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文档简介

1、3 / 4KP02.04.08.01.02 借款费用的资本化1.风险（1）F1借款利息资本化金额计算不准确2.控制措施1）F:借款利息资本化金额计算不准确（1）F1.1M会计核算中心投资核算科地面工程核算岗位按照借款费用准则规定审核借款金额、各项目实际占用金额、时间等要素,编制"季度借款费用的资本化计算表”,依据待摊费用的受益情况,编制“季度待摊费用计算表”。（2）F1.2M会计核算中心投资核算科科长审核季度借款费用资本化计算表,按照借款费用准则规定审核借款金额、各项目实际占用金额、时间等要素,确认资本化利息计算准确,依据待摊费用的受益情况,确认待摊费用资本化计算准确。（3）F1.3

2、M财务资产处主管领导审核季度借款费用、待摊费用资本化计算表。3.流程步骤编号业务活动操作岗位/部门业务表单描述MP02.09.01 费用核算MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）01确认借款费用待摊费用是否资本化会计核算中心 投资核算科 相关岗位03借款费用资本化计算及分配待摊费用计算及分配会计核算中心 投资核算科 相关岗位资本化利息计算表；待摊费用计算表04审核资本化利息计算表及待摊费用计算表会计核算中心 投资核算科 科长05审核资本化利息计算表及待摊费用计算表吐哈油田 财务资产处 处长06进行账务处理吐哈油田 会计核算中心 投资核算科4.流程接口MP02.09.01 费用核算MP

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