工程经济学2015(1-3)

1、第一章第一章 总论总论一、技术与经济的关系一、技术与经济的关系1、工程、技术、经济的涵义、工程、技术、经济的涵义工程：工程：工程的有效性：技术上的可行性工程的有效性：技术上的可行性 经济上的合理性经济上的合理性技术：知识、经验、技能技术：知识、经验、技能 劳动工具和装备劳动工具和装备 劳动手段和劳动技巧劳动手段和劳动技巧经济：国民经济、部门经济、节约、经济经济：国民经济、部门经济、节约、经济2、技术与经济的关系、技术与经济的关系1）技术进步是推动经济发展的关键因素）技术进步是推动经济发展的关键因素2）经济发展是技术进步的基本动力）经济发展是技术进步的基本动力3）技术与经济间的对立统一关系）技术

2、与经济间的对立统一关系二、工程经济学与经济学的关系二、工程经济学与经济学的关系西方经济学是工程经济学的理论基础：西方经济学是工程经济学的理论基础：经济学三要素：欲望，稀缺性，选择经济学三要素：欲望，稀缺性，选择 西方经济学有关价值、效益、费用等方面的西方经济学有关价值、效益、费用等方面的理论是工程经济学的理论基础。理论是工程经济学的理论基础。西方经济学的核心问题：生产什么？生产多西方经济学的核心问题：生产什么？生产多少？如何生产？和为谁生产？少？如何生产？和为谁生产？三、工程经济学的分析方法三、工程经济学的分析方法 1、理论联系实际的方法、理论联系实际的方法 2、定量与定性分析相结合、定量与定

3、性分析相结合 3、系统分析和平衡分析的方法、系统分析和平衡分析的方法 4、静态评价与动态评价相结合、静态评价与动态评价相结合 5、统计预测与不确定分析方法、统计预测与不确定分析方法 第二章第二章 工程经济分析的基本要素工程经济分析的基本要素2-1 投资与资产投资与资产一、投资的概念一、投资的概念广义的投资：广义的投资：狭义的投资狭义的投资：总投资建设投资流动资金建设投资固定资产无形资产其他资产（递延资产）投资的构成及形成的资产投资的构成及形成的资产固定资产投资固定资产投资建筑工程费建筑工程费设备购置费设备购置费安装工程费安装工程费工具及生产家具购置费工具及生产家具购置费其它费用（土地补偿费、管

4、理费等）其它费用（土地补偿费、管理费等）固定资产投资固定资产投资固定资产原值固定资产原值：建设项目建成或投产时核定的价值：建设项目建成或投产时核定的价值折旧折旧：固定资产转移价值的补偿，一种会计手段：固定资产转移价值的补偿，一种会计手段固定资产净值固定资产净值 = 固定资产原值固定资产原值 - 累计折旧额累计折旧额期末残（余）值期末残（余）值：寿命期末的固定资产残余价值，：寿命期末的固定资产残余价值，无形资产、递延资产无形资产、递延资产无形资产：无形资产：包括专利、著作权、版权、商标、专有技术等包括专利、著作权、版权、商标、专有技术等其价值在服务期内逐年摊销其价值在服务期内逐年摊销递延资产：递

5、延资产：包括开办费、租赁固定资产改良费等包括开办费、租赁固定资产改良费等在规定年限内平均摊销在规定年限内平均摊销流动资金投资流动资金投资流动资产：流动资产：指可以在一个生产经营周期（对象不同，长短不同）指可以在一个生产经营周期（对象不同，长短不同） 内变现或耗用的资产。内变现或耗用的资产。储备资金储备资金（原材料、燃料等）（原材料、燃料等）生产资金生产资金（在制品、半成品、待摊费用）（在制品、半成品、待摊费用）成品资金成品资金（产成品、外购品等）（产成品、外购品等）结算资金结算资金（应收、预付帐款等）（应收、预付帐款等）货币资金货币资金（备用金、现金、银行存款等）（备用金、现金、银行存款等）项

6、目期结束以货币形式回收2-2 成本费用成本费用一、总成本费用一、总成本费用总总成成本本费费用用期间期间费用费用财务费用财务费用管理费用管理费用营业费用营业费用生产生产成本成本直接成本直接成本直接人工直接人工直接材料直接材料其它直接费用其它直接费用制造费用制造费用间接人工间接人工间接材料间接材料其它间接费用其它间接费用 二、经营成本二、经营成本工程技术项目在生产经营期间的工程技术项目在生产经营期间的经常性实际经常性实际支出。支出。经营成本经营成本总成本费用折旧费摊销费利息支出总成本费用折旧费摊销费利息支出三、固定成本与变动成本 固定成本：成本与产量无关。如计时工资、管 理费用、贷款利息等。 可变

