第二章结算业务

1、第二章第二章 结算业务（结算业务（4学时）学时） 第一节第一节 结算业务概述结算业务概述本节应熟悉：结算原则和纪律本节应熟悉：结算原则和纪律 一、结算的含义一、结算的含义（一）结算的含义（一）结算的含义结算结算是“货币结算”或“资金结算”的简称，是指对经济单位之间因商品交易是指对经济单位之间因商品交易、劳务供应、资金调拨及其他款项往来、劳务供应、资金调拨及其他款项往来而产生的货币收付关系、债权债务进行而产生的货币收付关系、债权债务进行清偿的行为。清偿的行为。Image Info www.wizdata.co.kr - Note to customers : This image has bee

2、n licensed to be used within this PowerPoint template only. You may not extract the image for any other use. 结算的收付形式结算的收付形式 一、结算的含义一、结算的含义银行结算业务是由商业银行的存款业务银行结算业务是由商业银行的存款业务衍生出来的一种中间业务。衍生出来的一种中间业务。商业银行应加强和完善结算业务工作，商业银行应加强和完善结算业务工作，为顾客提供优质、方便、迅速、安全的为顾客提供优质、方便、迅速、安全的结算服务，与客户建立广泛联系，以扩结算服务，与客户建立广泛联系，以扩大存

3、款等业务。大存款等业务。二、办理结算业务的意义二、办理结算业务的意义银行结算是商品交换的媒介，是连系资银行结算是商品交换的媒介，是连系资金和经济活动的纽带。银行结算业务，金和经济活动的纽带。银行结算业务，对于保证生产、流通、分配、消费的顺对于保证生产、流通、分配、消费的顺利实现和社会经济的稳步发展，具有重利实现和社会经济的稳步发展，具有重要的意义要的意义二、办理结算业务的意义二、办理结算业务的意义（一）集聚闲散资金，扩大银行信贷资金的来源结算业务是银行存、贷业务的纽带，是专门为客户结算业务是银行存、贷业务的纽带，是专门为客户提供资金清偿服务的业务。提供资金清偿服务的业务。结算业务的开展有助于为

4、商业银行资产负债业务营造良好的外部环境。方便快捷的结算服务，先进的结算工具，可以吸收大量生产流通领域的周转资金存入银行，作为结算备付金；结算在途资金可以为银行的放款和投资提供稳定的资金来源。二、办理结算业务的意义二、办理结算业务的意义（二）提高商业银行信贷资产质量，促进中央银行实施宏观调控在商业银行的资产结构中票据贴现、抵押贷款所占的比重，要大于信用放款的比重。银行通过开展票据承兑与票据贴现业务，一方面将商业信用转化为银行信用，借助票据所表明的债权债务关系，以贴现与不贴现、承兑与不承兑为手段，加强对企业生产经营活动的管理、引导、监督与控制。还可通过转贴现的方式提高信托资产的质量。另一方面，中央

5、银行可以在此基础上开展票据再贴现业务，通过控制再贴现率的措施，引导资金注射，控制货币总量，促进经济的发展。二、办理结算业务的意义二、办理结算业务的意义（三）加速整个社会资金周转，提高资金使用效益，促进经济发展各经济单位之间的经济往来款项，通过银行进行清算，能及时迅速地进行资金划拨，简化结算手续，缩短结算过程，减少流通环节的资金沉淀，从而加速资金和商品周转，提高资金使用效益，为经济发展创造良好的条件。二、办理结算业务的意义二、办理结算业务的意义（四）节省现金使用，减少货币发行，调节货币流通，降低社会流通费用票据结付和转账结算都属于非现金结算方式，银行票据结付和转账结算都属于非现金结算方式，银行开

6、展结算业务，不仅可以节省大量现金，降低现金开展结算业务，不仅可以节省大量现金，降低现金印制、保管、运送、清点、销毁等有关流通费用，印制、保管、运送、清点、销毁等有关流通费用，以及使用现金的社会成本，而且由于结算业务将对以及使用现金的社会成本，而且由于结算业务将对市场具有强大潜在冲击力的现金使用降到最低限度市场具有强大潜在冲击力的现金使用降到最低限度，使得商业银行维护和促进货币流通正常进行的职，使得商业银行维护和促进货币流通正常进行的职能作用得到了充分的发挥。能作用得到了充分的发挥。二、办理结算业务的意义二、办理结算业务的意义现金使用范围（一）职工工资、津贴； （二）个人劳务报酬； （三）根据国

7、家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （五）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （六）出差人员必须随身携带的差旅费； （七）结算起点（1000元人民币）以下的零星支出； （八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出三、结算原则三、结算原则结算原则是银行和客户在办理结算业务结算原则是银行和客户在办理结算业务过程中所应遵循的基本准则，也是正确过程中所应遵循的基本准则，也是正确处理结算关系、解决结算矛盾的基本依处理结算关系、解决结算矛盾的基本依据。据。三、结算原则三、结算原则（一）恪守信用，履约付款（一）恪守信用，履约付款

