2016年会计继续教育《现金管理系统暂行条例》题库及问题详解

1、2016年现金管理暂行条例一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题（每小 题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1. 对本条例负责解释的主管部门是（）。A. 开户银行B 中国人民银行C.银监会D 国务院C DO2. 某企业每天的零星现金支付额为 6000元，根据银行规定，该单位库存现金的最咼限额应为（A. 6000元C. 18000元)0B . 12000元D. 30000元答案解析：见现金管理暂行条例第九条规定。3. 现金盈亏账务处理中，下列各项登记在“待处理财产损溢”账户借方的是 ）0A .现金的盘亏数B .现金的盘盈数C .现金盘亏的转销数

2、D .尚未处理的现金净溢余答案解析：“待处理财产损溢”账户借方登记财产物资的盘亏数、毁损数和批准 转销的财产物资盘盈数；贷方登记财产物资的盘盈数和批准转销的财产物资盘亏 及毁损数。4. 必须逐日结出余额的账簿是（）A. 现金总账B.银行存款总账C.现金日记账D.应收账款总账Ar B尬 Cr DA答案解析：现金管理暂行条例第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账 目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。5. 应每日清点一次的财产是（）。A. 现金B .银行存款C应收账款D .贵重物品忘 A广 BC广 DQ答案解析：见现金管理暂行条例第十二条规定，开户单位应当建立健全现金 账目，逐笔记载

3、现金支付。账目应当日清月结，账款相符。6. 凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（）。A. 外籍自然人B. 村办企业C. 自然人D. 无工作能力的自然人7. 下列有关现金使用限额的说法中正确的是（）。A. 现金使用限额由中国人民银行核定B. 现金使用限额一般按照单位 35天日常零星开支所需确定C. 边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5天但不得超过30天的零 星开支的需要确定D. 需要增加或者减少库存现金限额的情况由中国人民银行核定A怜 br cr dA答案解析：见现金管理暂行条例第九条规定，开

4、户银行应当根据实际需要， 核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。 边远地区和交通 不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于 5天，但不得超过15天的日常 零星开支。8. 因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向 开户银行提出书面申请。应在书面申请上签字盖章的人是（D .董事长oA.本单位财会部门负责人B .本单位负责人C总会计师怜 ar br c答案解析：见现金管理暂行条例第十一条（四）规定。9. 关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（）A. 开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行B. 开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付C

5、. 开户单位对于符合现金使用范围规定， 从开户银行提取现金的，应写明用途， 由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准D. 不准单位之间相互借用现金A金 B厂 Cr DA答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付，应遵循“收 支两条线”的规定。10. 出纳收款后，必须在相关的凭证上加盖（）。A.款已收印章B .收款日期印章C.现金付讫印章D .现金收讫印章AC B厂 C宙 D答案解析：出纳收付款后，必须在相关的凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫” 印章。11. 凡有现金收入的单位，其现金收入应于当日及时交存（A.财务部门 C开户银行B出纳员保管D单位保险柜答案解析：

6、见现金管理暂行条例第十一条（一）规定。12.负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理的是（ ）A.开户银行B国家政策性银行C中国人民银行各级机构D.各级财政机关答案解析：现金管理暂行条例第二条规定, 收支和使用现金，接受开户银行的监督。13.1 .现金管理的首要目的是（）规范开户单位对现金的收支和使用 减少使用现金 加强对社会经济活动的监督 采取转账方式进行结算开户单位必须依照本条例的规定A.B.C.D.14.根据现金管理暂行条列的规定，不能使用现金的是（ 工资及工资性津贴各种符合国家规定发放的奖金 结算起点以上的支出 必须随身携带的差旅费）。A.B.C.D.答案解析：见现

7、金管理暂行条例第五条规定。 15.对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，（ 应当以转账方式支付必须以转账方式支付在开户银行开户的，必须以转账方式支付 未在开户银行开户的，必须以现金支付A.B.C.D.答案解析：见现金管理暂行条例第十三、十四条规定二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中, 有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。1.库存现金清查结果若是盘盈（长款），则该长款可以根据不同的情况计入的账 户有（）。A.营业外收入C.其他应收款若疋B 管理费用D 其他应付款答案解析：现金盘盈（长款），找到退还单位（或个人）时，偿还款记“其他应 付款”科目

