往来对账管理办法

1、往来对账管理办法为规范账务监控， 提高账务数据真实水平， 规避和及时发现账务问题隐患， 确保账账相 符和账实相符，制定本规定。一、对账工作包括会计账核对、监控与对账、应收应付往来款对账。对账工作由财务部主 持，由相关部门或人员支持配合。二、对账工作应当在规定的时间内完成；对账工作涉及到的企业内部人员应当积极配合， 优先完成。三、对账工作涉及到的人员应当在对账前，完成本职工作范围内的账务处理、账务登记， 以建立真实可靠的对账平台。 对账平台的基本要求， 就是每天要在第一时间内完成各自的工 作。这需要优化各种票据的报送流程， 票据一定要天天送达到所需部门尤其是财务部门， 以 利于进行账务处理。 如

2、果票据不能及时送达所需部门， 企业的信息化管理就会断层， 就可能 不会真实，就会严重影响到财务管理工作。四、监控与对账、应收款对账、应付款对账应当双方签字盖章确认，以明确责任和规避管 理风险；签字或盖章确认的资料应当妥善保管和归档。五、应收应付款对账应当以账面余额数据作为双方确认的数据。对于影响双方确认的数据 一般在“未达事项”和“确认事项”里进行描述，同时双方应当积极配合， 共同对“未达事项”和“确 认事项”进行核查到底。六、核对流程： 1、每位会计人员日常做好账务处理，并定期通过“查询功能”自我检查具有勾稽关系的数据是否相符和辅助项目核算是否串户，但最迟在次月 10 日前应当检查完毕。2、

3、次月 15 日在出报表前，主管会计要对会计账再次核对一遍，以避免结账后返工。七、对账流程： 1、应收货款由应收会计主动提供资料给客户对账确认。2、应付货款由供应商提供资料采购对账、财务复核确认。 3 、会计对存在的差异或问题提出处理意见， 或向上级领导请示处理意见。 4、双方签字确认。往来科目对账细则一）、 应收账款对账流程：1、由会计于每月 10 日将上月应收报表初表完成后报送财务经理、总经理，并编制“应 收账款对账确认表”，负责安排与客户对账。2、财务部负责在规定的时间内完成对账确认工作，确认应收账款入账。3、负责与客户对账的人员，在对账过程中如遇到不清楚的往来等情况，直接与销售人员、仓库

4、咨询；应当积极主动的进行对账工作。4、会计负责跟踪对账管理，并负责收回“应收账款对账确认表”。5、对账发现的问题由会计负责监督、处理和反馈。三、 其他应收款对账流程：1、由会计于报表完成后 2 天内，主动与相关单位或个人对账确认。2、其他应收款对账确认后，会计应当将其他应收款资料提交给相关部门负责催款。3、对账发现的问题由主管会计负责监督、处理和反馈。四、 每位业务经办人是公司会计与客户往来账管理的“桥梁”， 应经常、主动地与客户 联系，以深化往来对账管理，树立公司良好形象。二）应付往来款对账1、应付款对账，是指会计人员于报表完成后配合或主动与供应商或通过有关部门或 人员核对往来账， 并双方签

5、字盖章确认。 应付款对账包括应付账款对账、 预付账款对账 和其他应付账款对账。2、应付款对账一般应对方要求而开展对账工作，会计人员应当认真积极应对；同时， 在应付款单位或个人没有要求对账的情况下， 会计人员每月应当自我检查， 重点检查应 付款账面出现负数的项目和大额应付款的项目。3、未对账确认的应付款在付款时，不得超过未确认额度的50% 。未对账确认的应付款，其账面金额未必完全准确，有可能存在价格差异、品质问题、数量上有可能退货、换货等，所以， 在未对账确认之前， 财务一般要控制付款的额度。 如果是合同要求应当付款的，应当妥善解决此关系。4、如果应付款单位或个人已达三个月没有主动与企业对账，会

6、计人员应当主动或通 过采购部门与应付款单位或个人对账联系确认；一是可以了解应付款项目是否继续存 在；二是可以及时发现应付款项目是否串户；三是可以及时清理不良的应付款项目。5、应付账款对账流程：1、采购每月月初 5 日前将上月应付货款初表转给财务会计，财务会计再将上月应付货 款初表报送总经理、 财务经理， 再核对采购提供的应付货款初表， 采购部并通知供应商 提供对账明细资料。2、采购部根据供应商提供的明细资料逐笔给予核对，并保存好明细资料，同时按照供 应商提供的对账确认表进行双方签字确认， 交财务复核。 无误后即传供应商开发票， 收 到发票后确认应付账款并记账。 如果供应商提供对账资料有误， 财务退回采购， 重新与 供货商核对， 核对无误后确认签字， 再回传对账表给供应商开发票， 企业收到发票后确 认应付账款记账。3、对账发现的问题由业务部、