8、“经商信为本经商信为本”，信用是企业生存发展的基，信用是企业生存发展的基础，是整个社会经济有序运行的重要保证，也础，是整个社会经济有序运行的重要保证，也是经济往来款项能够及时、正常清算的前提条是经济往来款项能够及时、正常清算的前提条件件收付双方必须讲信誉，按照事先的约定享有收付双方必须讲信誉，按照事先的约定享有权利并承担义务权利并承担义务银行只是款项清算中介，它与交易双方是委银行只是款项清算中介，它与交易双方是委托代理关系，并不承担包收款项的责任。托代理关系，并不承担包收款项的责任。三、结算原则三、结算原则（二）谁的钱进谁的账，（二）谁的钱进谁的账，由谁支配由谁支配客户对其在银行的存款拥有所有

9、权和支配权，银行必客户对其在银行的存款拥有所有权和支配权，银行必须尊重和维护客户的合法权益，并为客户的存款保密。须尊重和维护客户的合法权益，并为客户的存款保密。除国家法律规定和专门授权中央银行监督的项目外，除国家法律规定和专门授权中央银行监督的项目外，其他部门和地方委托监督的事项，银行均不予受理；银其他部门和地方委托监督的事项，银行均不予受理；银行不代任何单位扣款、查询，也不能停止客户存款的正行不代任何单位扣款、查询，也不能停止客户存款的正常支付。同时，银行必须按照凭证所列内容，准确及时常支付。同时，银行必须按照凭证所列内容，准确及时地为客户办理收款或付款。地为客户办理收款或付款。三、结算原则

10、三、结算原则（三）银行不垫款（三）银行不垫款银行作为社会经济活动各项资金清算的中介，在银行作为社会经济活动各项资金清算的中介，在办理结算业务过程中，只负责按照结算制度规定办理结算业务过程中，只负责按照结算制度规定和客户的委托，办理款项的代收代付，而没有为和客户的委托，办理款项的代收代付，而没有为客户垫付资金的义务。客户垫付资金的义务。要求：客户只有在自己的存款余额内签发支票或要求：客户只有在自己的存款余额内签发支票或其他结算凭证，不得签发空头支票；同时要求银其他结算凭证，不得签发空头支票；同时要求银行在办理结算业务时，坚持行在办理结算业务时，坚持“先收后付，收妥抵先收后付，收妥抵用用”。四、结

11、算纪律四、结算纪律结算纪律是国家财经纪律的组成部分，是结算纪律是国家财经纪律的组成部分，是正确处理结算关系的行为规则，它规定了正确处理结算关系的行为规则，它规定了必须禁止的、违规违章的结算行为，比结必须禁止的、违规违章的结算行为，比结算原则更为具体化。算原则更为具体化。为了维护结算纪律的严肃性，对于违反结为了维护结算纪律的严肃性，对于违反结算纪律的行为必须予以处罚。算纪律的行为必须予以处罚。四、结算纪律四、结算纪律（一）客户在办理结算业务（一）客户在办理结算业务时应遵守的结算纪律时应遵守的结算纪律1.不准出租、出借账户。不准出租、出借账户。各企业单位或个人在银行开立的账户，各企业单位或个人在银

12、行开立的账户，是其办理资金收付的工具，只能供本单是其办理资金收付的工具，只能供本单位或本人使用。位或本人使用。四、结算纪律四、结算纪律（一）客户在办理结算业务（一）客户在办理结算业务时应遵守的结算纪律时应遵守的结算纪律2.不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。支票作为付款凭证，具有较强的法律约束力。付款人只有在其存款余额内签发支票，才能保证在付款期内履行无条件支付款项的义务。超过其存款余额的支票，是一种没有现实支付能力的支票，即“空头支票”银行对空头支票拒绝支付票款，并对签发单位处以罚款，对屡次签发的，银行可视情节予以警告、通报批评，直至停

13、止其向收款人签发支票。四、结算纪律四、结算纪律（一）客户在办理结算业务（一）客户在办理结算业务时应遵守的结算纪律时应遵守的结算纪律2.不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。远期支票是指付款人在支票上签发的日期为未来日期的支票。按规定支票的付款期一般应在10天以内，付款人在付款期的任何一天都应无条件支付票据。当付款人近期内存款不足，为完成交易而签发远期支票，这种支票实际也是一种没有现实支付能力的票据，很容易使远期支票变为空头支票。因此为避免经济损失，保障支票的支付能力，银行应禁止签发远期支票，收款人应拒收远期支票。四、结算纪律四、结算纪律（一

14、）客户在办理结算业务（一）客户在办理结算业务时应遵守的结算纪律时应遵守的结算纪律3.不准多头开立基本结算户。不准多头开立基本结算户。中国人民银行银行账户管理办法，明确规定：符合开立基本账户条件的单位或个人，只能在一家金融机构开立一个基本账户，严禁多头开立基本账户。四、结算纪律四、结算纪律单位银行结算账户单位银行结算账户 1.基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。 2.一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。四、结算纪律四、结算纪律3.专用存款账户用于办理各项

15、专用资金的收付。 单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。 财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。 粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。 单位银行结算账户单位银行结算账户 四、结算纪律四、结算纪律4.临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。 单位银行结算账户单位银行结算账户 四、结算纪律四、结算纪律（二）银行应遵守的结算纪律（二）银行应遵守的结算纪律银行办理结算时，需向外寄

