第五章课后练习题二及答案

1、第五章课后练习题二要求：根据以下资料编制会计分录资料：新华公司本期发生下列业务：1.1.发行股票 1000万股，每股面值 1 元，发行价 3元，共收到资金 2800万，存 入银行。2.2.向银行借入 6 6 个月期限借款 100100万元，款项已存入银行。3.3.开出商业汇票一张，支付前欠货款 8 8 000000 元。4.4.购进材料 2020吨，价款总计 2 2 000000元，应付增值税额 340340元，全部用银行存款 支付。材料尚未运达。5.5.以现金 200200 元支付材料的搬运费。6.6.上述材料验收入库，结转其实际采购成本。7.7. 开出银行支票 9 9 800800 元，交

2、纳税金。8.8. 开出银行支票 4040 000000元，归还短期借款。9.9. 购进材料 2 2 000000公斤，价款总计 6 6 000000元，值税额 1 1 020020元，款项未付。材料 已验收入库。10.10. 开出银行支票支付下年度报刊费 1 1 200200 元。11.11. 用银行存款归还前欠货款 2828 000000 元。12.12. 购入需要安装的生产用机器设备一台，买价3030 000000 元，增值税 51005100 元，支付保险费 800800元，运输费 500500 元，上述款项通过银行转账支付。13.13. 以银行存款支付上述机器安装费 1 1 20020

3、0元。14.14.上述机器安装完毕交付使用。15.15.以存款 6868 000000元购入股票 1 1万股，准备获利随时抛出。16.16. 摊销本期车间负担的修理费 1 1 160160 元。17.17.通过银行代发本月职工工资 6 6 万元。18.18.仓库发出材料 100100 吨，其中，产品耗用 9090 吨，车间一般耗用 1010 吨，材料单 价 100100 元。19.19.销售产品，价款 7575 000000 元，增值税率 1717，对方开出一张商业汇票付讫。20.20. 以银行存款 2 2 000000 元支付产品的广告费。21.21. 管理人员出差预借差旅费 2400240

4、0 元，以现金支付。22.22. 以现金 400400 元支付产品的运杂费。23.23. 销售产品，货款 2525 万元，增值税率 1717，款已全部收到，存入银行。24.24. 购进一台不需要安装非生产用设备，价款 4040 000000 元，增值税 68006800 元，当即 交付使用，货款尚未支付。25.25. 开出银行转账支票 1010 000000元，支付下半年房租。26.26.管理人员出差归来，报销差旅费 36003600 元，不足部分现金补付。27.27.出售甲材料 1 1 000000 公斤，每公斤售价 5 5元，增值税率 1717，所得款项已存入 银行。28.28.结转上述材

5、料的实际成本每公斤 3 3 元。29.29.以银行存款 3 3 000000元，支付本月办公用品费。30.30.结算本月工资，其中生产 A A产品工人工资3535 000000元，生产B B产品生产工人 工资 1515 000000元，车间管理人员工资 5 5 000000元，企业管理人员工资 5 5 600600元。31.31.摊销本月应由车间负担的财产保险费 240240元。贷：股本资本公积2.2.向银行借入 6 6 个月期限借款 借：银行存款10 000 00018 000 000100100万元，款项已存入银行。1 1 000000 00000032.32.收到罚款通知，当日以银行存款

6、支付排污罚款 1010 000000元 33.33. 支付本期借款利息 45004500元，已预提 3 3 000000元。34.34.本期车间、行政管理部门负担的水电费分别为 1010 800800元、26002600元，均未支付35.35.本期车间固定资产应提折旧 1 1 800800 元，企业行政管理部门固定资产应提折旧 600600 元。36.36.结转本月份制造费用， 本期生产 A A B B 两种产品 (按生产工人工资比例分配)37.37. A A 产品 100100件，已完工验收入库，其实际生产成本 1010 000000元。38.38.结转已销产品的成本 3 3 万。39.39

7、.开出支票支付灾区捐款 1010 万元。40.40.通过银行转账 收到某厂交来承付款罚金 40004000 元。41.41.结转有关损益类账户。42.42.按 25%25% 税率计算本月应缴纳的所得税。(334334 000-162000-162 300300)X 25%25% = = 4242 925925 (元)43.43.结转所得税费用44.44.按照净利润的 1 1 0%0%计提本月的法定盈余公积金。(171171 700700-4242 925925)X10%10% = = 1212 877.5877.545.45.按净利润的 3030给投资者现金分红。参考答案根据以下资料编制会计分

8、录 新华公司本期发生下列业务：1.发行股票 1000万股，每股面值 1 元，发行价 3 元，共收到资金 2800万，存 入银行。借：银行存款 28 000 000贷：短期借款 1 1 000000 0000003.3.开出商业汇票一张，支付前欠货款 8 8 000000元。借：应付账款 8 8 000000贷：应付票据 8 8 0000004.4.购进材料 2020吨，价款总计 2 2 000000元，应付增值税额 340340元，全部用银行存款 支付。材料尚未运达。借：在途物资 2 2 000000 应交税费增值税340340贷：银行存款2 2 3403405.5.以现金 200200 元支

9、付材料的搬运费。借：在途物资-甲材料 200200 贷：库存现金 2002006.6.上述材料验收入库，结转其实际采购成本。借：原材料 2 2 200200贷：在途物资甲材料 2 2 2002007.7. 开出银行支票 9 9 800800 元，交纳税金。借：应交税费 98009800贷：银行存款 9 9 8008001010 0000008.8. 开出银行支票 4040 000000元，归还短期借款。借：短期借款4040 000000贷：银行存款 4040 0000009.9. 购进材料 2 2 000000公斤，价款总计 6 6 000000元，增值税额 1 1 020020元，款项未付。

