保安公司账务处理

1、劳务公司账务处理劳务公司是中介服务性质的公司，由劳动人事部门管理。主要是中介服务，劳务公司会计的账务处理比起工业 企业商品流通去也的会计核算相对来说要简单的多，首先没有商流企业按销售比计算月末存货的成本，也没有工业 企业是生产成本费用的核算那么复杂。一般也没用存货的核算，有业比较简单，主要是在管理费用中直接列支的办 公用品，或者在低值易耗品科目核算。涉及到的会计科目主要有：一、与资产负债表有关的会计科目： 库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、存货、固定资产、实收资本、本年利润、未分配利润等科目二、与利润有关的会计科目主营业务收入（劳务收入） ，主营业务成本（劳务成本） 、营业税金及附加、

2、其他业务收入，其他业务支出，管 理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出等科目。上述科目都属于损益类科目，月末要结转到本年利润科 目中，结转后该科目没有余额。三、会计实务处理（一） 提供劳务1、劳务收入的核算（收到劳务费收入）借：库存现金（或）银行存款贷：主营业务收入（或其他业务收入） 注：作为劳务公司来说，收入的来源本质就是劳务费收入做为主营业务收入来核算，对于兼营劳务收入的应在其他 业务收入科目核算。2、发生劳务费支出借：主营业务成本（劳务成本） 、其他业务支出贷：现金（或银行存款或应付工资等） 计提人员工资借：主营业务成本贷：应付职工薪酬 发放工资借：应付职工薪酬贷：银行存款（现金3、计

3、算本期应纳税额根据财税（ 2003）16 号第十二条规定，交差额税，营业额减去五险一金。借：营业税金及附加1110贷：应交税费 - 营业税1000(60000-40000)*5%- 城建税501000*5%-j 教育费附加 301000*3%4、 月末结转- 地方教育附加201000*2%借：主营业务收入60000贷：本年利润60000借：本年利润41110贷：主营业务成本40000营业税金及附加（二） 劳务派遣 劳务公司派遣单位代发工资，从其他应收款（或其他应付款）科目核算。日常会计主要是核算业务收入、主营 业务成本（支出） 、管理费用等。1、收到用工单位转来的工资时，借：现金（银行存款）

4、贷：其他应收款（其他应付款）2、代发工资支付时 借：其他应收款（其他应收款） 贷：现金 （银行存款 ）3、按营业收入计提税金 借：营业税及附加 贷：应交税费 -营业税（城建税、教育费附加）劳务公司应该按全额开具地税发票， 发票内容可以开具劳务费等， 按收取的劳务费减去支付给派遣人员的工资、 社保和住房公积金的余额，税率为5%。4、收到劳务费，开具发票 借：银行存款 贷：主营业务收入5、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保。住房公积金 借：主营业务成本贷：应付职工薪酬薪金 社保费（五险） 住房公积金6、支付派遣人员的工资 借：应付职工薪酬薪金 贷：库存现金 其他应付款个人承担的社保和公积金 应交

5、税费个税7、缴纳社保和公积金 借：应付职工薪酬社保住房公积金 其他应付款个人承担的社保和公积金 应交税费代扣个人所得税 贷：银行存款问题：劳务派遣公司收取的派出人员的工资费用，开具什么发票？代收的社会保险费，开具什么发票？收取的劳 务派遣费，开具什么发票？按什么金额来计算交税？会计账务如何处理？回答：劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，用工单位将其应支付给劳动力的工资和劳动力缴纳的 社会保险、住房公积金统一交给劳务公司代为发放、办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部款项减除代收转付 给劳动力缴纳的社会保险费、住房住房公积金后的余额为营业额的计税依据。1、收入的会计分录如下 借：银行存款

6、（现金、应收账款） 贷：主营业务收入（管理费） 其他应付款个人所得税 其他应付款社保费 应付职工薪酬2、计征税的会计分录如下： 借：主营业务税金及附加 贷：应缴税金应交营业税应交城建税教育费附加 地方教育费附加、3、计提被派遣人员工资借：管理费用 贷：应付职工薪酬工资社保费应交税费应交个人所得税4、发放工资时借：应付职工薪酬工资贷：库存现金5、支付社保、住房公积金借：应付职工薪酬社保费其他应付款单位应该负担住房公积金贷：银行存款6、支付个人所得税借：应交税费应交个人所得税贷：银行存款7、支付营业税金及附加借：应交税费应交营业税城建税教育费附加贷：银行存款 这样处理，与你的会计处理营业利润是一致

7、的，单营业收入比你的会计处理的营业收入高，因此，将计提业务招 待费，广告宣传费基数提高例：用工服务协议，劳务企业与用工单位结算包含代为发放劳动力工资的服务结算款42560，根据用工单位提供的劳动力工资表及社保费用明细知道，其中劳动力工资 35000，个税 100。社保费 3000，服务管理费根据劳动力工 资总额的 12% 提取，及( 35000+3000 )*12%=4560账务处理：1、收到结算款 42560，并开具全额服务发票借：银行存款 42560贷：其他应收款代付工资 35000代付社保费 3000主营业务收费 45602、提取税金借：主营业务税金及附加 250.8贷：应交税金营业税228(4560*5% )城建税教育附加费3、根据劳动力工资表签字支付工资，并交纳社保费 借：其他应付款代付工资 34900 ( 35000-100)其他应付款代付社保费 3000贷：银行存款 379005、 交纳个税借：其他应付款代扣个人所得税 100贷：银行存款 100四、损益结转例：某劳务 A 公司派遣职工到 B 公司，一个月后 B 公司传来职工的工资、保险费明细项目，工资 10000 元， 保险费3000元。A公司收管理费1000元，B公司代付职工工资1、A公司依据上述资料做会计凭证借：劳务成本工资 10000保险费 3000 贷：