8、；无法查明原因记“营业外收入”科目。2. 有关现金收支的基本要求方面，下列表述中不正确的是（）。A. 开户单位现金收入应当于次日送存开户银行B. 可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取， 开户单位支付现金, 不得从本单位的现金收入中直接支付C. 因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经中国人民银行审查批准，由中国 人民银行核定坐支范围和限额D. 开户单位根据对于符合现金使用范围规定的，从开户银行提取现金，应当写 明用途，由本单位负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金17A厂B17C嚴Dr答案解析：见现金管理暂行条例第十一条规疋。E3.某投资公司业务人员到贷款企业催收到期贷款本息

9、,将该贷款企业当日收回的销售货款50万元现金收回并乘火车回公司。此案例中的相关行为违反了现金 管理暂行条例规定的有（）。A.开户单位之间的经济往来，除按规定可以使用现金外，应当通过转账结算 B实行大额现金支付登记备案制度C开户单位支付现金不得从本单位现金收入中直接支付（坐支）D. 个单位只能在一家金融机构开立一个基本结算账户17 A¥B¥C厂D厂E4.现金管理主体包括（）。A.各级开户银行B .银监会各级机构C.中国人民银行各级机构D .各级财政机关两A厂B¥C厂D厂E答案解析：见现金管理暂行条例第四条规定。5. 现金期末对账的主要内容有（）。A 现金日记账与现金

10、收付款凭证核对B 现金日记账与现金总分类账的核对C 现金日记账与库存现金的核对D .现金收付款凭证与库存现金的核对|7 A卡 B厂 C厂 D厂 E6. 凡在金融机构开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金， 接受 开户银行的监督。这里的金融机构包括（）。A. 中国工商银行B. 交通银行c经批准在中国境内经营人民币业务的外资银行D. 经批准在中国境内经营人民币业务的中外合资银行答案解析：细则规定第二条，开户银行包括：各专业银行，国内金融机构，经批7.以下项目中属于现金使用范围的有（)0A .支付本单位职工津贴500元B .支付个人劳务报酬380元C .支付给个人采购农副产品款项2500

11、 元D .支付职工困难补助费800元ABCDprr准在中国境内经营人民币业务的外资、中外合资银行和金融机构8. 现金管理的基本要求包括（）。A 开户单位应该建立健全现金日记账B 执行现金的盘点制度C 大额现金支付登记备案制度D 现金保管制度AB17CD厂1717E答案解析：见现金管理暂行条例第十二条规定及其细则第十二条规定等。9. 转帐结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。开户单位在销售活 动中，不得对现金结算给予比转帐结算优惠待遇；不得拒收（）。A. 支票B. 银行汇票C银行本票D. 银行承兑汇票E. 商业承兑汇票AB21710. 凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户

12、的单位，必须依照 本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（）A.外籍自然人B .个体工商户C. 联营企业D.国家企业任 ABC17 Dr E(2三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是 否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1. 开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外， 应当通过 开户银行进行转账结算。（）2. 现金清查中发现的盘盈、盘亏，在报经有关领导审批之前，无需编制分录，等 相关管理机构批准后，再根据财产盘盈、盘亏的数字，编制会计分录。（）3. 企业应配备专职的出纳员，办理库存现金收

13、付和结算业务、登记库存现金日记 账、银行存款日记账和现金总账。（）4. 使用现金结算的起点为1000元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报 国务院备案。（）5. 单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。（）L 对& 错Q6. 白条抵库是指支出现金时没有发票或收据等正规付款凭证，只是用白纸写了一个收条或欠条作为现金库存。但该“白条”是出纳据以登记现金支出的记账的依 据。（）c 对2 错Q7. 机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专 项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。（）恂对广错fi8. 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币

