管理会计实验指导书

1、管理会计实验指导书长春理工大学管理会计实验指导书长春理工大学经济管理学院管理会计课程组目录.3实验一混合成本的分解.5实验二变动成本法.7实验三盈亏平衡分析.10实验四生产决策分析.12实验五项目投资决策.15实验六财务预算实验一混合成本的分解一、实验项目名称：混合成本的分解二、实验目的和任务1.实验目的：通过本项实验，使学生熟悉混合成本分解的方法和程序，掌握混合成本分解的各种公式，从而熟练准确掌握计算机环境下混合成本分解的技巧。2.实验任务：（1）根据提供的业务量与制造费用相关数据建立回归直线。（2）根据最小平方原理要求确定计算因定成本和变动成本的相关数据。（3）根据相关数据和最小平方原理，

2、确定固定成本和变动成本。（4）预测该企业2008年12月业务量下的制造费用额。3.实验性质：必修三、实验的基本内容和步骤1.实验内容：利用最小平方法原理进行混合成本的分解。2.实验步骤：（1）根据有关工时和制造费用的资料确定计算固定成本和变动成本的相关数据。例表如下：1-8月份直接工时及制造费用总额表业务量（千工制造费用（千月份xyx时）x元）y12345678（2）利用上述相关实验资料和回归分析法原理，建立公式计算固定成本和变动成本。y?bxnxy?xya=b=22nnx?(x)（3）建立公式预测该企业2008年12月份直接工时为95千小时下的制造费用。四、实验前的预习内容混合成本分解原理和

3、excel的运用。五、实验结果与记录六、实验思考题1.什么是混合成本？混合成本分解的方法有哪些？2.最小平方法分解的基本原理是什么？七、实验报告的要求1.基本要求（实验课程名称、实验时间、实验地点、班级、姓名、学号、小组成员、实验成绩、指导老师）2.扩展要求（实验的目的、内容、操作基本步骤、运行结果、运行情况、结果分析、存在的问题和改进措施、实验思考题解答）八、实验材料1、某企业2008年1-8月份耗用的直接工时及制造费用总额如下：1-8月份直接工时及制造费用总额表业务量（千工制造费用（千月份时）x元）y135802307034070440805409064580740808509032064

4、02、该企业2008年12月份耗用直接工时95千小时，预测2008年12月份所需制造费用总额。实验二变动成本法一、实验项目名称：?成本?二、实验目的和任务1.实验目的：熟悉excel的基本操作，会使用excel中的各种函数求解变动成本模型中的相关参数。具备自制变动成本模型的能力。2.实验任务：（1）理解变动成本法的意义。（2）理解相关资料，并加以认真整理。（3）掌握变动成本法分析要领。3.实验性质：必修三、实验的基本内容和步骤1.实验内容：利用加权平均贡献毛益率法计算该企业综合保本额和各种产品的保本额。2.实验步骤：（1）在excel中进行变动成本法分析。（2）根据相关实验资料进行计算。（3）

5、用变动成本计算法来计算产品成本并确定损益。四、实验前的预习内容变动成本法原理和excel的运用。五、实验结果与记录采用excel根据资料运用变动成本法计算江海电器有限公司的变动成本。六、实验思考题1.什么是变动成本法？2.变动成本法的适用条件是什么？七、实验报告的要求1.基本要求（实验课程名称、实验时间、实验地点、班级、姓名、学号、小组成员、实验成绩、指导老师）2.扩展要求（实验的目的、内容、操作基本步骤、运行结果、运行情况、结果分析、存在的问题和改进措施、实验思考题解答）八、实验材料江海电器有限公司使用全部成本计算法用于对外报告，使用变动成本法用于对内管理。2009年有关产销量、单位售价和成

6、本资料如下表。项目单位（件）项目单位（元）单位变动制造成本14.6期初存货0单位变动销售和管理费用1.2本期生产10000全年固定制造费用92000期末存货2000全年固定销售和管理费用58000本期销售8000单位售价35实验三盈亏平衡分析一、实验项目名称：?分?二、实验目的和任务1.实验目的：通过本项实验，理解盈亏平衡分析的基本程序，掌握盈亏平衡分析的一般方法，为企业预测和决策提供基础。2.实验任务：（1）理解盈亏平衡分析的意义。（2）理解相关资料，并加以认真整理。（3）掌握单一产品盈亏平衡分析和多种产品盈亏平衡分析要领。（4）掌握加权平均贡献毛益分析法在盈亏平衡分析中的运用。3.实验性质

