1208雅戈尔集团业绩评估指标库

1、1208 雅戈尔集团业绩评估指标库北大纵横管理咨询公司二零零五年十一月目录导言 2第一部分关键业绩评估指标库 4一服装生产企业业绩评估指标库 4二纺织生产企业业绩评估指标库 8三服装销售企业业绩评估指标库 12四房地产企业业绩评估指标库 15五酒店企业业绩评估指标库 18六旅游企业业绩评估指标库 21七外贸企业业绩评估指标库 24第二部分各公司关键业绩评估指标（建议）27一、西服厂关键业绩指标 27 二、英成公司关键业绩指标 28 三、衬衫厂关键业绩指标 29 四、时装厂关键业绩指标 31 五、裤业公司关键业绩指标 32 六、针织内衣公司关键业绩指标 33 七、松永公司关键业绩指标 34 八、

2、日中纺关键业绩指标 35 九、毛纺公司关键业绩指标 36 十、针织染整关键业绩指标 37 十一、服饰公司关键业绩指标 38十二、置业（雅戈尔置业、苏州置业、甬城房产）关键业绩指标 40 十三、中基外贸公司关键业绩指标 41十四、酒店（富宫酒店、皇朝酒店）关键业绩指标 42 十五、雅戈尔动物园关键业绩指标 44导言一本关键业绩指标体系作为评估各公司年度经营状况而被提供。二本关键业绩指标体系是以全面业绩管理工具平衡计分卡为基础。以平衡记分卡为核心的业绩管理体系是目前最有效的管理手段之一，平衡记分卡是一种全面的业绩考核体系，除了传统的财务衡量指标之外，还提出了三个新的考核领域：客户、运营和学习成长。

3、财务层面：公司是否能够为股东创造价值？客户层面：购买公司提供的产品和服务的直接客户是如何评判公司的业绩表现的？运营层面：公司如何管理内部业务运作以满足客户的期望？学习层面：公司是否有能力不断创新、改善，从而实现持续增长？三本关键业绩指标设计的原则雅戈尔集团公司关键业绩评估指标库的设计以SMART 原则为基础，即：Specific具体描述Measurable可以衡量的Achievable可以通过努力实现的Result oriented结果导向性的Timed 有时间性的四使用说明（一）表格各项的说明在第一部分指标库表格中主要包括以下几个项目1编号：是指标的序列号；2方面：如上所述，包括财务类指标、

4、客户类指标、运营类指标、学习类指标；3关键成功要素：揭示了影响成功的每个方面的关键因素；4业绩指标：为实现关键成功因素评估的标准；5指标定义 /公式：说明业绩指标的概念或给出如何计算的公式。在第二部分的表格中主要包括：1标号：是各公司所选指标的编号；2业绩指标、指标定义 /公式几个项目与第一部分相同；3权重：说明该指标在评估中所占比重，具体在评估执行前确定，所选指标的权重之和为100；4指标目标值：是该指标计划完成情况，具体由评估者与被评估者在评估执行前共同确认；5实际完成值：是年末被评估公司的指标完成情况，由各项报告、报表中获取；6完成分值：如果完成分值为正值，实际完成值除以指标目标值再乘以

5、100 后得出该指标的完成分值；如果完成分值为负值， 1 减去实际完成值与指标目标值的商数之后再乘以100得出该指标的完成分值；7综合分值：是各项指标的完成分值与该指标权重相乘得出的评估分数；8综合分值合计：是各项指标综合分值之和，是最终比较各被评估公司的参考分数。（二）实施原则1关键业绩指标（ KPI ）的制订过程是一个从上而下的分解过程，各层级间KPI 要体现其与公司战略目标导向和支撑的关系；2根据阶段的工作重点从 KPI 指标库中选取适当的指标，合理确定各公司的KPI ；3KPI 的制订与过程调整，均需按规定进行审批；4在不同阶段，以及公司进行战略调整，将导致考核的侧重点有所不同，KPI