10、材 料已验收入库。借：原材料 6 6 000000应交税费增值税1 1 020020贷：应付账款 7 7 02002010.10. 开出银行支票支付下年度报刊费 1 1 200200 元。借：预付账款 12001200贷：银行存款 1 1 20020011.11. 用银行存款归还前欠货款 2828 000000 元。借：应付账款大明公司2828 000000贷：银行存款 2828 00000012.12. 购入需要安装的生产用机器设备一台，买价 3030 000000 元，增值税 51005100 元，支 付保险费 800800元，运输费 500500 元，上述款项通过银行转账支付。借：在建工

11、程3131 300300应交税费 应交增值税（进项税额） 51005100贷：银行存款 364003640013.13. 以银行存款支付上述机器安装费 1 1 200200元。借：在建工程1 1 200200贷：银行存款 1 1 20020014.14. 上述机器安装完毕交付使用。借：固定资产 3232 500500贷：在建工程 3232 50050015.15. 以存款 6868 000000元购入股票 1 1万股，准备获利随时抛出。 借：交易性金融资产6868 000000贷：银行存款 6868 00000016.16. 摊销本期车间负担的修理费 1 1 160160 元。借：制造费用 1

12、 1 160160贷：预付账款1 1 16016017.17.通过银行代发本月职工工资 6 6 万元。借：应付职工薪酬 6060 000000贷：银行存款 6060 00000018.18.仓库发出材料 100100 吨，其中，产品耗用 9090 吨，车间一般耗用 1010 吨，材料单 价 100100 元。借：生产成本9 9 000000制造费用1 1 000000贷：原材料19.19.销售产品，价款 7575 000000 元，增值税率 1717，对方开出一张商业汇票付讫。 借：应收票据8787 750750贷：主营业务收入7575 000000应交税费增值税1212 75075020.2

13、0. 以银行存款 2 2 000000 元支付产品的广告费。借：销售费用2 2 000000贷：银行存款 2 2 000000 21.21. 管理人员出差预借差旅费 24002400 元，以现金支付。借：其他应收款 24002400 贷：库存现金 2400240022.22. 以现金 400400 元支付产品的运杂费。借：销售费用 400400 贷：库存现金 40040023.23. 销售产品，货款 2525 万元，增值税率 1717，款已全部收到，存入银行。 借：银行存款 292292 500500 贷：主营业务收入250250 000000应交税费增值税4242 50050024.24.

14、购进一台不需要安装非生产用设备，价款 4040 000000 元，增值税 68006800 元，当即 交付使用，货款尚未支付。借：固定资产 4646 800800 贷：应付账款 4646 80080025.25. 开出银行转账支票 1010 000000元，支付下半年房租。 借：预付账款1010 000000贷：银行存款 1010 00000026.26. 从银行提取现金 3030 000000 元。 借：库存现金3030 000000贷：银行存款3030 00000027.27.管理人员出差归来，报销差旅费 36003600 元，不足部分现金补付。 借：管理费用 36003600 贷：其他应

15、收款2 2 400400库存现金1 1 20020028.28.出售甲材料 1 1 000000 公斤，每公斤售价 5 5元，增值税率 1717，所得款项已存入银行。借：银行存款 5 5 850850贷：其他业务收入5 5 000000应交税费增值税 85085029.29.结转上述材料的实际成本每公斤 3 3 元。借：其他业务成本 3 3 000000贷：原材料 3 3 00000030.30.以银行存款 3 3 000000元，支付本月办公用品费。借：管理费用 3 3 0000003 3 0000004 4 5005001010 800800元26002600元，均未支付。1010 800

16、8002 2 6006001313 40040031.31.结算本月工资，其中生产 A A产品工人工资3535 000000元，生产B B产品生产工人 工资 1515 000000元，车间管理人员工资 5 5 000000元，企业管理人员工资 5 5 600600元。借：生产成本A A 产品3535000000B B产品1515000000制造费用5 5000000管理费用5 5600600贷：应付职工薪酬6060 60060032.32.摊销本月应由车间负担的财产保险费 240240元。借：制造费用 240240 贷：预付账款 24024033.33.收到罚款通知，当日以银行存款支付排污罚款

17、 1010 000000元。借：营业外支出 1010 000000 贷：银行存款 1010 00000034.34. 支付本期借款利息 45004500 元，已预提 3 3 000000 元。借：财务费用1 1 500500应付利息贷： 银行存款35.35.本期车间、行政管理部门负担的水电费分别为借：制造费用管理费用贷：应付账款36.36.本期车间固定资产应提折旧 1 1 800800 元，企业行政管理部门固定资产应提折旧 600600 元。借：制造费用1 1 800800管理费用600600贷：累计折旧 2400240037.37.结转本月份制造费用， 本期生产 A A B B 两种产品 （

18、按生产工人工资比例分配）借：生产成本 A A 产品1414 000000B B产品6 6 000000贷：制造费用 2020 00000038.38. A A 产品 100100件，已完工验收入库，其实际生产成本 1010 000000元。借：库存商品1010 000000贷：生产成本1010 00000039.39.结转已销产品的成本 3 3万。借：主营业务成本3030 000000贷：库存商品3030 00000039.39. 开出支票支付灾区捐款 1010万元。 借：营业外支出 100100 000000100100 000000 40004000 元。4000400040044004325325 0000005 5 00000040004000334334 000000162162 3003003030 0000003 3 000000110110 000000 2 2 400400 150015001515 4004004242 9259254242 9259254242 9259254242 92592540