7、：必修三、实验的基本内容和步骤1.实验内容：利用加权平均贡献毛益率法计算该企业综合保本额和各种产品的保本额。2.实验步骤：（1）在excel中进行盈亏平衡分析。（2）根据相关实验资料，计算各种产品销售收入，销售收入总额，各项销售收入占收入总额的比重。（3）计算各种产品加权平均贡献毛益率（4）计算全厂综合保本额（5）根据各种产品的销售比重和全厂综合加权平均贡献毛益计算各咱产品的保本额。四、实验前的预习内容盈亏平衡分析原理和excel的运用。五、实验结果与记录采用excel根据资料运用加权平均贡献毛益率法计算重庆ytb公司的保本销售额和保本销售量。六、实验思考题3.什么是盈亏平衡分析？4.企业多种

8、产品下盈亏平衡分析的方法有哪些？5.哪些因素的变动会影响企业的保本额？七、实验报告的要求1.基本要求（实验课程名称、实验时间、实验地点、班级、姓名、学号、小组成员、实验成绩、指导老师）2.扩展要求（实验的目的、内容、操作基本步骤、运行结果、运行情况、结果分析、存在的问题和改进措施、实验思考题解答）八、实验材料重庆ytb公司生产a、b、c三种产品，a产品年销售量100000件，单位10元/件，单位变动成本8.5元/件；b产品年销售量25000件，单位20元/件，单位变动成本16元/件；c产品年销售量10000件，单位50元/件，单位变动成本25元/件；全公司固定成本300000元；三种产品生产时

9、的品种比例不变。九、练习使用联合产品法计算多种产品条件下的保本点。公司盈亏平衡分析1、基本数据计算单位变动贡献毛益项目销售量单价销售收入贡献毛益成本率a产品b产品c产品2、综合贡献毛益率的计算贡献毛益固定成本综合保本项目销售比重综合贡献毛益率率总额额a产品b产品c产品3、各产品的保本额、保本量的计算综合保本各产品的各产品的项目销售比重单价额保本额保本量a产品b产品c产品实验四生产决策分析一、实验项目名称：?分?二、实验目的和任务1.实验目的：通过本项实验，理解生产决策分析的基本原理，可以利用excel电子表的计算和分析功能根据生产决策的基本原理和方法而创建用于生产决策的一套分析程序。2.实验任

10、务：（1）确定决策的目标。（2）为达到即定目标，要收集相关的资料，提出可供选择的不同方案。（3）使用excel计量、分析、比较和评价不同决策方案的收益值。（4）确定最优方案。3.实验性质：必修三、实验的基本内容和步骤1.实验内容：根据资料，针对企业作出生产决策。2.实验步骤：（1）启动excel电子表直接输入用于生产决策分析的资料和相关指标。（2）计算自制零件的总成本。（3）计算外购零部件的成本。（4）计算各项目的差别成本。（5）比较自制和外购零部件方案。四、实验前的预习内容生产决策分析原理和excel的运用。五、实验结果与记录采用excel根据资料帮助企业作出决策，对企业来说，全年a部件的需

11、要量为多少时，自制成本与外购成本相同？六、实验思考题1.什么是生产决策分析？2.哪些因素的变动会影响企业的决策？七、实验报告的要求1.基本要求（实验课程名称、实验时间、实验地点、班级、姓名、学号、小组成员、实验成绩、指导老师）2.扩展要求（实验的目的、内容、操作基本步骤、运行结果、运行情况、结果分析、存在的问题和改进措施、实验思考题解答）八、实验材料江海电器有限公司2002年全年需要a部件8000个。该8000个部件可以从外部购入，单价为6元；也可利用本企业剩余生产能力进行加工，预计加工该部件需要增加固定成本10000元，单位变动制造成本资料如下表所示。项目单位变动成本（元）直接材料3直接人工

12、1变动制造费用1合计5实验五项目投资决策一、实验项目名称：项目?二、实验目的和任务1.实验目的：长期投资决策是管理会计的主要内容之一，具有大量复杂的财务运算，通过该实验使学生掌握利用excel提供的财务决策指标进行投资项目可行性分析的方法。检测并训练学生对管理会计中有关投资管理知识点的综合运用能力。熟悉会计信息在管理会计中的运用，即利用会计提供的数据信息，进行财务预测和决策，将会计与管理会计有机地结合起来。2.实验任务：（1）在excel中进行计算，要运用到excel的相关功能。（2）计算该企业现金流量、净现值和内涵报酬率，并进行投资决策的评价。3.实验性质：必修三、实验的基本内容和步骤1.实

