委托审计管理方案计划办法

1、委托审计管理办法1. 总则1.1 目的：为了规范委托社会审计工作，维护公司权益，提高委托审计质量，根据公司法 等国家法律、法规，以及公司内部审计制度 ，结合本公司实际情况，制定本办法。1.2 定义： 本办法所称委托社会审计， 是指公司根据国家法律法规、 政府机关规定或公司生产经营需要， 委托社会中介机构对有关经济活动及其财务收支情况的客观性、 真实性和合法 性实施的一项鉴证。1.3 本办法委托审计项目包括但不限于：会计报表审计、注册资本验证（简称“验资” ）、净资 产验证、资产评估、税务审核、内控审计及其他审计等。1.4 适用范围： * 公司以及下属分公司、全资子公司及控股子公司等。2. 委托

2、审计的组织2.1 * 公司根据公司需要的审计或评估等中介机构由* 公司财务部统一负责外部审计机构的选择和委托，以及对委托审计业务的管理 .2.2 资质管理：2.2.1 * 公司财务部应首先对拟合作的社会审计组织的资质进行审核， 并按照以下条件选择受托 人：2.2.1.1 在我国境内依法成立，具备国家主管部门颁发的执业资格，具有独立承担民事责任的能 力，内部机构健全，管理制度完善。2.2.2.2 具有良好的职业道德记录和信誉。2.2.2.3 注册资本不低于 50 万元，上年度或最近两年平均业务收入不少于 300 万元，且有 3 名 以上熟悉房地产工程建设项目相关业务的注册造价师。2.2.2 公司

3、因税务审核， 除 2.2.1 规定外， 委托审计机构还应具备税务执业资格的社会审计组织 进行鉴定和审查。2.2.3 公司因资产评估， 除 2.2.1 规定外，委托的资产评估机构是依法成立， 取得资产评估资格、 从事资产评估业务活动的社会中介机构， 并根据具体的资产评估业务， 资产评估机构还应 具备国家颁发的相应资质， 如国家国有资产管理局、 国家国土资源部、 国家司法部、 国家 建设部等国家机关颁发的执业资格证书。2.2 委托审计的方式：委托审计可实行指定委托和选聘委托。2.2.1 由* 公司财务部进行选聘、审核、洽谈，并上报总经理、董事长审定。2.3.2 对涉及严格保密要求、行业内特殊规定等

4、的委托审计，可采取指定委托方式。2.4 委托审计的报审程序2.4.1 初选社会审计组织。各单位根据委托审计的需求，按照公司对外部审计组织的资质要求，初步选择外部审计组织，取得相关资料。一般审计项目需经 3 家以上询价比较。2.4.2 申请。各审计公司填写委托审计事项审批表 （附件一 ） ，连同委托审计申请材料（包括 拟委托审计的项目立项、目的和受托人的简介、资质、信誉、上年业务收入、财务资产状 况、收费标准和受托人对此次审计工作的方案等）及社会审计组织资质备案表 （附件 二）。2.4.3 审核。* 公司财务部受到委托审计申请后， 在收到申请材料的 5个工作日内审核。 并回复 审核结果。2.4.

5、4 审批。* 公司财务部将审核无误的申请材料， 提交总经理审批， 审批一般在 3个工作日完 成。 * 公司财务部提出的委托审计事项，直接提交审批。2.4.5 委托审计洽谈。 * 公司财务部与社会审计组织就审计费用、 审计内容等事项进行洽谈， 签 订业务约定书。 委托审计费用由被审公司支付列入其管理费用。 业务约定书主要包括以下 内容：2.4.5.1 签约双方名称；2.4.5.2 委托目的、范围及双方责任；2.4.5.3 委托服务结果的预定用途（附审计工作方案） ；2.4.5.4 委托审计利用相关资料的范围；2.4.5.5 委托审计费用及其支付方式；2.4.5.6 委托业务完成期限；2.4.5.

6、7 对保密性的要求；2.4.5.8 违约责任。2.4.6 外部审计组织的评估。 * 公司财务部对受聘的社会审计组织采取合作登记、 质量评估的方 式对委托审计工作评估，对评估不符合公司要求的资质条件的，不再纳入合作范围。3. 审计实施3.1 审计资料准备： 公司在委托审计过程中， 项目公司财务部按委托项目业务性质准备有关资料，并按相应的职责权限和公司相关规定程序提供审计资料， 与委托审计机构办理审计资 料交接手续。3.2 提供的审计资料审核权限：3.2.1 根据受托人提交的资料清单对比附件中的清单内容，由各项目公司按保密管理规定分机密程度分列清单 （一式二联， 交接方和接收方各留一份 ） ，报*

7、公司财务部复审， 总经理审批 后，准备提交。322提供一般审计资料的审核程序按被审项目公司财务部经理t被审项目公司总经理t*公司财务部经理报批确定。3.3 审计过程沟通：3.3.1 审计进场前， 被审项目公司财务部、 *公司财务部、 * 公司独立董事与社会审计人员充分 沟通审计目的、 审计范围、 审计重点、 审计内容等方面的建议和审计质量要求等， 并形成 会议纪要。3.3.2 在确定审计时间后，被审公司应在审计进场前一天安排好审计所需的办公条件。3.3.3 审计人员进场， 双方交接资料， 签字、 盖章，受托人提交审计工作计划时间表和审计方案。3.3.4 被审项目公司财务部经理及主办会计积极配合

