附件1、自制原材料和委托加工物资管理办法

1、自制原材料、委托加工物资管理办法第一章 总则 第一条 为规范中交第二公路工程局有限公司（以下简称局）自制原材料和委托加工物资管理，规避经营风险，特制定本办法。第2条 本办法适用于局及子公司、分公司、事业部、项目部、指挥部的自制原材料和委托加工物资的管理。第2章 定义及原则第3条 自制原材料是指各级单位的项目为保证供应和成本控制需要，组织资源自行投资生产或与外部单位联合投资生产投入工程实体所需要的原材料（包括但不限于项目的各类地方材料、乳化沥青、改性沥青等物资）；委托加工物资是指各级单位或所属项目因施工需要非标准或市场不易采购的物资，而委托外部单位加工或生产，由我方提供生产物资所需的原材料，并承

2、担相应的加工费。第4条 自制原材料、委托加工物资要遵循方案合理、事先报批、过程透明、账务清晰，结果可控的原则。第三章 实施流程第五条 前期进行详尽的市场调查，成立调查及策划小组，针对原材料地方供应市场行情，编制调查报告，分析采用自制原材料、委外加工模式可行性和经济性。第六条 需求单位或所属项目根据调查编制可行性和经济性报告，提交上级单位（公司总部职能部门）审批，经审核通过后方可实施。调查报告内容应包含采取自制原材料和委托加工材料的原因、规格、数量、经济性分析等。如果委托加工物资的金额低于十万元，由项目需求部门编制可行性分析方案提交项目主管领导审核，报项目经理审核后执行。第七条 公司总部同意下级

3、单位或所属项目自制原材料或委托加工方案后，依据局物资采购实施细则制度中采购物资金额划定范围及市场条件，确定自制原材料（适应自制原材料属于项目与其他单位联合加工）或委托加工物资的采购方案，对于完全由项目自行组织资源进行自制原材料加工的不在物资采购实施细则要求之内。第八条 根据局物资采购实施细则中规定，由相应的采购主体组织采购工作，确定供应商后由项目与合作方签订合同，项目在签订合同时，应以局法律事务部规定的合同范本为依据，根据对自制原材料或委托加工物资特殊要求，重点对下列事项在合同中进行明确规定：1.委托加工产品及数量；2.加工单价与总价；3.分段加工时间节点；4.质量要求和监督方式；5.到货验收

4、方式和标准；6.付款方式及提供发票类型；7.委托加工物资应明确我方提供原材料的数量、时间节点和剩余物资的归属问题。第九条 按合同约定跟踪、监督合作方生产进度，根据实际质量问题提出改进要求。如合作方不能按照约定质量技术标准和分段时间节点加工或生产，根据合同约定和物资采购实施细则规定更换供应商或委托加工方。第四章 验收及账务处理第十条 自制原材料和委托加工物资入库验收，按照物资采购验收制度执行，试验室及质检部门按委托加工产品的标准要求对进场产品进行抽样检验，合格入库发货，不合格的退货或降级接受。第十一条 自制原材料如果是由项目自己投资或者投入配置资源自行生产，生产过程中所发生的工料机费用按照各自归

5、属费用类型分别入账，成品单价按照公司总部审批时项目的预算单价入账，最后一批入帐物资单价确定，根据项目财务部统计的各种费用核算出的成本与前期入账金额比较，差额部分金额与剩余材料数量计算的单价作为最后一批入账物资的单价，物资验收时不需要发票。自制原材料如果是与外部单位联合投资生产的，根据合同约定单价进行验收。自制原材料验收和账务处理按照局和公司物资管理执行。第十二条 委托加工物资的原材料按照正常的物资消耗进行账务处理；委托加工的成品物资按照加工合同约定费用和原材料费用计算单价进行验收入账（附原材料的发票复印件和加工费发票），支付给委托方的加工费在验收时进行剥离，财务部门按照加工费和原材料费两部分组成的单价入账。第十三条 委托加工物资如果