16、发的结算凭证，必须于银行办理结算时，需向外寄发的结算凭证，必须于当天及时发出，最迟不得超过次日当天及时发出，最迟不得超过次日汇入银行收到结算凭证，必须及时将款项支付给确汇入银行收到结算凭证，必须及时将款项支付给确定的收款人定的收款人不准延误、积压结算凭证；不准延误、积压结算凭证；不准挪用、截留客户和他行的结算资金不准挪用、截留客户和他行的结算资金未收妥款项，不准签发银行汇票、本票，不准向外未收妥款项，不准签发银行汇票、本票，不准向外签发未办汇款的汇款回单签发未办汇款的汇款回单不准拒绝受理客户和他行的正常结算业务。不准拒绝受理客户和他行的正常结算业务。第二章第二章 结算业务（结算业务（4学时）学

17、时） 第二节第二节 结算工具结算工具本节应掌握：各种结算工具的含义本节应掌握：各种结算工具的含义 结算工具结算工具结算工具是商业银行用于结算的各种票据。结算工具是商业银行用于结算的各种票据。商业银行票据，就是以一定金额为目的的、可以转让流通的货币证券。它是有价证券的一种。票据上记载的权利，与票据本身同时存在，同时转移或占有，不能脱离票据而独自存在。根据各国银行法的规定，商业银行用于结算的票据一般有本票、汇票和支票等。 （一）本票（一）本票本票是指由发票人签发的载有一定本票是指由发票人签发的载有一定金额、承诺于指定到期日由自己无条金额、承诺于指定到期日由自己无条件支付给受款人或执票人的票据。件支

18、付给受款人或执票人的票据。一、票据一、票据 （一）本票（一）本票一、票据一、票据 （一）本票（一）本票一、票据一、票据 （一）本票（一）本票一、票据一、票据 （一）本票（一）本票本票必须具备的记载事项：本票必须具备的记载事项：1.表明其为本票的文字表明其为本票的文字2.一定的金额一定的金额3.收款人的名称、未载明收款人者，以执票人为收款人收款人的名称、未载明收款人者，以执票人为收款人4.无条件担保支付无条件担保支付5.发票地，未载明发票地者，以发票人的营业所、居住所发票地，未载明发票地者，以发票人的营业所、居住所在地为发票地在地为发票地6.发票年、月、日发票年、月、日7.付款地，未载明付款地者

19、，以发票地为付款地付款地，未载明付款地者，以发票地为付款地8.到期日，示载明到期日者，视为见票即付。到期日，示载明到期日者，视为见票即付。一、票据一、票据一、票据一、票据 （一）本票（一）本票本票付款方式分为以下四种：本票付款方式分为以下四种：1.定日付款定日付款2.发票日后定期付款发票日后定期付款3.见票付款见票付款4.见票后定期付款见票后定期付款一、票据一、票据 （一）本票（一）本票本票分类本票分类1.依收款人不同可分为：依收款人不同可分为：（1）记名式本票：发票人载明收款人名称的本票。收）记名式本票：发票人载明收款人名称的本票。收款人以票据所载的收款人为限。款人以票据所载的收款人为限。（

20、2）不记名式本票：发票人未载明收款人名称的本票。）不记名式本票：发票人未载明收款人名称的本票。以执票人为收款人以执票人为收款人（3）记名或来人本票。这种本票，因有）记名或来人本票。这种本票，因有“或来人或来人”字字样，故与不记名式相同样，故与不记名式相同（4）指名式本票。发票人载明某人或其指定人为收款）指名式本票。发票人载明某人或其指定人为收款人的本票。人的本票。一、票据一、票据 （一）本票（一）本票本票分类本票分类2.依发票人不同可分为：依发票人不同可分为：（1）商业本票。由商人或公司自身为付款人而发出的）商业本票。由商人或公司自身为付款人而发出的本票本票（2）银行本票。银行自身为付款人而发

21、出的本票。）银行本票。银行自身为付款人而发出的本票。这种本票的来源，一是银行应客户请求，客户将现这种本票的来源，一是银行应客户请求，客户将现金存入银行后，银行签发本票，以便携带金存入银行后，银行签发本票，以便携带二是银行自身有大宗支出，签发本票，以代替现金二是银行自身有大宗支出，签发本票，以代替现金一、票据一、票据 （一）本票（一）本票本票分类本票分类3.依保证的有无可分为：依保证的有无可分为：（1）不保证本票。即除发票人外，还有一人以上的保）不保证本票。即除发票人外，还有一人以上的保证人，付款人不能付款时，保证人负有清偿本票债务证人，付款人不能付款时，保证人负有清偿本票债务的责任。商业本票，

22、为提高信用起见，往往在发票人的责任。商业本票，为提高信用起见，往往在发票人之外，另有保证人。之外，另有保证人。（2）无保证本票。即除本票当事人外，并无保证人负）无保证本票。即除本票当事人外，并无保证人负责清偿本票债务，属于这一类的有银行本票。责清偿本票债务，属于这一类的有银行本票。一、票据一、票据 （一）本票（一）本票本票分类本票分类4.依利息的有无可分为：依利息的有无可分为：（1）无息本票。发票人对票面金额不记载利息的本票。）无息本票。发票人对票面金额不记载利息的本票。如银行所发的即期本票。如银行所发的即期本票。（2）有息本票。记有利息与利率的本票。如商人或公）有息本票。记有利息与利率的本票