6、 指标也要发生变化，因此，业绩评估指标调整是一个不断改进、不断完善的动态过程，但 KPI 体系和对应目标值一年定一次，一般不中途修改；5KPI 主要衡量与当年营业计划相关的重要成功因素，而不是记流水帐；6KPI 的目标值是每年水涨船高，反映了企业发展的脚步。第一部分关键业绩评估指标库一服装生产企业业绩评估指标库编号方面关键成功要素业绩指标指标定义 /公式001财务类指标内销收入本期内销收入002财务类指标外销收入本期外销收入003财务类指标增加销售收入内销收入增长率（本期内销收入上期内销收入）上期内销收入 -100%004财务类指标外销收入增长率（本期外销收入 -上期外销收入）上期外销收入 1

7、00%005财务类指标内销利润总额本期的内销利润总额006财务类指标增加利润外销利润总额本期的外销利润总额007财务类指标内销毛利率本期的内销利润总额本期的内销收入100 008财务类指标外销毛利率本期的外销利润总额本期的外销收入100 009财务类指标资产总额当期资产总额提高资产回报010财务类指标净资产回报率利润总额净资产 100%011财务类指标总资产回报率（利润总额 +利息）总资产 100%012财务类指标生产成本当期生产成本013财务类指标降低成本费用管理费用当期管理费用014财务类指标利润费用比率全年费用总额全年利润总额 100%015财务类指标资产负债率总负债总资产 100%01

8、6（年初流动资产 +年末流动资产）（年初流动负债+年末流动财务类指标控制合理财务结构流动比率负债）017财务类指标经营性现金流当期经营性现金流018财务类指标总资产周转率主营业务收入（年初总资产 +年末总资产） 2019财务类指标提高资产利用效率应收帐款周转率营业收入（期初应收帐款余额 +期末应收帐款余额） 2020财务类指标存货周转率销售成本（期初存货余额 +期末存货余额） 2021客户类指标内销产品产量当期内销产品总的生产件数022客户类指标提高产品产量外销产品产量当期外销产品总的生产件数023客户类指标内销产品产量增长率（本期内销产品产量 -上期内销产品产量）上期内销产品产量100%02

9、4客户类指标外销产品产量增长率（本期外销产品产量 -上期外销产品产量）上期外销产品产量100%025客户类指标市场活动目标达成率市场活动实际完成指标市场活动计划达成指标 100%（年末外销大客户数量 -年初外销大客户数量）年初外销大客积极开拓市场026客户类指标外销大客户订单稳定性户数量 100%说明：根据公司实际情况以下单数量为依据确定大客户标准027运营类指标新产品开发率当年新产品开发完成数当年新产品审核立项数量100%028运营类指标提高创新能力专利数量当年专利申请成功个数029运营类指标研发投入产出比当年研发费用当年销售额 100%030运营类指标辅助工种与生产员工比例当年辅助工种人员

10、平均数量当年生产员工平均数量100%031运营类指标产能利用率当年平均利用产能当年平均可用产能 100%032运营类指标人均创利水平当年利润总额当年平均员工人数提高生产效率033运营类指标产品单位成本当年成本总额当年产品数量034运营类指标内销订单按时交货率当年内销订单按时交货次数当年内销订单总数量100%035运营类指标外销订单按时交货率当年外销订单按时交货次数当年外销订单总数量100%036运营类指标外销订单平均交货时间当年外销订单工时总和当年外销订单数量037运营类指标外销订单一次验货通过率当年外销验货一次成功次数当年外销验货次数100%提高产品质量038运营类指标内销产品返修率当年内销

11、产品返修件数当年内销产品总件数100%039运营类指标确保生产安全重大安全事故发生次数当年重大安全事故发生次数040学习类指标提高员工满意度员工平均工资水平当年员工薪酬总额当年平均员工数量 100%041学习类指标员工流失率离职的员工数量公司总人数 100%042学习类指标员工培训计划完成率本年度员工实际培训次数本年度员工计划培训次数 100%043学习类指标员工对培训计划的满意度员工对培训计划的满意度的调查结果提升员工能力学习类指标（年末技能评估得分年初技能评估得分）年初技能评估得044员工技能提升率分100%二纺织生产企业业绩评估指标库编号方面关键成功要素业绩指标指标定义 /公式001财务