14、资金。（）9. 企业收到现金，出纳应根据实收现金填写一式三联的现金收款收据， 并在第二 联回执联上加盖财务专用章后交交款人作为收执，剩余的第一联存根联和第三联 留存企业，并交会计人员审核。（）G 对 错 Q10. 凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的机关、团体、部 队、企业、事业单位和其他单位（以下简称开户单位），必须依照现金管理条例 的规定收支和使用现金，接受财政部门的监督。 （）厂对Q 错Qii. 企业因特殊情况可坐支现金，但应事先报经开户银行审查批准，由开户银行 核定坐支范围和限额。（）对広错G12. 开户单位收入现金应于次日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银 行

15、确定送存时间。（）13. 大额现金支付登记备案制度包括所有单次、单笔支付现金额度过大的业务 （）广 对金 错014. 开户银行依照现金管理条例和银监局的规定，负责现金管理的具体实施，对 开户单位收支、使用现金进行监督管理。（）15.开户银行据开户单位 库存现金限额。（）57天的日常零星开支所需要的现金，核定开户单位的2016年现金管理暂行条例一、单项选择题（本类题共 15小题，每小题2分，共30分。单项选择题（每小题备选答案 中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）。1. 现金盈亏账务处理中，下列各项登记在“待处理财产损溢”账户借方的是（A 现金的盘亏数B 现金的盘盈数C 现金盘亏的

16、转销数D .尚未处理的现金净溢余ABC毁损数和批准转销的财产答案解析：“待处理财产损溢”账户借方登记财产物资的盘亏数、 物资盘盈数；贷方登记财产物资的盘盈数和批准转销的财产物资盘亏及毁损数。2.1 .A. 规范开户单位对现金的收支和使用B. 减少使用现金C. 加强对社会经济活动的监督D. 采取转账方式进行结算ABC答案解析：现金管理暂行条例第一条规定，为改善现金管理，促进商品生产和流通，加 强对社会经济活动的监督，制定本条例。C.现金日记账AD.应收账款总账BCD3.必须逐日结出余额的账簿是（A.现金总账）B.银行存款总账答案解析：现金管理暂行条例第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐

17、笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。应为（A. 6000 元C. 18000 元A4. 某企业每天的零星现金支付额为6000元，根据银行规定，该单位库存现金的最高限额B . 12000 元D. 30000 元BC答案解析：见现金管理暂行条例第九条规定。5. 凡在银行和其他金融机构 （以下简称开户银行） 开立账户的单位， 必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（）。A. 外籍自然人B. 村办企业C. 自然人D. 无工作能力的自然人AB答案解析：细则规定第二条，企业包括：国家企业、城乡集体企业（包括村办企业）、联营企业、私营企业（包括个体工商户、农村承包经营

18、户）。6. 因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提 出书面申请。应在书面申请上签字盖章的人是（）。A. 本单位财会部门负责人B .本单位负责人C.总会计师D .董事长e答案解析：见现金管理暂行条例第十一条（四）规定。7. 根据现金管理暂行条列的规定，不能使用现金的是（）。A. 工资及工资性津贴B. 各种符合国家规定发放的奖金C. 结算起点以上的支出D. 必须随身携带的差旅费ABC答案解析：见现金管理暂行条例第五条规定。8. 关于更金牧支的直本要求，丁列表述不正砲的是（）匚A. 开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行B. 开户单位支付现金，可以从本单位的

19、现金收入中直接支付C. 开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位 财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准D. 不准单位之间相互借用现金ABC答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付， 应遵循“收支两条线” 的规定。9.应每日清点一次的财产是（A.现金）°B .银行存款C.应收账款D.贵重物品BCD答案解析：见现金管理暂行条例第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔 记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。10. 下列有关现金使用限额的说法中正确的是（）°A现金使用限额由中国人民银行核定B. 现金使用限额

20、一般按照单位35天日常零星开支所需确定C. 边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5天但不得超过30天的零星开支的需 要确定D. 需要增加或者减少库存现金限额的情况由中国人民银行核定答案解析：见现金管理暂行条例第九条规定，开户银行应当根据实际需要，核定开户单 位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于 5天，但不得超过15天的日常零星开支。11. 凡启规令戕-J1勺单往，其理釦丈扎应于爭坝时近手（=A财务部门C.开户银行AB 出纳员保管D 单位保险柜BCDO答案解析：见现金管理暂行条例第十一条（一）规定。12. .A开户银行B.