23、。如商人或公司所发的定期本票。司所发的定期本票。一、票据一、票据 （一）本票（一）本票本票分类本票分类5.依付款日不同，可分为：依付款日不同，可分为：（1）即期本票。付款人必须见票即付的本票。）即期本票。付款人必须见票即付的本票。（2）远期本票。非见票即付的本票。）远期本票。非见票即付的本票。一、票据一、票据 （二）支票（二）支票支票，是客户委托接受其存款的银行，对于收款支票，是客户委托接受其存款的银行，对于收款人或执票人无条件支付一定金额的支付证券。人或执票人无条件支付一定金额的支付证券。支票是一种委托信用证券，其当事人有三人：即支票是一种委托信用证券，其当事人有三人：即发票人、付款人和收款

24、人。发票人、付款人和收款人。支票的发票人可以自为收款人，支票的付款人则支票的发票人可以自为收款人，支票的付款人则以银行为限。以银行为限。一、票据一、票据 （二）支票（二）支票一、票据一、票据 （二）支票（二）支票一、票据一、票据 （二）支票（二）支票支票一般记载下列事项，并由发票人签名：支票一般记载下列事项，并由发票人签名：1.表明表明“支票支票”的字样的字样2.无条件支付的委托无条件支付的委托3.确定的金额确定的金额4.付款人名称付款人名称5.出票年、月、日出票年、月、日6.出票人签章出票人签章一、票据一、票据 （二）支票（二）支票一、票据一、票据 图 收入转账支票处理程序图 （二）支票（二

25、）支票常见的支票种类：常见的支票种类：1.记名支票。记载收款人姓名或公司名称，记名支票。记载收款人姓名或公司名称，并将支票上并将支票上“或来人或来人”字样划去的支票。字样划去的支票。这种支票的转让，或向银行提现，须经收款人背这种支票的转让，或向银行提现，须经收款人背书，付款银行对于收款人的背书认为有疑义时，书，付款银行对于收款人的背书认为有疑义时，应要求收款人提供担保，否则拒绝支付。应要求收款人提供担保，否则拒绝支付。一、票据一、票据 （二）支票（二）支票常见的支票种类：常见的支票种类：2.不记名支票或来人支票。不记载收款人姓不记名支票或来人支票。不记载收款人姓名或公司名称的支票，又称为来人支

26、票。名或公司名称的支票，又称为来人支票。这种支票以执票人为收款人，如转让或向银行提这种支票以执票人为收款人，如转让或向银行提现，无须背书。现，无须背书。一、票据一、票据 （二）支票（二）支票常见的支票种类：常见的支票种类：3.记名支票或来人支票。虽然记载收款人的姓记名支票或来人支票。虽然记载收款人的姓名或公司名称，而并未划去名或公司名称，而并未划去“或来人或来人”字样的支票。字样的支票。这种支票的性质，与不记名支票相同，转让或提现时，法律上不要求背书，但习惯上仍须背书。不过对于这种支票，背书的真伪，银行不负责任，所以背书人是否确为票据所载的收款人，没有证明的必要。一、票据一、票据 （二）支票（

27、二）支票常见的支票种类：常见的支票种类：4.保付支票保付支票(Certified Cheque) 。这是付款银行应发。这是付款银行应发票人或收款人的请求，在支票上记载票人或收款人的请求，在支票上记载“保付保付”或或“照付照付”字样的支票。字样的支票。为了避免出票人开出空头支票，保证支票提示时付款，支票的收款人或持票人可要求银行对支票“保付”。保付是由付款银行在支票上加盖“保付”戳记，以表明在支票提示时一定付款。支票一经保付，付款责任即由银行承担。出票人、背书人都可免于追索。付款银行对支票保付后，即将票款从出票人的帐户转入一个专户，以备付款，所以保付支票提示时，不会退票。 一、票据一、票据 （二

28、）支票（二）支票常见的支票种类：常见的支票种类：5.划线支票划线支票（Crossed Cheque） 。是指支票正。是指支票正面划有两道平行线的支票。支票一经划线，只有银面划有两道平行线的支票。支票一经划线，只有银行可为收款人向付款银行提取票面所载金额。行可为收款人向付款银行提取票面所载金额。使用划线支票的目的是为了在支票遗失或被人冒领时，还有可能通过银行代收的线索追回票款。 一、票据一、票据 （二）支票（二）支票一、票据一、票据 （二）支票（二）支票常见的支票种类：常见的支票种类：6.出纳支票。是由银行签发的自为付款人的支票。出纳支票。是由银行签发的自为付款人的支票。7.旅行支票。银行为便利

29、旅行者支取存款，在旅行旅行支票。银行为便利旅行者支取存款，在旅行者缴存一定余额后签发的一种支票。者缴存一定余额后签发的一种支票。一、票据一、票据 （二）支票（二）支票常见的支票种类：常见的支票种类： 旅行支票（旅行支票（TravellerCheque）是银行或旅行社为旅游者发行的一种固定金额的支付工具，是旅游者从出票机构用现金购买的一种支付手段。和其他支票相比，旅行支票有以下特点：金额比较小。没有指定的付款人和付款地点。可在出票银行、旅行社的国外分支机构或代办点取款。比较安全。旅行者在购买旅行支票和取款时，须履行初签、复签手续，两者相符才能取款。汇款人同时也是收款人。其他支票只有先在银行存款才