12、类指标面料销售收入本期面料销售收入002财务类指标成衣销售收入本期成衣销售收入003财务类指标增加销售收入面料销售收入增长率（本期面料收入上期面料收入）上期面料收入 -100%004财务类指标成衣销售收入增长率（本期成衣收入 -上期成衣收入）上期成衣收入 100%005财务类指标利润总额本期利润总额增加利润006财务类指标毛利率本期的内销利润总额本期的外销收入100 007财务类指标资产总额当期资产总额008财务类指标提高资产回报净资产回报率利润总额净资产 100%009财务类指标总资产回报率（利润总额 +利息）总资产 100%010财务类指标生产成本当期生产成本011财务类指标降低成本费用管

13、理费用当期管理费用012财务类指标利润费用比率全年费用总额全年利润总额 100%13 财务类指标014财务类指标控制合理财务结构15 财务类指标16 财务类指标017财务类指标提高资产利用效率18 财务类指标19 财务类指标提高产品产量20 财务类指标21 客户类指标积极开拓市场资产负债率总负债总资产 100%（年初流动资产 +年末流动资产）（年初流动负债 +年末流动流动比率负债）经营性现金流当期经营性现金净流量总资产周转率主营业务收入（年初总资产 +年末总资产） 2应收帐款周转率营业收入（期初应收帐款余额 +期末应收帐款余额） 2存货周转率销售成本（期初存货余额 +期末存货余额） 2面料产品

14、产量本期面料生产总量面料产品产量增长率（本期面料产品产量 -上期面料产品产量）上期面料产品产量100%市场活动目标达成率率市场活动实际完成指标市场活动计划达成指标 100%（年末外销大客户数量 -年初外销大客户数量）年初外销大客022客户类指标外销大客户订单稳定性户数量 100%说明：根据公司实际情况以下单数量为依据确定大客户标准023客户类指标提高创新能力新产品开发率当年新产品开发完成数当年新产品审核立项数量 100%024客户类指标专利数量当年专利申报数量025客户类指标研发投入产出比当年研发费用当年销售额 100%提高服装面料供应对服装面料供应计划达成保质保量完成服装城订单次数服装城给公

15、司的订单总数026客户类指标100%能力率027运营类指标辅助工种与生产员工比例当年辅助工种人员平均数量当年生产员工平均数量100%028运营类指标设备利用率当年平均利用产能当年平均可用产能 100%029运营类指标人均创利水平当年利润总额当年平均员工人数提高生产效率030运营类指标产品单位成本当年成本总额当年产品数量031运营类指标外销订单按时交货率当年外销订单按时交货次数当年外销订单总数100%032运营类指标外销订单平均交货时间当年外销订单工时总和当年外销订单数量033运营类指标提高产品质量外销订单一次验货通过率当年外销验货一次成功次数当年外销验货次数100%034运营类指标确保生产安全

16、重大安全事故发生次数当年重大安全事故发生次数035学习类指标员工平均工资水平当年员工薪酬总额当年平均员工数量 100%提高员工满意度036学习类指标员工流失率离职的员工数量公司总人数 100%037学习类指标提升员工能力员工培训计划完成率本年度员工实际培训次数本年度员工计划培训次数100%038学习类指标员工对培训计划的满意度参加培训的员工对培训满意度评分的算术平均值学习类指标（年末技能评估得分年初技能评估得分）年初技能评估得039员工技能提升率分100%三服装销售企业业绩评估指标库编号方面关键成功要素业绩指标指标定义 /公式001财务类指标销售收入本期销售收入002财务类指标销售收入增长率（

17、本期销售收入-上期销售收入）上期销售收入 100%003财务类指标增加销售收入新开发产品销售贡献率本期来自新开发产品的销售收入本期销售收入100%004财务类指标主推产品销售贡献率本期来自主推产品的销售收入本期销售收入100%005财务类指标货款回收额本期货款回收额006财务类指标利润总额本期的利润总额增加利润007财务类指标销售毛利率本期的利润总额本期的销售收入 100 008财务类指标资产总额当期资产总额009财务类指标提高资产回报净资产回报率利润总额净资产 100%010财务类指标总资产回报率（利润总额 +利息）总资产 100%011财务类指标管理费用当期管理费用降低成本费用012财务类

