信用社(银行)关于加强会计部门报表管理的相关要求

1、信用社(银行)关于加强会计部门报表管理的相关要求各市联社、办事处：按照省联社部门职能分工，省联社会计部成立后，具体负责组织全省农村信用社的1104报表、会计报表及财政报表的填报工作。为进一步加强全省会计部门报表的管理，提高报表质量，明确各级联社会计部门的职责，规范各项报表的报送流程，确保报表数据的准确、及时、完整、安全，省联社就相关报表填报工作，提出如下几点要求，请认真贯彻执行。一、1104报表。即“银监会非现场监管信息系统报表”，简称1104报表。自2007年银监部门正式启动“1104工程”以来，对非现场监管信息系统进行了多次升级，并将非现场报表数据作为监督和评价农村信用社经营和风险状况的重

2、要信息渠道和依据。因此，加强对非现场监管报表填报工作的管理，对信用社而言非常重要。当前应着力做好以下几项工作：（一）提高认识，完善组织架构，抓好组织落实。各级联社必须进一步提高对非现场监管报表工作的重视程度，充分认识监管政策的深刻内涵，将“1104工程”作为“一把手工程”来抓，要严格执行非现场监管要求，不断加强内部管理，建立完整有效的非现场监管报表数据监控机制，不断强化科学管理理念和风险管理意识，全面提高风险控制能力和风险管理水平。从2008年5月开始，全省1104报表填报的组织工作，正式由省联社稽核部移交由省联社会计部负责，各市联社、办事处及县级联社也应做相应调整。各级会计部门应负责本辖11

3、04报表填报的组织协调工作，各项报表仍坚持专业归属原则进行填报，各项报表的专业归属关系仍按照辽宁省农村信用社联合社关于进一步做好“1104工程”非现场监管报表试填报工作的意见（辽农信联2006288号）的有关规定执行。各级联社会计部门与稽核部门在移交工作过程中，必须办理系统软件、硬件、历史数据（电子及纸质）及相关文件档案的移交手续。省联社会计部具体负责以下4个方面1104报表工作：一是汇总审核省联社机关、12个市办事处、结算中心及省联社相关业务部门各期基础报表数据，生成当期省本级监管报表，及时上报银监部门；二是监督全省各期报表的报送情况，确保报表无迟报、无漏报；三是及时协调解决全辖填报中存在的

4、问题和难点；四是汇总全省各期非现场监管报表中的信贷资产及非信贷资产五级分类数据（即g01表第部分和g11表第部分），并与业务部门进行核对，保证数据的一致性。（二）规范流程，明确部门责任，保证报表质量。省联社强调，1104报表填报工作的责任主体为各市联社和县级联社，省联社会计部主要负责对全省1104报表填报工作进行组织、协调、监督和检查指导。各级联社必须严格坚持“1104工程”非现场监管信息系统的双重数字签名制度，非现场监管数据必须经过数字签名人和数据上报人员双重数字签名方可报出。省联社强调，市、县级联社法人机构的数字签名人为理事长或主任，签名人员必须对本辖1104报表数据的准确性、真实性、及时

5、性、完整性负全面责任。同时，各级联社必须指定1104报表数据上报人员，在对数字签名人员及数据上报人员进行调整时，必须做好工作交接，明确填报责任。各级联社应将本单位全部的1104报表，分解落实到会计、计划财务、负债管理、信贷管理、风险管理等专业部门，由各专业部门负责填报和审核本专业报表，并经各专业部门负责人签字后，交由本单位会计部门1104报表上报人员汇总审核，由本级数字签名人签字后再行上报，同时科技部门应对本单位非现场监管信息系统的软硬件安装、系统调试升级和上报数据的安全传输负责。各级联社必须对本辖1104报表质量负责，出现问题将严格进行责任追究。特别强调，各专业部门将本专业1104报表交由会

6、计部门上报人员审核后，如有数据需要调整，必须及时通知本单位会计部门上报人员，否则上报数据出现问题，由相应专业部门负责。各级联社必须按照关于转发银监会进一步提高数据质量做好非现场监管工作的通知（辽银监办发200885号）的有关要求，进一步完善非现场监管报表实施细则，明确内部分工及数据流程，逐级落实填报责任，加大数据填报的技术支持，切实采取措施不断提高非现场数据质量，力争杜绝银监部门“四单”的接收量。（三）加强学习，完善管理体系，做好传、帮、带。1104报表具有涉及内容广、信息量大、专业性强等特点，且自正式启动后，对系统又进行了多次升级。因此，各级填报人员必须不断加强学习，深刻理解和掌握非现场监管

7、的政策要求和要领，只有这样，才能更加准确地审核和填报各项监管数据。同时，各级联社应将本单位业务骨干优先充实到填报人员岗位，并采取多种方式，加强对填报人员的再培训，通过培训使其专业知识不断更新，专业技能不断提高，借以提高1104报表报送质量。省联社会计部明确要求，全辖1104报表上报人员实行分级管理，各级联社应将本单位1104报表上报人员名单及时报送上级单位备案，遇有人员调整必须先报请上级单位同意，获准调整后，接交人员必须经所在单位业务培训并考核合格后方可上岗。同时，交出人必须对接交人进行跟踪指导，将相关报表的业务流程、制度和时间要求、系统安装等逐一交待清楚，做好传、帮、带。省联社规定，凡110