30、能开出支票，而旅行支票是用现金购买的，类似银行汇票，只不过旅行支票的汇款人同时也是收款人。不规定流通期限。由于发行旅行支票要收取手续费，占用资金不用付息，有利可图，所以，各银行和旅行社竞相发行旅行支票。 一、票据一、票据 （三）汇票（三）汇票汇票是指由发票人签发一定金额，委托付款人于指汇票是指由发票人签发一定金额，委托付款人于指定到期日，无条件付款于收款人或执票人的票据。定到期日，无条件付款于收款人或执票人的票据。汇票是委托付款人付款的信用证券，经收款人背书汇票是委托付款人付款的信用证券，经收款人背书以后可以转让，进入市场流通。以后可以转让，进入市场流通。一、票据一、票据 （三）汇票（三）汇票

31、一、票据一、票据 （三）汇票（三）汇票汇票的当事人有三个：发票人、付款人、收款人。汇票的当事人有三个：发票人、付款人、收款人。汇票由发票人签发，并依法记载下列事项：汇票由发票人签发，并依法记载下列事项：1.表明“汇票”的字样2.确定的金额3.付款人的姓名或单位名称，未付款人的，以发票人为付款人4.收款人的姓名或单位名称，未收款人的，以执票人为收款人一、票据一、票据 （三）汇票（三）汇票5.无条件支付的委托无条件支付的委托6.发票地，未载明发票地的，以发票人的营业所或居住所发票地，未载明发票地的，以发票人的营业所或居住所在地为发票地在地为发票地7.发票年月日发票年月日8.付款地，未载明付款地的，

32、以付款人的营业所或居住所付款地，未载明付款地的，以付款人的营业所或居住所在地为付款地在地为付款地9.到期日，未载明到期日的视为见票即付到期日，未载明到期日的视为见票即付10.出票人签章出票人签章一、票据一、票据 （三）汇票（三）汇票一、票据一、票据 图 银行汇票结算程序图 （三）汇票（三）汇票汇票程序汇票程序一、票据一、票据 （三）汇票（三）汇票汇票程序汇票程序一、票据一、票据 （三）汇票（三）汇票汇票的种类汇票的种类1.按发票人的不同分为：商业汇票，即商人或公司发出的汇票银行汇票，即银行发出的汇票。一、票据一、票据 （三）汇票（三）汇票汇票的种类汇票的种类2.按收款人的不同分为：记名式汇票，

33、即汇票上载明收款人姓名或公司名称的汇票不记名式汇票。汇票上未记载收款人姓名或公司名称，以执票人为收款人。记名或来人汇票。以汇票上载明的收款人或执票人为收款人的汇票。指名式汇票。汇票上载明某人或其指定人为收款人的汇票。对己汇票，发票人自为付款人而发出的汇票。指己汇票。发票人自为收款人而发出的汇票。一、票据一、票据 （三）汇票（三）汇票汇票的种类汇票的种类3.按付款期限不同分为：即期汇票，付款人见票即须支付的汇票定期汇票，票据上载明一定期限，到期时即须支付的汇票。其中又可细分为三种：定日汇票发票后定期汇票见票后定期汇票一、票据一、票据 （三）汇票（三）汇票汇票的种类汇票的种类4.按承兑人的不同分为

34、：商业承兑汇票，卖方将货物送交买方时，另附卖方签发的汇票，送交买方签名承兑后，卖方将此票据收回。到期时，持票向承兑的买方要求付款。银行承兑汇票，即银行为承兑人的汇票。这种汇票又可分为：银行承兑的商业汇票银行承兑的银行汇票一、票据一、票据 （三）汇票（三）汇票汇票的种类汇票的种类5.按是否有附带货物单据分为：跟单汇票：是需要附带提单、仓单、保险单、 装箱单、商业发票等单据,才能进行付款的汇票,商业汇票多为跟单汇票，在国际贸易中经常使用。商业汇票一般为跟单汇票。 光票。亦称商业净票，又叫白票。不附带货运单据的汇票。即不附有货物所有权单据的汇票。银行汇票一般为光票，它的流通完全依靠人的信用，即完全看

35、出票人、付款人或背书人的资信。在国际贸易中光票使用很少，一般仅在托收运费、保险费、利息、样品费或合同余数等时使用。 一、票据一、票据 （四）信用证（四）信用证信用证结算方式，是指出口方按照开证银行寄来信用证结算方式，是指出口方按照开证银行寄来信用证的有关规定，开立以信用证指定付款人信用证的有关规定，开立以信用证指定付款人（开证行或进口方）付款的，由开证银行承担付（开证行或进口方）付款的，由开证银行承担付款责任、议付银行解付货款的结算方式。款责任、议付银行解付货款的结算方式。一、票据一、票据 （四）信用证（四）信用证信用证结算方式的特点：信用证结算方式的特点：1.开证行负第一性付款责任2.信用证