7、成本：随着产量的变化而变化。如燃料、动力、计件工资等。总成本2-3 折旧折旧 一、折旧1、折旧的概念、折旧的概念设备随着时间的推移或在使用过程中，由于损耗设备随着时间的推移或在使用过程中，由于损耗而转移到产品中去的那部分价值，称为设备折旧而转移到产品中去的那部分价值，称为设备折旧 应计提折旧额固定资产原值预计净残值应计提折旧额固定资产原值预计净残值 固定资产原值预计残值预计清理费用固定资产原值预计残值预计清理费用2、计提折旧的固定资产：二、折旧的方法（一）直线折旧法（二）加速折旧法（一）直线折旧法 1、平均年限法折旧年限理费用）设备原值（残值清年折旧额优点：直线折旧法计算简单。缺点：不能完全反

8、映设备的折旧情况2、工作量法预计总工作量净残值率）（固定资产原值每一工作量折旧额1 某项固定资产月折旧额该项固定资产当月工作量每一工作量折旧额例：某公司有货运卡车一辆，原值为例：某公司有货运卡车一辆，原值为150000元，预计净残值率为元，预计净残值率为5，预计总行，预计总行驶里程为驶里程为600000公里，当月行驶里程为公里，当月行驶里程为3000公里，该项固定资产的月折旧额是多公里，该项固定资产的月折旧额是多少？少？ （二）加速折旧法（二）加速折旧法1、双倍余额递减法、双倍余额递减法 预计使用年限年折旧率1002 年折旧额年折旧额固定资产帐面净值固定资产帐面净值年折旧率年折旧率注意：注意：

9、实行双倍余额递减法计提折实行双倍余额递减法计提折旧的固定资产，应当在其固定资产旧的固定资产，应当在其固定资产折旧年限到期以前两年内，将固定折旧年限到期以前两年内，将固定资产净值（扣除净残值）平均摊销资产净值（扣除净残值）平均摊销 例：某高科技企业进口一条生产线，安装例：某高科技企业进口一条生产线，安装完毕后，固定资产原值为完毕后，固定资产原值为200000元，预计元，预计使用年限使用年限5年，预计净残值收入年，预计净残值收入8000元，元，该生产线按双倍余额递减法计算各年的折该生产线按双倍余额递减法计算各年的折旧额旧额 2、年数总和法、年数总和法 和预计使用年限的年数总尚可使用年数年折旧率10

10、0 年折旧额年折旧额（固定资产原值预计净残值）（固定资产原值预计净残值）年折旧率年折旧率 例：某项固定资产原值为例：某项固定资产原值为50000元，预计使用年限为元，预计使用年限为5年，预计年，预计净残值为净残值为2000元。采用年数总元。采用年数总和法计算的各年折旧额和法计算的各年折旧额2-4 营业收入、利润和税金一、营业收入营业收入：向社会出售商品或提供劳务的货币收入销售收入销售收入=销售单价销售单价销售量销售量销售收入与总产值的区别：销售收入与总产值的区别： 二、利润二、利润 1、利润总额利润总额 主营业务利润其他业务利润主营业务利润其他业务利润 营业费用管理费用财务费用营业费用管理费用

11、财务费用 投资净收益营业外收入营业外支出投资净收益营业外收入营业外支出 主营业务利润主营业务利润 主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加2、税后利润（净利润）、税后利润（净利润）税后利润税后利润=利润总额所得税利润总额所得税税后利润中一般提留税后利润中一般提留5%-10%的盈余公积的盈余公积金后为应付利润和未分配利润。应付利润及金后为应付利润和未分配利润。应付利润及盈余公积金的比例由公司股东（代表）大会盈余公积金的比例由公司股东（代表）大会决定。决定。3、利润率：、利润率：产值利润率利润总额产值利润率利润总额/总产值总产值销售利润率销售利润销售利润