8、4报表上报人员进行交接，交出人必须至少对本单位交接后的2个月的月报、1个季的季报的报表质量负责，同时也应协助接交人做好半年报和年报的填报工作。二、会计报表。省联社会计部通过对全省近期会计报表填报情况进行了解表明，在省、市、县三级联社会计报表人员的共同努力下，各级联社通过加强管理，落实责任，严格考核，保证了报表上报时间，有效提高了报表质量，报表数据差错率显著下降。但是，在省联社的审核过程中，仍然发现一些不足，有待于在今后工作中加以改进和提高，突出表现在以下几个方面：（一）报表余额不衔接。即有些单位不能保证相关报表期初期末余额的衔接关系，主要有：一是业务状况表月报的本期期初数不等于上期期末数；二是

9、将财务损益表上年数录为上月末数；三是资产负债表月报上年数应是上月末数，错录为上年同期数；四是统一法人后盈、亏社数填报不准确，盈亏金额未轧差反映；五是资产负债表“表外抵、质押品”前期数（纸质报表不反映项）不等于上期期末数。（二）科目发生额不合理。即在进行年度中间会计报表填报时，某些科目出现了不应有的发生额，主要有：一是业务状况表损益类科目出现反方发生额，即收入性科目出现借方发生额，支出性科目出现贷方发生额；二是业务状况表所有者权益类3111本年利润科目出现双方发生额，3031盈余公积科目出现贷方发生额；三是表外科目表已置换不良贷款科目出现收方发生额。（三）科目归属不准确。主要有：一是资产负债表填

10、报时未进行认真审核，造成一些项目核算的会计科目存在串项现象；二是财务损益表营业费用中个别项目核算不准确，有列支“技术转让费、研究开发费”现象，而以上项目如无特殊原因不应有发生额；三是财务损益表利息收入中“其他利息收入”项目核算不准确，因当前计入5011利息收入科目的所有项目，均属贷款或贴现利息收入，均有对应的归属关系，不应计入其他利息收入。（四）账务处理不正确。主要是：一是在处置固定资产时，未能正确理解固定资产原值、固定资产累计折旧、固定资产清理及营业外收支科目的核算关系，造成账务处理混乱；二是某些县级联社成功兑付专项央行票据后，未能正确理解1115专项央行票据科目、1116专项票据扶持资金科

11、目、2314央行拨付央行票据资金科目、1113存放中央银行特种存款科目及1112存款准备金科目的账务对应关系，造成在账务处理时，出现缺核算环节及对应关系的现象。（五）账务结转不及时。主要是在年初时，未及时将业务状况表中资产负债共同类的4601特约汇兑往账科目、4602特约汇兑来账科目、4621省辖往账科目、4622省辖来账科目等的账户上年末余额作结转上年。应该说，以上问题的出现，主要是态度问题，即报表填报审核不够认真。对此，省联社在2008年将继续加强会计报表管理，通过严肃报表制度，严格报表审核，不断提高全省农村信用社会计报表质量，特别是待全省综合业务系统整体上线后，省联社将推行会计工作质量通

12、报制度，届时将按季对全辖会计报表工作进行通报。三、财政报表。财政报表，即金融企业财务报表，包括金融企业财务快报及决算报表。在2008年审核过程中，发现的主要问题有：一是不能严格按照省联社填报说明规定的会计科目归属进行核对填报；二是存在将部分项目的本年累计数与上年同期数反向录入现象；三是财务快报部分项目数据填报的金额单位不准确；四是封面代码填报不准确，即未按照上年“本企业代码+0”的规定填报上年代码，造成省联社无法提取上年代码进行报表审核。为规范全省2008年度财政报表的填报口径，省联社对照2007年度金融企业财务决算报表及财务快报银行类（未执行新准则）编制说明，制定了全省农村信用社财政报表的对

13、应审核关系表，各市联社、办事处应据此认真审核本辖上报数据，如对审核关系有疑问，请及时与省联社会计部联系。四、上报时间要求。最后，强调一下各市联社、办事处以上各类报表的上报时间要求。（一）1104报表。各级联社1104报表上报银监部门的时间要求为：月报上报截止日为月后8日内；季报上报截止日为季后15日内；半年报、年报上报截止日为年后20日内，但因报表数量较少，一般与季报同时上报。各期1104报表上报截止日遇节假日顺延。以上报表的上报时间，最终以银监部门当期通知为准。同时，各市联社、办事处必须于每月月后8日内，将g01第部分“贷款五级分类情况简表”的电子表格上报省联社会计部；必须于每季后15日内，

14、将g11表第部分“资产质量五级分类情况表”的电子表格上报省联社会计部。省联社计划财务部、结算中心及12个市办事处，应分别于月后4日内和季（年）后8日内，将本级1104报表月报和季（年）报的电子表格上报省联社会计部，同时将纸质报表经填报人员和所在机构负责人签字后一并上报。（二）会计报表。月报。各市联社、办事处应将本辖汇总的会计报表月报（带下级），包括业务状况表、表外科目表、财务损益表、资产负债表，于月后3日11:30前上报省联社会计部。季报（带下级），即成本核算表应录在当期月报中，与月报报表一同在月后3日11:30前上报省联社会计部。会计决算报表及每年10月份月报报送时间以省联社通知为准。特别强调：省