36、是一项独立文件，不依附于贸易合同3.信用证业务的处理不是以货物而是以单据为准。一、票据一、票据 （四）信用证（四）信用证信用证结算方式的主要当事人：信用证结算方式的主要当事人：1.开证申请人：国际贸易中合同的买方。2.开证银行：最终付款行，根据进口方的请求开立不可撤销信用证，对出口方或汇票背书人负第一性付款责任。3.通知银行：开证行的代理人，负责将信用证通知出口方4.受益人：合同的卖方一、票据一、票据 （四）信用证（四）信用证信用证的种类：信用证的种类：1.贸易项下的跟单信用证（1）不可撤销的跟单信用证和可撤销信用证：在有效期内非以信用证各有关当事人同意，开证银行不得片面修改或撤销的信用证。（

37、2）保兑信用证和不保兑信用证：除了开证行承担不可撤销的保证付款的责任外，另有其他一家银行承担与开证银行同样责任的信用证为保兑信用证，承担保兑责任的银行为保兑行。一、票据一、票据 （四）信用证（四）信用证信用证的种类：信用证的种类：1.贸易项下的跟单信用证（3）可转让信用证和不可转让信用证：可转让信用证是指开证行授权通知行在受益人的要求下可将信用证的部分或全部权利转让给第三方的信用证。可转让信用证的金额可以转让给两个以上第二受益人的，称为可分割信用证。一、票据一、票据 （四）信用证（四）信用证信用证的种类：信用证的种类：1.贸易项下的跟单信用证（4）对背信用证和对开信用证：对背信用证是指中间商以

38、国外进口商开来的第一信用证为保证，请求通知行或其他银行向当地或第三国的实际供货人开立的与国外来证相同的信用证。它是以第一信用证为保证而开立的一种新证。对开信用证是指交易双方互以对方为受益人对等开立的信用证。第二开立的信用证称为回头信用证。一、票据一、票据 （四）信用证（四）信用证信用证的种类：信用证的种类：1.贸易项下的跟单信用证（5）循环信用证：是指信用证的全部或部分金额使用后，仍可恢复到原金额再被使用，周而复始，一直到规定的次数或金额到达为止。自动式循环信用证非自动式循环信用证一、票据一、票据 （四）信用证（四）信用证信用证的种类：信用证的种类：1.贸易项下的跟单信用证（6）备用信用证：又

39、称备付信用证、担保信用证。指开证行根 据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。即开证行保证在开证申请人未能履行其义务时，受益人只要凭备用信用证的规定并提交开证人违约证明，即可取得开证行的偿付。它是银行信用，对受益人来说是备用于开证人违约时，取得补偿的一种方式。一、票据一、票据 （四）信用证（四）信用证信用证的种类：信用证的种类：2.非贸易项下的光票信用证较常见的为旅行信用证。开证申请人和受益人为同一人。旅行信用证上列有指定的代理行或联行的名单，以便受益人在各地的指定银行取款。一、票据一、票据 （五）银行保函（五）银行保函银行保函，又称银行保证书，是银行以担保人的身份向受银行保函

40、，又称银行保证书，是银行以担保人的身份向受益人开立的保证文件。益人开立的保证文件。保函具有不可撤销性质，只有得到受益人或开证申请人同保函具有不可撤销性质，只有得到受益人或开证申请人同意后才能进行修改。意后才能进行修改。保函终止有效时应立即退还给保证人。保函终止有效时应立即退还给保证人。一、票据一、票据 （五）银行保函（五）银行保函保函按其作用可分为信用和融资两大类。保函按其作用可分为信用和融资两大类。1.信用保函是指银行利用自己良好的银行信用代替商业信用，通过为信用保函是指银行利用自己良好的银行信用代替商业信用，通过为申请人出具银行保函，促使商业活动得以顺利进行。申请人出具银行保函，促使商业活

41、动得以顺利进行。信用保函包括借款保函、投标保函、履约保函、预付款保函、信用保函包括借款保函、投标保函、履约保函、预付款保函、租赁保函、付款保函、质量维修保函等租赁保函、付款保函、质量维修保函等2.融资保函是指银行利用自己的信用为申请人取得了一种资金融通的融资保函是指银行利用自己的信用为申请人取得了一种资金融通的便利，避免其垫付资金。便利，避免其垫付资金。融资保函包括延期付款保函、海关保函、保释金保函、透支融资保函包括延期付款保函、海关保函、保释金保函、透支保函等。保函等。一、票据一、票据 （六）信用卡（六）信用卡信用卡是指银行、其他金融机构或商业公司签发信用卡是指银行、其他金融机构或商业公司签

42、发的证明持卡人信誉良好，既可以在指定的银行存的证明持卡人信誉良好，既可以在指定的银行存取款和转账结算，又可以在指定的场所进行记账取款和转账结算，又可以在指定的场所进行记账消费的一种信用凭证。消费的一种信用凭证。一、票据一、票据第二章第二章 结算业务（结算业务（4学时）学时） 第三节第三节 结算方式结算方式本节应掌握：同城结算和异地结算的方本节应掌握：同城结算和异地结算的方式式 结算方式结算方式结算方式是指经济往来中对货币资结算方式是指经济往来中对货币资金收付的程序和方法，包括结算地点、金收付的程序和方法，包括结算地点、委托人、凭证手续、凭证传递方式以委托人、凭证手续、凭证传递方式以及货币资金的

