《填制和审核凭证》ppt课件

1、填制凭证1目的：掌握和了解原始凭证和记账凭证的的根本内容、填制方法和根本程序，了解原始凭证与记账凭证的区别和联络。1内容:支票的填制;收、付、转账凭证的填制。目 录&支票的填制&课堂练习&记账凭证的填制 支票的根底知识u支票u现金支票u转账支票u背书支票的填制F出票日期 F收款人 F付款行称号、出票人账号 F人民币 大小写F用途 F盖章 F常识 出票日期出票日期大写：数字必需大写大写数字写法防止变造票据的日期零、壹、贰、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾日期的详细写法壹月贰月前零字必写，叁月至玖月前零字可写可不写。拾月至拾贰月必需写成壹拾月、壹拾壹月、壹拾贰月前面多写了“零字也

2、认可，如零壹拾月。壹日至玖日前零字必写，拾日至拾玖日必需写成壹拾日及壹拾X日前面多写了“零字也认可，如零壹拾伍日，下同，贰拾日至贰拾玖日必需写成贰拾日及贰拾X日，叁拾日至叁拾壹日必需写成叁拾日及叁拾壹日。 2005年8月5日：2021年2月13日：贰零零伍年捌月零伍日贰零零捌年零贰月壹拾叁日收款人u现金支票收款人可写为本单位称号，此时现金支票反面“被背书人栏内加盖本单位的财务公用章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金。由于有的银行各营业点联网，所以也可到联网营业点取款，详细要看联网覆盖范围而定。u现金支票收款人可写为收款人个人姓名，此时现金支票反面不盖任何章，收款人在现金支票

3、反面填上身份证号码和发证机关称号，凭身份证和现金支票签字领款。 u转账支票收款人应填写为对方单位称号。转账支票反面本单位不盖章。收款单位获得转账支票后，在支票反面被背书栏内加盖收款单位财务公用章和法人章，填写好银行进账单后连同该支票交给收款单位的开户银行委托银行收款。 付款行称号、出票人账号 付款行称号和出票人账号即为本单位开户银行称号及银行账号，如：工行北京支行朝阳分理处 1202027409900088888 账号小写 人民币 大小写u人民币大写：数字大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、拾、整或正。u 人民币小写：最高金额的前一位空白格用“羊字头打掉，数字填写

4、要求完好清楚。 u例:1289,546.52 u 27,560.30u 3532.00 1贰拾捌万玖仟伍佰肆拾陆元零伍角贰分2柒仟伍佰陆拾元零叁角整3伍佰叁拾元正用途 u 现金支票有一定限制，普通填写“备用金、“差旅费、“工资、“劳务费等。u转账支票没有详细规定，可填写如“货款、“代理费等等。 盖 章 u支票正面盖财务公用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，印章必需明晰，印章模糊只能将本张支票作废，换一张重新填写重新盖章。u反面盖章与否见“收款人。 常识一u支票正面不能有涂改痕迹，否那么本支票作废。 u受票人假设发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改。 u支票的有效期为10天，日期首尾算一天。节

5、假日顺延。 u支票见票即付，不记名。丢了支票尤其是现金支票能够就是票面金额数目的钱丢了，银行不承当责任。现金支票普通要素填写齐全，假设支票未被冒领，在开户银行挂失；转账支票假设支票要素填写齐全，在开户银行挂失，假设要素填写不齐，到票据交换中心挂失。 常识二u出票单位现金支票反面有印章盖模糊了，可把模糊印章打叉，重新再盖一次。u收款单位转账支票反面印章盖模糊了此时票据法规定是不能以重新盖章方法来补救的，收款单位可带转账支票及银行进账单到出票单位的开户银行去办理收款手续不用付手续费，俗称“倒打，这样就用不着到出票单位重新开支票了。 u背书留意收款人称号和背书章的称号要一致 。课堂练习一u资料1u企

6、业称号：市建筑器材厂开户行：工商银行铁西办事处u 账号：08933905 出纳员：李晓慧u填制现金支票u 2021年6月1日，市建筑器材厂出纳员填制现金支票，提取2 000元备用金。课堂练习二u资料2u2021年3月21日 ，北京北苑实业出纳员王楠开出一张转账支票 6789 元用于向大唐工贸公司购买办公设备。请完成该张支票的填写任务。u开户银行：中国工商银行通州分行账号： 28736946999 支票u支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。现金支票u现金支票用于支取现金，它可以由存款人签发现金支票用于支取现金，它可以

7、由存款人签发用于到银行为本单位提取现金，也可以签发给用于到银行为本单位提取现金，也可以签发给其他单位和个人用来办理结算或者委托银行代其他单位和个人用来办理结算或者委托银行代为支付现金给收款人。为支付现金给收款人。 u现金支票的内容有：现金支票的内容有： 1付款单位账号和开户银行；收款单位的称号付款单位账号和开户银行；收款单位的称号 2款项金额款项金额 3款项用途款项用途 4签发日期签发日期 5付款单位签章付款单位签章 6背书及背书日期背书及背书日期 转账支票u转账支票可以用来支付水、电、费等杂支，金额起点为一百元。已签发的转帐支票遗失，银行不受理挂失，可恳求收款人协助防备。转帐支票是同城用于转帐结算的付款凭证，不可以提现。 背书u票据的收款人或持有人在转让票据时，在票据反面签名或书写文句的手续。背书时写明受票人姓名或受票单位称号的，称记名背书；未写明受票人姓名或受票单位称号的，称不记名背书。经过背书转让的票据，背书人负有担保票据签发者到期付款的责任，假设出票人到