12、率销售利润/销售收入销售收入成本利润率销售利润成本利润率销售利润/销售成本销售成本资本金利润率利润总额资本金利润率利润总额/资本金总额资本金总额三、税金 税收是国家凭借政治权力参与国民收入分配和再分配的一种方式，具有强制性、无偿性和固定性的特点 税金分类税金税金流转税类流转税类所得税类所得税类资源税类资源税类财产税类财产税类指以被开发或占用的资源为征税对象的各种税，指以被开发或占用的资源为征税对象的各种税，包括资源税、土地使用税等。包括资源税、土地使用税等。 以法人和自然人拥有及转移的财产的价值以法人和自然人拥有及转移的财产的价值或增值额为征税对象的各种税，主要包括或增值额为征税对象的各种税，

13、主要包括车船税、房地税和土地增值税等车船税、房地税和土地增值税等 指以商品生产、商品流通和劳务服务的流转指以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的各种税，包括增值税、消费额为征税对象的各种税，包括增值税、消费税和营业税税和营业税 所得税是指以单位（法人）或个人（自然人）所得税是指以单位（法人）或个人（自然人）在一定时期内的纯所得额为征税对象的各个税在一定时期内的纯所得额为征税对象的各个税种，包括企业所得税以及个人所得税。种，包括企业所得税以及个人所得税。 特定目的税特定目的税类类国家为达到某种特定目的而设立的各种税，主要国家为达到某种特定目的而设立的各种税，主要有固定资产投资方向调节

14、税、城乡维护建设税等。有固定资产投资方向调节税、城乡维护建设税等。 1、流转税类 1）增值税 以商品生产、流通和劳务服务各个环节的增值额为征税对象，我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位或个人都应缴纳增值税。 计税依据：商品生产和流通中各环节的新增加值或商品附加价值。计算方法 应纳增值税额=当期销项税额当期进项税额 其中：销项税额=销售额税率 销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务而向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额，销项税额应在增值税专用发票“税额”栏中填写。 税率：基本税率 17%例题 某企业某年6月的销售额为100万元，增值税适用税率为17%

15、，该月进项税额为8万元，试求该企业6月应纳增值税。2）营业税营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其取得的营业额征收的一种税种。计算公式：应纳营业税=营业额适用税率营业税税目税率表营业税税目税率表序 号税 目 税 率1建筑业 3%2金融保险业5%3文化体育业3%4娱乐业 5%-20%5服务业 5%6转让无形资产5%7销售不动产5%（3）消费税消费税的纳税义务人为在我国境内生产、委托加工和进口某些消费品的单位和个人。征收消费税的消费品主要是奢侈品、非生活必需品、高能耗、高档消费品、特殊消费品和稀缺资源消费品等消费税的计税依据是应税消费品的销售额或者销售量，税

16、率或单位销售量税额依不同消费品类别分若干档次，采用计税和从量定额计税两种办法。 2、所得税类（1）企业所得税 企业所得税的纳税人是在我国境内实行独立经济核算的企业（外商投资企业和外国企业除外）。纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。 应纳税所得额=利润总额 税收调整项目金额应纳所得税额=应纳税所得额税率 （25%） （2）个人所得税在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税 3、资源税类（1）资源税我国目前资源税的征税范围仅限于矿产品和盐。应纳税额= 课税数量 单位税额（2）土地使用税土地使用税是国

17、家在城市、农村、县城、建制镇和工矿区，对使用土地的单位和个人征收的一种税。土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，应纳税额=使用土地面积单位面积税额 4、财产税类（1）车船税（2）房产税（3）土地增值税 5、特定目的税类（1）固定资产投资方向调节税固定资产投资方向调节税（简称投资方向调节税）2000年已停止征收（2）城市维护建设税 以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与消费税、增值税、营业税同时缴纳。城市维护建设税税率如下： 纳税人所在地在市区的，税率为； 纳税人所在地在县城、镇的，税率为； 纳税人所在地不在市区、 县城或镇的，税率为。四、企业销售收入、成本、税

18、金及利润的关系 第三章第三章 工程经济分析的方法基础工程经济分析的方法基础资金的时间价值资金的时间价值31 资金的时间价值资金的时间价值一、资金时间价值的含义年份0123方案甲投 资 总额5000 年 净 收益 200030005000方案乙投 资 总额5000 年 净 收益 500030002000例1：某企业拟进行项目投资。目前有两个方案可供选择。如果其他条件都相同，该企业应选择哪个方案。 例2：某企业面临一项目的投资决策。目前有两个方案可选择。如果其他条件都相同，该企业应选择哪个方案。年份01234方案丙投资总额5000 年净收益 200030005000方案丁投资总额30002000