43、收付方法等。及货币资金的收付方法等。 一、同城结算一、同城结算(一一)支票结算支票结算1.含义： 客户根据其在银行的存款和透支限额开出支票，委托银行从其账户中支付一定款项给收款人，从而实现资金调拨，了结债权债务关系的一种过程。 一、同城结算一、同城结算(一一)支票结算支票结算2.特点：简便：手续简便，只要付款人在银行有足够的存款，就可签发支票，银行凭支票办理款项的划拨或现金的支付。灵活：付款人可向收款人签发以直接办理结算，也可由付款人出票委托银行付款，另外转账支票在指定的城市中还可背书转让。迅速：转账支票一般当日或次日即可入账，现金支票当时即可取得现金。可靠：银行严禁签发空头支票，收款人凭支票

44、就能取得款项普通普通支票支票现金支票现金支票转账支票转账支票 只能用于支取现金只能用于支取现金存款人签发用于到银行为本单位提取现金签发给其他单位和个人用来办理结算委托银行代为支付现金给收款人 可以用于支取现金，也可以可以用于支取现金，也可以用于转账用于转账但在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，只能用于转账，不能支取现金。 只能用于转账只能用于转账存款人给收款单位划转款项，以办理商品交易、劳务供应、清偿债务和其他往来款项结算3.现金支票种类 一、同城结算一、同城结算(一一)支票结算支票结算4.支票结算的基本规定支票结算的基本规定（1）支票的使用范围。按照规定，凡是在银行开立账户的企业、事

45、业单位和机关、团体、部队、学校、个体经济户以及单位所附属机构等，其在同一城市或票据交换地区的商品交易、劳务供应、债务清偿和其他款项结算等均可使用支票。 （2）除定额支票外，支票一律记名。经中国人民银行总行批准的地区的转账支票还允许背书转让，背书转让必须连续。 （3）支票金额起点为100元。 一、同城结算一、同城结算(一一)支票结算支票结算（4）支票的付款有效期为五天(背书转让地区的转账支票有效期为十天)，从签发的次日算起，遇例假日顺延。过期支票作废，银行不予受理。 （5）签发支票要用墨汁或炭素墨水（或使用支票打印机）认真填写；支票大小写金额和收款人三处不得涂改，其他内容如有改动须由签发人加盖预

46、留银行印签之一证明。 签发缺印鉴或错账号的支票及签发的支票印鉴不符、账号户名不符、密码号不符的，银行处百分之五但不低于1000元的罚款。 一、同城结算一、同城结算(一一)支票结算支票结算（6）签发现金支票须符合现金管理规定。收款单位凭现金支票收取现金，须在支票背面加盖单位公章即背书，同时，收款单位到签发单位开户银行支取现金，应按银行规定交验有关证件。 （7）付款单位必须在其银行存款余额内签发支票，不得签发空头支票。空头支票是指签发的支票金额超过银行存款余额。签发空头支票要受到银行的处罚。对于签发空头支票，银行要处支票金额百分之五但不低于1000元的罚金。如果屡次发生；银行根据情节给予警告或通报

47、批评，直至停止签发支票。 一、同城结算一、同城结算(一一)支票结算支票结算（8）不准签发远期支票。远期支票是指签发当日以后日期的支票。因为签发远期支票容易造成空头支票，所以银行禁止签发远期支票。 （9）不准出租、出借支票。 （10）已签发的现金支票遗失，可以向银行申请挂失；挂失前已经支付的，银行不予受理。已签发的转账支票遗失，银行不受理挂失，但可以请收款单位协助防范。 一、同城结算一、同城结算(一一)支票结算支票结算5.操作程序：（1）收付双方在同一银行：现金支票：持票到出票人的开户银行办理即可； 转帐支票：持转帐支票填写进帐单，到出票人的开户银行办理。 （2）收付双方不在同一银行：通过票据交

48、换所实现交换 一、同城结算一、同城结算(二二)账单支票与划拨制度账单支票与划拨制度这是两种不用开支票，通过直接记账而实现资金结算的方式。账单支票是由提供货物或服务的卖方，将账号送给付款人，付款人审查无误后，在账单的一联签上字后退给收款人，收款人送交银行通过票据交换所去收款。划拨制度与账单支票的区别在于，账单是由付款人直接交自己的开户银行，银行将账单金额借记付款人账户后，通过票据交换所直接贷记收款人账上。 一、同城结算一、同城结算(三三)直接贷记转账和直接借记转账直接贷记转账和直接借记转账直接贷记转账直接贷记转账1.含义：直接贷记转账是通过自动交换所将资金直接贷记到收款人账上，从而实现资金结算的

49、一种方式。2.具体做法：先由付款人将应付给收款人的资金数额、收款人开户银行行号和账号等资料录在磁带上，将磁带送交其开户银行。开户银行将支付总额借记付款人账户，将在本行开有账户的收款人收账，然后把在其他银行开户的收款人资料录在另一磁带上送自动交换所，由交换所通过计算机收入有关银行账户，再由有关银行分别收入收款人在该行所开的账户内。 一、同城结算一、同城结算(三三)直接贷记转账和直接借记转账直接贷记转账和直接借记转账直接借记转账直接借记转账1.含义：是通过自动交换所将资金直接借记到付款人账上而实现资金结算的一种方式。2.具体做法：首先付款人预先授权其开户银行，定期从他的账户中付款分组会某些收款人，