21、 国家政策性银行C. 中国人民银行各级机构D. 各级财政机关AB答案解析：现金管理暂行条例第二条规定，开户单位必须依照本条例的规定收支和使用 现金，接受开户银行的监督。13. 对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款,A应当以转账方式支付B. 必须以转账方式支付C. 在开户银行开户的，必须以转账方式支付D. 未在开户银行开户的，必须以现金支付ABC答案解析：见现金管理暂行条例第十三、十四条规定。14. 出纳收款后，必须在相关的凭证上加盖（B 收款日期印章D 现金收讫印章A. 款已收印章C.现金付讫印章AB答案解析：出纳收付款后，必须在相关的凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”印章。15. 对本条

22、例负责解释的主管部门是（）。A. 开户银行B 中国人民银行C.银监会D .国务院ABCD答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付（坐支），应遵循“收 支两条线”的规定。、多项选择题（本类题共 10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）（长款），则该长款可以根据不同的情况计入的账户有()。A.营业外收入B .管理费用C.其他应收款D .其他应付款ABCD1.库存现金清查结果若是盘盈2. 现金管理的基本要求包括（）。A .开户单位应该建立健全现金日记账B .执行现金的盘点制度C .大额现金支付登记备案制度D .现金保

23、管制度ABC3. 下列关于库存现金清查的表述中，正确的有（）。A. 库存现金应该每日清点一次B. 库存现金应该采用实地盘点法C. 要根据盘点结果填制“库存现金盘点报告表”D. 在清查过程中可以用借条、收据充抵库存现金ABCDE答案解析：A、B、C均为正确的库存现金清查步骤，D在清查过程中不允许出现借条、收据冲抵现金。4. 转帐结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。开户单位在销售活动中，不得 对现金结算给予比转帐结算优惠待遇；不得拒收（）。A. 支票B. 银行汇票C. 银行本票D. 银行承兑汇票E. 商业承兑汇票答案解析：见现金管理暂行条例第七条规定。5.现金管理主体包括（）。A.各级

24、开户银行C.中国人民银行各级机构ABCB .银监会各级机构D 各级财政机关DE答案解析：见现金管理暂行条例第四条规定。6.某单位出纳会计张某签发现金支票3000元到开户银行提款，在该现金支票上的签章应为（）°A. 预留银行的该单位财务专用章B. 经授权的出纳人员张某的印章C. 该单位会计机构负责人的印章D. 预留银行该单位法定代表人的印章ABC答案解析：银行预留印鉴一般为本单位财务专用章、法定代表人章或其授权代理人章。7.银行工作人员违反现金管理暂行条例规定，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法行为的，应当根据情节轻重给予的处分或追究的责任包括（）。A.批评教育B .行政处分C.经济

25、处罚D .刑事责任ABCDE8.有关现金收支的基本要求方面，下列表述中不正确的是（）。A. 开户单位现金收入应当于次日送存开户银行B. 可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，开户单位支付现金，不得从本 单位的现金收入中直接支付C. 因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经中国人民银行审查批准，由中国人民银行核 定坐支范围和限额D.开户单位根据对于符合现金使用范围规定的，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金ABCDE答案解析：见现金管理暂行条例第十一条规定。9.关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（）。A. 商业和服务行业的

26、找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存 现金限额之内B. 边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10 天C. 开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额D. 开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定答案解析：见现金管理暂行条例第九、十条规定及细则规定第五条。10. 凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规 定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（）。A. 外籍自然人B .个体工商户D.国家企业C.联营企业A三、判断题

27、（本类题共 15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认 为表述正确的请选择"对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1. 企业因特殊情况可坐支现金，但应事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围 和限额。（）对2. 单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。（3. 大额现金支付登记备案制度包括所有单次、单笔支付现金额度过大的业务。4.开户银行据开户单位57天的日常零星开支所需要的现金,核定开户单位的库存现金限额。5. 开户单位收入现金应于次日送存开户银行,当日送存确有困难的， 由开户银行确定送存时间。（）对6. 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触