13、验内容：用excel进行财务分析。2.实验步骤：（1）计算该企业整个项目计算期各年的净现金流量（2）计算该企业项目投资的净现值（3）计算该企业投资的内含报酬率（4）计算该企业项目投资的可行性四、实验前的预习内容项目投资决策评价方法。五、实验结果与记录（1）用excel绘制下表并计算经营期各年的利息费用和折旧额（2）用excel绘制下表并计算经营期各年的净利润注意：表中的经营成本、经营成本率不含折旧和利息（3）用excel绘制下表并计算各年的净现金流量（ncf）（4）设计表格运用npv函数计算项目的净现值（5）设计表格运用irr函数计算项目的内涵报酬率（6）评价项目可行性六、实验思考题1.投资项

14、目现金流量有哪此？2.如何确定企业的贴现率？3.评价投资项目是否可行的标准是什么？七、实验报告的要求1.基本要求（实验课程名称、实验时间、实验地点、班级、姓名、学号、小组成员、实验成绩、指导老师）2.扩展要求（实验的目的、内容、操作基本步骤、运行结果、运行情况、结果分析、存在的问题和改进措施、实验思考题解答）八、实验材料宏达摩托车厂是生产摩托车的中型企业，该厂生产的摩托车产品质量优良，价格合理，长期以来供不应求。为了扩大生产能力，宏达摩托车厂准备新建一条生产线。李伟是该厂的助理会计师，主要负责筹资和投资工作。总会计师王利要求李伟搜集建设新生产线的有关资料，并对投资项目进行财务评价，以供厂领导决

15、策考虑。李伟经过十几天的调查研究，得到以下有关资料1.投资新的生产线需一次性投入1000万元，建设期1年，预计可使用10年，使用直线法提折旧，残值率为10。2.购置设备所需的资金在建设起点通过银行借款筹措，借款期限为4年，每年年末支付利息100万元，第4年年末用税后利润偿付本金。3.该生产线投入使用后，预计可使工厂第15年的销售收入每年增长l000万元，第610年的销售收入每年增长800万元，耗用的人工和原材料等经营成本为收入的60（即不含折旧、利息）。4.生产线建设期满后，工厂还需垫支流动资金200万元。5.所得税税率为30。6.银行借款的资金成本为10。实验六财务预算一、实验项目名称：?务

16、预?二、实验目的、任务、?1.实验目的通过实验，将财务预算等知识运用于实践，编制财务预算，指导企业财务管理活动。2.实验任务根据企业经营目标，创建一个新的excel工作簿，将其命名为“财务预算.”，然后在此工作簿上建立财务预算的各项分表，分别编制以下预算。（1）销售预算（2）生产预算（3）人工预算（4）材料采购预算（5）制造费用预算（6）生产成本预算（7）销售及管理费用预算（8）现金收支预算（9）预计损益表（10）预计资产负债表（11）资本支出预算3.实验性质综合性实验三、实验基本内容1.实验内容（1）理解编制财务预算的意义。（2）掌握编制财务预算的一般方法。2.实验步骤（1）根据收集相关资料

17、。（2）分析企业在财务预算管理方面存在的问题。（3）编制经营预算。（4）编制财务预算。四、实验前的预习内容1.财务预算编制2.预算的编制方法五、实验结果与记录可以参考附表格式六、实验?料宏达公司2008年的有关预测资料如下：（1）各季度甲产品预计销售量分别为2000件、3000件、4000件和3000件；甲产品的现销比例为60，其余40在下季度收回。（2）甲产品2007年期末产成品存货量为200件，单位变动成本45元。每季度存货量分别为下季度销售量的10，2008年年末存货量预计为300件。年末的产成品存货按加权平均法计价。（3）直接材料和直接人工的消耗定额及单价如表所示。（4）预计材料存货付

18、款方式如下：2007年末a材料存货量800公斤，预计2008年各季度库存量均为下季度生产耗用量的20，年末a材料存货量预计为1000公斤。每季度购买材料只需支付50现金，余款下季度付清。（5）当期工资全部当期支付。（6）制造费用分成两个部分：2008年全年变动性制造费用分配率为单位工时2元；每季度固定性制造费用为10000元，其中固定资产折旧为6000元，其余均为各季度均衡发生的付现成本。（7）销售及管理费用全年合计为40000元，其中，销售人员的工资4000元，广告费10000元，包装运输费6000元，保管费5000元，管理人员的工资9000元，保险费1500元，办公费4500元，均匀支出。（8）其他现金支出预计如下：2008年每季度预交所得税5000元，预分股利2000元；第四季度购置设备一台，价值50000元。（9）该企业最低现金余额要求保