18、指标经营费用当期经营费用013财务类指标营业费用当期营业费用014财务类指标利润费用比率全年费用总额全年利润总额 100%015财务类指标销售成本率销售成本销售收入 100%016财务类指标广告宣传费用率广告宣传费销售收入 100%017财务类指标市场推广费用率市场推广费用销售收入 100%018财务类指标人均销售费用率销售费用 /销售人员平均数019财务类指标资产负债率总负债总资产 100%（年初流动资产 +年末流动资产）（年初流动负债+年末流动020财务类指标控制合理财务结构流动比率负债）021财务类指标经营性现金流当期经营性现金流022财务类指标总资产周转率主营业务收入（年初总资产 +年

19、末总资产） 2023财务类指标提高资产利用效率应收帐款周转率营业收入（期初应收帐款余额 +期末应收帐款余额） 2024财务类指标存货周转率销售成本（期初存货余额 +期末存货余额） 2025客户类指标服装销售数量当期各种服装销售数量之和提高产品产量026客户类指标服装销售数量增长率（本期销售数量 -上期销售数量）上期销售数量 100%027客户类指标市场份额公司的产品当年国内销售额国内同类服装销售额100%积极开拓市场028客户类指标市场活动目标达成率市场活动实际完成指标市场活动计划达成指标 100%029客户类指标客户成交率调查期间客户实际购买人次调查期间进店客户人次100%030运营类指标客

20、户投诉次数当期客户对产品的投诉次数提高客户满意度（年末大客户数量 -年初大客户数量）年初大客户数量 100%031运营类指标大客户订单稳定性说明：根据公司实际情况确定大客户标准032运营类指标店均创利水平本期营销网点利润总额本期营销网点数量 100%提高盈利水平033运营类指标单位面积销售率当年销售收入营业厅面积之和 100%034运营类指标员工满意度接受调研的人员对公司满意度评分的算术平均值提高员工满意度035学习类指标员工流失率离职的员工数量公司总人数 100%036学习类指标员工培训计划完成率本年度员工实际培训次数本年度员工计划培训次数100%037学习类指标员工对培训计划的满意度员工对

21、培训计划的满意度评分的算术平均值提升员工能力（年末技能评估得分年初技能评估得分）年初技能评估得038学习类指标员工技能提升率分100%四房地产企业业绩评估指标库编号方面关键成功要素业绩指标指标定义 /公式001财务类指标销售收入本期销售收入002财务类指标预售收入本期预售收入增加销售收入003财务类指标货款回收额本期货款回收额004财务类指标货款回收占合同收入比例本期货款回收额本期的合同收入额 100005财务类指标利润总额本期的利润总额增加利润006财务类指标销售毛利率本期的利润总额本期的销售收入100 007财务类指标资产总额当期资产总额008财务类指标提高资产回报净资产回报率利润总额净资

22、产 100%009财务类指标总资产回报率（利润总额 +利息）总资产 100%010财务类指标管理费用当期管理费用011财务类指标降低成本费用经营费用当期经营费用012财务类指标营业费用当期营业费用013财务类指标利润费用比率全年费用总额全年利润总额 100%014财务类指标实际成本与预算成本差额预算成本实际成本015财务类指标资产负债率总负债总资产 100%016（年初流动资产 +年末流动资产）（年初流动负债+年末流动财务类指标控制合理财务结构流动比率负债）017客户类指标经营性现金流当期经营性现金流018客户类指标开发面积当年住宅新开发面积019客户类指标增加开发规模竣工面积当年住宅竣工面积

23、020客户类指标销售面积当年住宅销售面积021客户类指标积极储备土地新增土地储备面积当年新购置土地面积022客户类指标增加销售合同数量销售合同数量当年签订销售合同数量023客户类指标提高品牌价值全国品牌排名状况当年全国房地产综合排名状况024运营类指标提高生产效率项目工期按时完成率当年项目按时完成次数当年计划完成项目数量 100%025运营类指标提高产品质量项目质量等级评定当年完成项目经政府部门评定后的等级状况026运营类指标确保生产安全重大安全事故发生次数当年重大安全事故发生次数027学习类指标员工满意度接受调研的人员对公司满意度评分的算术平均值提高员工满意度028学习类指标员工流失率离职的