28、货币资金。（7. 开户银行依照现金管理条例和银监局的规定,负责现金管理的具体实施， 对开户单位收支、使用现金进行监督管理。（）8. 白条抵库是指支出现金时没有发票或收据等正规付款凭证，只是用白纸写了一个收条或欠条作为现金库存。但该“白条”是出纳据以登记现金支出的记账的依据。（）对错.并在第二联回执联上9. 企业收到现金，出纳应根据实收现金填写一式三联的现金收款收据,加盖财务专用章后交交款人作为收执，剩余的第一联存根联和第三联留存企业，并交会计人员审核。（）10. 凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的机关、团体、部队、企业、 事业单位和其他单位（以下简称开户单位），必须依照现金管

29、理条例的规定收支和使用现金,接受财政部门的监督。（）对错11. 机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。（12. 现金清查中发现的盘盈、盘亏，在报经有关领导审批之前，无需编制分录，等相关管理机构批准后，再根据财产盘盈、盘亏的数字，编制会计分录。13. 开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。（）14. 使用现金结算的起点为1000元，需要增加时由中国人民银行总行确定后,报国务院备案。15. 企业应配备专职的出纳员，办理库存现金收付和结算业务、登记库存现金日记账、银行存款

30、日记账和现金总账。（）对错2016年现金管理暂行条例一、单项选择题（本类题共 15小题，每小题2分，共30分。单项选择题（每小题备选答案 中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1. 现金盈亏账务处理中，下列各项登记在“待处理财产损溢”账户借方的是（）。A 现金的盘亏数B 现金的盘盈数C 现金盘亏的转销数D .尚未处理的现金净溢余答案解析：“待处理财产损溢”账户借方登记财产物资的盘亏数、毁损数和批准转销的财产物资盘盈数；贷方登记财产物资的盘盈数和批准转销的财产物资盘亏及毁损数。2凡£现金牧込 其现佥收几应于刍賤时艾住（二A. 财务部门B 出纳员保管C.开户银行D 单位保险柜

31、D答案解析：见现金管理暂行条例第十一条（一）规定。3.A. 开户银行B. 国家政策性银行C. 中国人民银行各级机构D. 各级财政机关D答案解析：现金管理暂行条例第二条规定，开户单位必须依照本条例的规定收支和使用 现金，接受开户银行的监督。4. 出纳收款后，必须在相关的凭证上加盖（）。A. 款已收印章B 收款日期印章C.现金付讫印章D .现金收讫印章ABCDr r r r答案解析：出纳收付款后，必须在相关的凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”印章。5. 必须逐日结出余额的账簿是（）A. 现金总账B.银行存款总账C.现金日记账D.应收账款总账答案解析：现金管理暂行条例第十二条规定，开户单位应当建立

32、健全现金账目，逐笔记 载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。6. 因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提 出书面申请。应在书面申请上签字盖章的人是（）。A. 本单位财会部门负责人B .本单位负责人C.总会计师D .董事长厂B r C 厂 D答案解析：见现金管理暂行条例第十一条（四）规定。7.1 .規金膏理射育要目術是（）.A. 规范开户单位对现金的收支和使用B. 减少使用现金C. 加强对社会经济活动的监督D. 采取转账方式进行结算D答案解析：现金管理暂行条例第一条规定，为改善现金管理，促进商品生产和流通，加 强对社会经济活动的监督，制定本条例。8. 对

33、本条例负责解释的主管部门是（）。A. 开户银行B 中国人民银行C.银监会D .国务院D答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付（坐支），应遵循“收 支两条线”的规定。9. 某企业每天的零星现金支付额为6000元，根据银行规定，该单位库存现金的最高限额应为（）°A. 6000 元B . 12000 元C. 18000 元D. 30000 元D答案解析：见现金管理暂行条例第九条规定。10.A. 开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行B. 开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付C. 开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单