8、审计工作，与受托人、 被审计项目公司有关人员保持充分沟通，包括审计发现、审计范围调整、审计重点及审计方案调整等。3.3.5 内部控制调查及符合性测试工作结束后， 受托人应对被审公司的存在问题提出意见， 以书 面形式记录或以会议形式与 * 公司财务部、 被审项目公司财务人员进行沟通， 就存在问题 提出修正审计方案。3.3.6 审计过程中， 对受托人的审计发现及问询事项， 要求以书面形式记录， 并由经办人员以书 面形式予以解答， 报部门经理和 * 公司财务部、 总经理确认后予以回复， 审计结束后书面 归档。3.3.7 受托人与被审公司就口头沟通事项应以会议纪要形式记录， 并对在审计时间内双方沟通事

9、 项继续以反馈表形式反映。3.3.8 审计结束前， 受托人应对拟出具的审计结果与委托审计目标存在的差距， 提出意见， 双方 协调解决方法。3.3.9 被审计公司提出的审计结果应在出具报告前提交被审公司预确认；3.3.10 被审计公司财务部经理会同主办会计审查审计结果对公司的影响， 与受托人沟通， 双方达 成一致。初步结果由被审项目公司财务部门填写审计意见预确认表， 提交项目公司总经理、 * 公司财务部审核，报总经理审批。3.3.11 根据 * 公司相关领导的审批意见， 在符合公司总体利益和不违反相关法律法规的情况下与 受托人达成一致意见。3.3.12 审计结束，受托人出具审计报告和管理建议书。

10、3.4 审计工作评价：3.4.1 审计结束后， 被审公司对审计工作作出全面总结， 对发现的问题进行整改， 促进提高财务 工作质量和委托审计工作质量。3.4.2 审计过程中及结束后， 财务部、 * 公司独立董事对本次合作的社会审计组织的合作过程及 工作质量进行评价。3.4.3 评价内容：3.4.3.1 受托人机构及人员的独立性；3.4.3.2 受托人审计人员的专业胜任能力；3.4.3.3 受托人审计人员的职业谨慎性；3.4.3.4 受托人的信誉；3.4.3.5 委托审计所用审计程序及方法的适当性；3.4.3.6 委托审计所用审计依据的有效性；3.4.3.7 委托审计范围和内容与委托审计目的要求一

11、致性；3.4.3.8 审计工作的时效性；3.4.3.9 委托审计对本公司财务建设促进意义。3.4.4 各级公司应建立委托审计档案。 审计档案主要包括： 委托审计事项审批表、 拟推荐的社会 审计组织资质备案表、 审计业务约定书、 审计报告及相关资料， 对该审计组织审计过程及 结果的评价意见等。3.5 被审公司应在收到审计报告和管理建议书一周内， 将审计报告、 管理建议书、 评价总结以 及相应的整改措施一并报送给 * 公司财务部和总经办。 * 公司财务部和总经办汇总评价意 见和进行质量评审， 必要时， 可组织力量对受托人的审计情况进行质量检查或复审。 内部 审计人员负责对审计整改事项进行跟踪反馈。

12、3.6 * 公司财务部和总经办对各被审公司社会审计工作质量及意见的汇总结果， 作为对各级公 司财务工作质量评价和下年委托审计工作的依据。4. 责任4.1 受托人对其审计行为及审计结果承担审计风险和法律责任。4.2 受托人未按 审计业务约定书 的要求实施审计或提供审计报告， 各级财务部门应责成其 补充相关资料或者重新审计。 受托人提供的审计报告严重失实、审计结论意见不准确，且拒绝进行重新审计或纠正的， 各级公司应向 * 公司财务部提出委托人终止委托审计业务申请，不予支付审计费用。4.3 受托人不遵守审计业务约定书 ，泄露公司秘密的，不再委托其从事审计业务，后果严重的，依法提起诉讼。4.4 参与委

13、托审计业务人员玩忽职守、 徇私舞弊， 损害公司利益的， 提请有关部门追究行政责任。对严重违法违纪，涉嫌犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。5. 附则5.1 本办法附件：5.1.1 附件一：委托审计事项审批表；5.1.2 附件二：社会审计组织资质备案表；5.1.3 附件七：审计质量评价意见。5.2 本办法由*公司财务部负责解释和修订。5.3 本办法自20年 月日起执行。附件一委托审计事项审批表委托业务事项委托目的付费总额（预计）受托单位名称地址联系人联系电话其他说明事项申请部门负责人城市公司总经理*公司财务部总经理董事长委托单位（盖章）年 月 日附件二社会审计组织资质备案表编 号:社会审计组织名称（盖章）：地址：营业执照注册号登记机关法定代表人注册资金成立日期联系电话注册时间公司性质有效期限年检情况注册会计师人数经营范围工程造价咨询证书号发证时间资质等级造价工程师人数收费标准