24、员工数量公司总人数 100%029学习类指标员工培训计划完成率本年度员工实际培训次数本年度员工计划培训次数 100%030学习类指标员工对培训计划的满意度员工对培训计划的满意度评分的算术平均值提升员工能力学习类指标（年末技能评估得分年初技能评估得分）年初技能评估得031员工技能提升率分100%五酒店企业业绩评估指标库编号方面关键成功要素业绩指标指标定义 /公式001财务类指标客房收入当年客房收入002财务类指标客房收入增长率（当年客房收入 -上年客房收入）上年客房收入 100%增加销售收入003财务类指标餐饮收入当年餐饮收入004财务类指标餐饮收入增长率（当年餐饮收入 -上年餐饮收入）上年餐饮

25、收入 100%005财务类指标利润总额本期的利润总额增加利润006财务类指标毛利率本期的利润总额本期的销售收入 100 007财务类指标资产总额当期资产总额008财务类指标提高资产回报净资产回报率利润总额净资产 100%009财务类指标总资产回报率（利润总额 +利息）总资产 100%010财务类指标管理费用当期管理费用011财务类指标降低成本费用经营费用当期经营费用012财务类指标营业费用当期营业费用013财务类指标财务费用当其财务费用014财务类指标利润费用比率全年费用总额全年利润总额 100%015财务类指标资产负债率总负债总资产 100%016（年初流动资产 +年末流动资产）（年初流动负

26、债+年末流动财务类指标控制合理财务结构流动比率负债）017财务类指标经营性现金流当期经营性现金流018客户类指标区域综合排名调查获得积极开拓市场019客户类指标市场活动目标达成率市场活动实际完成指标市场活动计划达成指标 100%020运营类指标发生重大客户纠纷次数当年发生重大客户纠纷次数021运营类指标提高客户满意度客户投诉次数当年客户投诉次数022运营类指标客户服务满意度调查接受调查的客户满意度评分平均值023运营类指标客房出租率实际客房出租数可供出租客房数 100%提高盈利水平024运营类指标人均创利水平当年利润总额当年员工平均数量 100%025学习类指标员工满意度接受调研的人员对公司满

27、意度评分的算术平均值提高员工满意度026学习类指标员工流失率离职的员工数量公司总人数 100%027学习类指标员工培训计划完成率本年度员工实际培训次数本年度员工计划培训次数 100%028学习类指标员工对培训计划的满意度员工对培训计划的满意度的调查结果提升员工能力学习类指标（年末技能评估得分年初技能评估得分）年初技能评估得029员工技能提升率分100%六旅游企业业绩评估指标库编号方面关键成功要素业绩指标指标定义 /公式001财务类指标主营业务收入当年主营业务收入增加销售收入（当年主营业务收入 -上年主营业务收入）上年主营业务收入002财务类指标主营业务收入增长率100%003财务类指标利润总额

28、本期的利润总额增加利润004财务类指标毛利率本期的利润总额本期的销售收入 100 005财务类指标资产总额当期资产总额006财务类指标提高资产回报净资产回报率利润总额净资产 100%007财务类指标总资产回报率（利润总额 +利息）总资产 100%008财务类指标管理费用当期管理费用009财务类指标经营费用当期经营费用降低成本费用010财务类指标营业费用当期营业费用011财务类指标利润费用比率全年费用总额全年利润总额 100%012财务类指标控制合理财务结构资产负债率总负债总资产 100%013（年初流动资产 +年末流动资产）（年初流动负债+年末流动财务类指标流动比率负债）014财务类指标经营性

29、现金流当期经营性现金流015客户类指标增加市场份额游客人数增长率（当年游客数量 -去年游客数量）去年游客数量 100%当年市场调研活动实际完成指标当年市场调研活动计划完成016客户类指标市场调研计划完成率积极开拓市场指标 100%017客户类指标市场活动目标达成率市场活动实际完成指标市场活动计划达成指标 100%018运营类指标发生重大游客纠纷次数当年发生重大游户纠纷次数019运营类指标提高客户满意度游客投诉次数当年游户投诉次数020运营类指标游客服务满意度调查接受调查的游户满意度评分平均值021运营类指标提高盈利水平人均创利水平当年利润总额当年平均员工人数022学习类指标员工满意度接受调研的