34、位 财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准D. 不准单位之间相互借用现金答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付，应遵循“收支两条线”的规定。11. 对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，（）=A. 应当以转账方式支付B. 必须以转账方式支付C. 在开户银行开户的，必须以转账方式支付D. 未在开户银行开户的，必须以现金支付答案解析：见现金管理暂行条例第十三、十四条规定。12. 凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规 定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（）。A. 外籍自然人B. 村办企业C. 自然人D. 无工作能

35、力的自然人（包括村办企业）、联营企答案解析：细则规定第二条，企业包括：国家企业、城乡集体企业 业、私营企业（包括个体工商户、农村承包经营户）。13. 应每日清点一次的财产是（）。A.现金B 银行存款C.应收账款D .贵重物品 ABC 厂 D.C C C C 口答案解析：见现金管理暂行条例第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔 记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。14. 下列有关现金使用限额的说法中正确的是（）。A. 现金使用限额由中国人民银行核定B. 现金使用限额一般按照单位35天日常零星开支所需确定C. 边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5天但不得超过30天的零星开

36、支的需 要确定D. 需要增加或者减少库存现金限额的情况由中国人民银行核定答案解析：见现金管理暂行条例第九条规定，开户银行应当根据实际需要，核定开户单 位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于 5天，但不得超过15天的日常零星开支。15. 根据现金管理暂行条列的规定，不能使用现金的是（）。A. 工资及工资性津贴B. 各种符合国家规定发放的奖金C. 结算起点以上的支出D. 必须随身携带的差旅费答案解析：见现金管理暂行条例第五条规定。二、多项选择题（本类题共 10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或 两个以上符合题意的正

37、确答案，请选择正确选项。）1.关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（）。A. 商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存 现金限额之内B. 边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10 天C. 开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金 限额D. 开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定2. 下列关于库存现金清查的表述中，正确的有（）。A库存现金应该每日清点一次B. 库存现金应该采用实地盘点法C. 要根据盘点结果填制“库存现金盘点报告表”D. 在清查

38、过程中可以用借条、收据充抵库存现金ABCDE厂厂厂厂厂口答案解析：A、B、C均为正确的库存现金清查步骤，D在清查过程中不允许出现借条、收据冲抵现金。3. 某单位出纳会计张某签发现金支票3000元到开户银行提款，在该现金支票上的签章应为（）°A. 预留银行的该单位财务专用章B. 经授权的出纳人员张某的印章C. 该单位会计机构负责人的印章D. 预留银行该单位法定代表人的印章4. 有关现金收支的基本要求方面，下列表述中不正确的是（）°A. 开户单位现金收入应当于次日送存开户银行B. 可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，开户单位支付现金，不得从本 单位的现金收入中直接

39、支付C. 因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经中国人民银行审查批准，由中国人民银行核 定坐支范围和限额D.开户单位根据对于符合现金使用范围规定的，从开户银行提取现金，应当写明用途，由 本单位负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金5.银行工作人员违反现金管理暂行条例规定，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法 行为的，应当根据情节轻重给予的处分或追究的责任包括（A.批评教育B .行政处分C.经济处罚D .刑事责任答案解析：见现金管理暂行条例第二十三条规定。6.以下项目中属于现金使用范围的有（支付本单位职工津贴 500元 支付个人劳务报酬 380元 支付给个人采购农副产品款项 支付职工困难

40、补助费800元2500 元答案解析：见现金管理暂行条例第五、六条规定。7.库存现金清查结果若是盘盈A.营业外收入C.其他应收款（长款），则该长款可以根据不同的情况计入的账户有B 管理费用D .其他应付款()°答案解析：现金盘盈无法查明原因记“营业外收入”科目。8.现金管理主体包括（A.各级开户银行C.中国人民银行各级机构（长款）,找到退还单位（或个人）时，偿还款记“其他应付款”B .银监会各级机构D 各级财政机关科目;不得9.转帐结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。开户单位在销售活动中, 对现金结算给予比转帐结算优惠待遇；不得拒收（A. 支票B. 银行汇票C. 银行本票D.