19、年净收益 200030005000资金的时间价值：不同时间发生的等额资金在价值上的差别资金的时间价值：不同时间发生的等额资金在价值上的差别时间价值时间价值：1）将资金用作某种投资，在资金的运动过程中可获得一定的利润，即资金有了增值，资金在这段时间中所产生的增值就反映了资金的时间价值。2）如果放弃资金的使用权利，就相当于付出了一定的代价，在一定的时间内，这种代价就是资金的时间价值。3)若没有投入银行和参加投资，闲散资金是没有时间价值的 资金原值资金时间价值生产或流通领域存入银行锁在保险箱资金原值+资金原值二、二、 有关概念有关概念（一）利息与利率（一）利息与利率 衡量资金时间价值的绝对尺度是利息

20、和利润；利息和利润； 衡量资金时间价值的相对尺度是利率和利润率。利率和利润率。在生产流通领域，资金运动产生的增值是利润，其大小与利润率有关；存入银行的资金产生的增值是利息，其大小取决于利息率。二、单利和复利二、单利和复利 1、单利法：每期均按原始本金计息的计息方式。、单利法：每期均按原始本金计息的计息方式。公式：公式：IPniFP（1ni）PPni例：某项目实行分期投资，单利计算，利率为例：某项目实行分期投资，单利计算，利率为6，求其投资总额，求其投资总额F。期末投资2004年2005200620072008投资额5070658030 2、复利法 把前期所得的本利和作为新期的本金进行 计算。

21、公式：FP（1i）n IFPP（1i）nP例：投资100万，月利率1，一年后，利息为多少？本利和为多少？年利率为多少？（用单利、复利计算）3、间断复利和连续复利 （三）名义（年）利率和实际（年）利率（三）名义（年）利率和实际（年）利率1、实际利率与名义利率的含义、实际利率与名义利率的含义在复利的前提下，当给定的利率的时间单位与计息周期不一致时，就出现了名义利率与实际利率的概念。名义利率是指周期利率与每年计息周期数的乘积。通常所说的年利率都是名义利率。通常所说的年利率都是名义利率。 通常表达为：“年利率12，按季复利计息”。实际利率是1年利息额与本金之比。2、实际利率与名义利率的关系、实际利率与

22、名义利率的关系名义利率（名义利率（r）计息期利率）计息期利率每年的计息期数每年的计息期数实际利率（实际利率（i）（1计息期利率）计息期利率）每年计息期数每年计息期数1例例：某企业贷款：某企业贷款1000，10年后一次偿还，年利率为年后一次偿还，年利率为6，每季度计，每季度计息一次，息一次，10年年后后应偿还多少钱？应偿还多少钱？例：某企业拟向国外银行例：某企业拟向国外银行贷款贷款1500万，万，5年后一次还清。今有法国年后一次还清。今有法国某银行愿意按年利率某银行愿意按年利率17贷出，按年计息，德国某银行愿意按年利贷出，按年计息，德国某银行愿意按年利率率16贷出，按月计息。问该企业向哪个银行贷

23、款较经济？贷出，按月计息。问该企业向哪个银行贷款较经济？3.2 现金流量与现金流量的表达现金流量与现金流量的表达 一、现金流量的基本概念一、现金流量的基本概念（一）定义（一）定义1.现金流出：相对某个系统，指在某一时点上流出系统的资金或货币量，如投资、成本费用等。2.现金流入：相对一个系统，指在某一时点上流入系统的资金或货币量，如销售收入等。3.净现金流量 = 现金流入 - 现金流出4.现金流量：指各个时点上实际发生的资金流出或资金流入（现金流入、现金流出及净现金流量的统称）（二）确定现金流量应注意的问题1)明确的发生时点2)实际发生3)不同角度有不同的结果 现金方式支出现金流出量 现金方式收

24、入现金流入量固定资产投资流动资金经营成本销售税金及附加资源税所得税固定资产贷款本金及利息偿还流动资金本金及利息偿还销售收入回收固定资产残值回收流动资金固定资产借款流动资金借款项目二、现金流量的表示方法二、现金流量的表示方法1.1.现金流量表：用表格的形式描述不同时点上发现金流量表：用表格的形式描述不同时点上发生的各种现金流量的大小和方向。生的各种现金流量的大小和方向。年末 0 1 2 3 4 5n-1 n现金流入13001900250025002900现金流出6000500700900900900净现金流量-6000 008001200160016002000项目寿命周期：建设期试产期达产期项