50、然后，由收款人将有关付款人的行号、账号和应收金额等资料录在磁带上，将磁带送交开户银行。开户银行先将在本行开户的付款借记收账，再将在其他银行开户的付款人资料录在另一磁带上交自动交换所。自动交换所通过电脑借记有关银行账户，有关银行分别借记付款人账户。 一、同城结算一、同城结算(四四)票据交换所自动转账系统票据交换所自动转账系统1.含义：票据交换所自动转账系统，是一种进行同城同业资金调拨的系统。参加这个系统的银行之间，所有同业拆借、外汇买卖、汇划款项等，可将有关数据输入到自动转账系统的终端机上，这样收款银行可以立即收到信息，交换所同时借记付款银行账户，贷记收款银行账户。 一、同城结算一、同城结算(五

51、五)公存通存通兑系统公存通存通兑系统1.含义：公存通存通兑系统是利用电子信息技术将银行所有营业机构联结成一个整体，客户可凭电子密码印鉴在银行任一网点办理现金存取、转账收付、异地汇总、银行汇票签发等业务。 一、同城结算一、同城结算(五五)公存通存通兑系统公存通存通兑系统2.优点：加速企业资金周转，提高资金使用效率方便客户就近办理业务提高银行结算质量，保障资金安全 一、同城结算一、同城结算(五五)公存通存通兑系统公存通存通兑系统3.管理：相互发送，账务实时处理：本系统网络上的营业机构相互传递账务信息，实时处理入账以中心为中介，传递账务信息：以中心为中介集中分流传送，账务信息由电脑网络自动处理入账集

52、中清算资金：公存通存通兑清算中心根据各营业机构的往来账务信息，按行别在分行营业部汇总清算差额并自动入账集中对账监督：各营业网点账务信息均通过中心传送，日终处理由中心集中进行监督。 一、同城结算一、同城结算(五五)公存通存通兑系统公存通存通兑系统4.可办理的结算业务如下：现金收、付业务同城转账收、付业务异地汇总业务第三所代理上述结算业务以及通过客户终端办理同城和异地付款业务 一、同城结算一、同城结算(五五)公存通存通兑系统公存通存通兑系统以下结算业务仍需到开户银行办理银行承兑汇票的承兑认购各种银行结算凭证票据的挂失止付签发银行汇票法律规定有权查询、冻结、扣划单位银行存款的部门，在执行公务时需到指

53、定银行办理。 一、同城结算一、同城结算(五五)公存通存通兑系统公存通存通兑系统5.客户如何办理公存通存通兑业务客户到收款单位开户行办理业务。持票人将所持的银行票据提交收款单位开户网点，收款单位开户网点按照规定审查票据的基本要素，核对密码印鉴，无误后将信息通讯到付款单位开户网点，双方开户网点更改收、付款单位账户余额，而后将有关凭证交持票人。客户到付款单位开户网点办理业务。客户到其他行网点办理业务。现金存取业务。任何网点均可办理现金业务 二、异地结算方式二、异地结算方式商业银行在异地结算中主要采用汇款、托收、信用证和电子资金划拨等几种结算方式。二、异地结算方式二、异地结算方式(一一)汇款结算汇款结

54、算1.含义：汇款结算是由付款人委托银行将款项汇给外地某收款人的一种结算方式。2.汇款结算中的当事人：汇款人、收款人、汇出行和汇入行。二、异地结算方式二、异地结算方式(一一)汇款结算汇款结算3.汇款结算的形式电汇应汇款人请求，以电报或电传形式通知汇入行，请其向收款人支付款项的结算方式。其特点是交款迅速，手续费较高。信汇应汇款人请求，用邮寄信汇委托书的方式，通知汇入行向收款人支付款项的结算方式。其特点是交款较慢，手续费较低。票汇应汇款人请求，开立以汇入行为付款人的汇票，交汇款人自行寄送给收款人，由收款人持票向汇入行取款的一种结算方式。其特点是汇入行无须通知收款人取款；汇票经收款人背书后可以流通转让

55、。二、异地结算方式二、异地结算方式(二二)托收结算托收结算1.含义：托收结算是指债权人或售货人为向外地债务人或购货人收取款项而向其开出汇票，并委托银行代为收取的一种结算方式。2.汇款结算中的当事人：委托人、托收银行、代收银行和付款人。二、异地结算方式二、异地结算方式(二二)托收结算托收结算3.托收业务的种类：光票托收和跟单托收光票托收是指委托人开立汇票交付银行托收时不附带货运单据的结算方式。跟单托收是指委托人将附有货运单据的汇票送交托收银行代收款项的结算方式。二、异地结算方式二、异地结算方式(三三)信用证结算信用证结算1.含义 信用证是由银行根据申请人的要求和指示，向受益人开立的载有一定金额，在一定期限内凭规定的单据在指定地点付款的书面保证文件。二、异地结算方式二、异地结算方式(三三)信用证结算信用证结算2.特点避免购货人拖欠货款或不按合同付款的结算风险。缺点是占用资金时间较长。二、异地结算方式二、异地结算方式(三三)信用证结算信用证结算3.程序二、异地结算方式二、异地结算方式(四四)电子资金划拨系统电子资金划拨系统电子资金系统是运用电子计算机等