30、人员对公司满意度评分的算术平均值提高员工满意度023学习类指标员工流失率离职的员工数量公司总人数 100%024学习类指标员工培训计划完成率本年度员工实际培训次数本年度员工计划培训次数100%提升员工能力025学习类指标员工对培训计划的满意度员工对培训计划的满意度评分的算术平均值七外贸企业业绩评估指标库编号方面关键成功要素业绩指标指标定义 /公式001财务类指标主营业务收入当年主营业务收入增加销售收入（当年主营业务收入 -上年主营业务收入）上年主营业务收入002财务类指标主营业务收入增长率100%003财务类指标利润总额本期的利润总额增加利润004财务类指标毛利率本期的利润总额本期的销售收入

31、100 005财务类指标资产总额当期资产总额006财务类指标提高资产回报净资产回报率利润总额净资产 100%007财务类指标总资产回报率（利润总额 +利息）总资产 100%008财务类指标管理费用当期管理费用009财务类指标经营费用当期经营费用降低成本费用010财务类指标营业费用当期营业费用011财务类指标利润费用比率全年费用总额全年利润总额 100%012财务类指标控制合理财务结构资产负债率总负债总资产 100%013（年初流动资产 +年末流动资产）（年初流动负债 +年末流动财务类指标流动比率负债）014财务类指标经营性现金流当期经营性现金流015财务类指标总资产周转率主营业务收入（年初总资

32、产 +年末总资产） 2提高资产利用效率016财务类指标存货周转率销售成本（期初存货余额 +期末存货余额） 2017客户类指标增加市场份额区域市场份额当年销售收入当年所在城市酒店销售收入 100%018客户类指标积极开拓市场市场开发计划完成率市场活动实际完成指标市场活动计划达成指标100%019运营类指标客户档案管理水平上级对客户档案管理水平的评分020运营类指标防范运营风险业务合同管理水平上级对业务合同管理水平的评分021运营类指标合同按时履约率当年合同任务按时完成次数当年合同成交次数100%022运营类指标重大运营事故发生次数当年重大运营事故发生次数023运营类指标客户平均利润水平当年利润总

33、额当年客户数量 100%提高盈利水平024运营类指标大客户订单稳定性（年末大客户数量 -年初大客户数量）年初大客户数量 100%025学习类指标员工满意度接受调研的人员对公司满意度评分的算术平均值提高员工满意度026学习类指标员工流失率离职的员工数量公司总人数 100%027学习类指标员工培训计划完成率本年度员工实际培训次数本年度员工计划培训次数 100%028学习类指标员工对培训计划的满意度员工对培训计划的满意度的调查结果提升员工能力学习类指标（年末技能评估得分年初技能评估得分）年初技能评估得029员工技能提升率分100%第二部分各公司关键业绩评估指标（建议）一、西服厂关键业绩指标序号业绩指

34、标指标定义 /公式权重指标目标值实际完成值完成分值综合分值1销售收入当年销售收入A2利润总额当年利润总额B3净资产回报率利润总额净资产 100%C4总资产回报率（利润总额 +利息）总资产 100%D5利润费用比率全年费用总额全年利润总额 100%E6人均创利水平当年利润总额当年平均员工人数F7单位产品成本当年成本总额当年产品数量G当年内销产品返修件数当年内销产品总件8内销产品返修率H数100%综合分值合计二、英成公司关键业绩指标编号业绩指标指标定义 /公式权重指标目标值实际完成值完成分值综合分值1外销收入当年外销收入A2外销利润总额当年外销利润总额B3净资产回报率利润总额净资产 100%C4总资产回报率（利润总额 +利息）总资产 100%D5利润费用比率全年费用总额全年利润总额 100%E6人均创利水平当年利润总额当年平均员工人数F7单位产品成本当年成本总额当年产品数量G外销订单平均交8当年外销订单工时总和当年外销订单数量H货时间综合分值合计三、衬衫厂关键业绩指标编号业绩指标指标定义