资金内部控制实施细则

1、文档仅供参考资金内部控制实施细则第1章 资金内部控制实施细则 1. 1资金管理目标 1. 1. 1资金业务目标资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。具体的资金业务目标如图1-1所示。目 降低资金成本，提高资金收益水平日 建立、健全资金业务的相关办法、规范、制度团确保资金在正常运营中安全，提高资金利用率比确保资金交易符合国家货币资金管理的有关规定和企图1-1资金业务目标1.1.2资金财务目标资金财务目标是根据企业财务管理的目标和资金业务开展的 情况确定的目标，即保证资金安全、遵守资金运营的财务制度、提 升资金运营的经济效益。具体的资金财

2、务目标如图1-2所示。保证资金核算的真实、准确、完整 保证生产经营和企业发展所必须的资金目确保资金会计记录的真实、准确、完整和及时1此防范资金交易中可能存在的差错、舞弊行为和财务风图1-2资金财务目标1. 2资金业务风险 1. 2. 1资金运营风险资金运营风险是指企业在对资金进行内部控制的过程中，可能因违反相关制度、规定和程序而遭受损失和受到处罚。在运营中可能涉及的资金运营风险如图1-3所示。I资金存放分散，不能统一、集中使用，可能导致资金冗余损失.1金在使用过程中被非法挪用，可能导致正常资金交易的延I资金管理未经适当审批或超越权限审批，可能因存在重大差;金管理违反国家相关法律、法规，可能带来

3、经济损失和信, 图1-3资金运营风险32020年5月29日文档仅供参考序责任配合/支持不相容监督检查相关号部门/人部门职责方法制度检查现金管理制现金管理办审核1财务部审批度,是否全面、准法 、 现金管确、合理理暂行条例检查 现金需求计现金管理办2各部门财务部划,是否准确、合法 、 现金管理、合规理暂行条例现金管理业务流程1. 2. 2资金财务风险资金业务是企业财务管理、会计核算、审计的关键环节，操作过程中企业可能因支出不合理、票据不合规、账户开立和使用不规范等而遭遇风险。可能涉及到的资金财务风险如图1-4所示。Q “资金账实不符，可能导致企业存在账外货币资金的风险厂银行账户的开立、审批、使用、

4、核对和清理不符合国家有关、33金记录不准确、不完整 ，可能导致企业存在账实不符或财有关票据遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可图1-4资金财务风险1. 3资金管理业务流程 1. 3. 1现金管理业务流程业务流程5.提出用款申请2020年5月29日文档仅供参考3财务部各部门4财务部审核5各部门审批6各部门财务部审核7财务部8财务部审核9各部门10财务部检查 现金需求计划汇总是否合理、及时现金管理办法 、 现金管理暂行条例 检查 现金需求计现金管理办划 的下达是否及法 、 现金管时、准确理暂行条例 检查用款申请的填现金管理办写是否项目齐全、法 、 现金管无遗漏理暂行条例 检查用款申请的提交是 否及 时 ,是否已经过必要的部门内部审核现金管理办法 、 现金管理暂行条例 检查用款申请是否现金管理办得到及时、准确的法 、 现金管核实理暂行条例 检查付款方式是否合规现金管理办法 、 现金管理暂行条例 检查是否按要求使