25、目寿命周期：建设期试产期达产期2.2.现金流量图现金流量图0 1 2 3200150注意：若无特别说明注意：若无特别说明时间单位均为年；时间单位均为年； 投资一般发生在年初，销售收投资一般发生在年初，销售收入、经营成本及残值回收等发入、经营成本及残值回收等发生在年末生在年末 与横轴相连的垂直线，箭头向上表示现金流入，向下表示现金流出，长短与横轴相连的垂直线，箭头向上表示现金流入，向下表示现金流出，长短为现金流量的大小，箭头处标明金额。为现金流量的大小，箭头处标明金额。2.2.现金流量图（续）现金流量图（续）现金流量图的几种简略画法现金流量图的几种简略画法0 1 2 3 4 5 6 时间（年）时

26、间（年）200 200100200 200 200300补充：固定资产投资决策的现金流量的确定固定资产投资的现金流量由三部分构成：1、初始现金流量2、营业现金流量3、终结现金流量1）固定资产上的投资：固定资产购入或建造成本；运输成本、安装成本；2）流动资产上的投资：材料、在产品、产成品和现金等；3）其他投资费用：如职工培训费、谈判费、注册费等；1、初始现金流量2、营业现金流量 每年净现金流量每年营业收入付现成本所得税每年净现金流量净利润折旧3、终结现金流量1）固定资产的残值收入2）垫支的流动资产上的资金回收3）停止使用土地的变价收入等例：某公司准备购入一设备以扩充生产能力。设备投资12000元

27、，在第一年垫支流动资金3000元，使用寿命5年，采用直线折旧法计提折旧，5年后残值收入为2000元。5年中每年的销售收入为8000元，付现成本为每年3000元，以后随着设备陈旧，逐年将增加修理费400元。计算项目的现金流量。12345销售收入付现成本折旧总利润所得税税后净利润营业净现金流量营业现金流量：12345销售收入80008000800080008000付现成本30003400380042004600折旧20002000200020002000总利润30002600220018001400所得税750650550450350税后净利润22501950165013501050营业净现金流量

28、42503950365033503050营业现金流量：012345固定资产投资12000流动资产投资3000营运现金流量42503950365033503050固定资产残值2000流动资产回收3000净现金流量1500042503950365033508050项目现金流量：3.3 3.3 资金等值资金等值 一、资金等值的概念一、资金等值的概念资金等值是指在不同时点上绝对值不等，而从资金的时间价值观资金等值是指在不同时点上绝对值不等，而从资金的时间价值观点上认为是价值相等的资金。点上认为是价值相等的资金。 二、资金等值计算基本公式二、资金等值计算基本公式（一）基本参数（一）基本参数1、现值、现值

29、P（present value） 2、终值、终值F(future value)3、年金、年金A(annuity) 4、利率、折现或贴现率、收益率（、利率、折现或贴现率、收益率（I）5、计息期数、计息期数（二）基本公式（二）基本公式 整付型资金等值（一次支付类型）整付型资金等值（一次支付类型）1）复利终值公式（一次支付终值公式）(已知P求F)0 1 2 3 4 n-1 n （年末）PF？i),/()1(niPFPiPFnni )1(一次支付终值系数，记为（F/P,i,n)2）复利现值公式（一次支付现值公式）（ 已知已知F求求P） 0 1 2 3 4 n-1 n （年末）P=?Fi),/()1(n

30、iFPFiFPn为复利现值系数，用（P/F，i，n），ni)1(2. 2. 等额分付类型等额分付类型 (1)等额分付终值公式（等额年金终值公式） （已知（已知A求求F） 0 1 2 3 4 n-1 n （年末）AF？iA A AA AiiAFn1)1(iin1)1(称为等额分付终值系数，记为（F/A,i,n)A（F/A，i，n） (2)等额分付偿债基金公式（已知（已知F求求A ） 0 1 2 3 4 n-1 n （年末）A？Fi1)1(nii称为等额分付偿债基金系数，记为（A/F,i,n),/(1)1(niFAFiiFAn(3)等额分付现值公式 0 1 2 3 4 n-1 n （年末）AP=?iiiAFn1)1(而nniiiAP)1(1)1(称为等额分付现值系数，记为（P/A,i,n)nniii)1(1)1(niFP)1(4)等额分付资本回收公式 0 1 2 3 4 n-1 n （年末）A？Pinniii