英国养老保险制度

1、英国养老保险制度英国养老保险制度 英国养老金制度 国家养老金 国家基本养老金 国家第二养老金 私人养老金 职业养老金 个人养老金 英国养老保险三支柱模式 国家基本养老金计划 第一支柱：国家养老金计划 国家第二养老金计划 第二支柱：职业养老金计划 第三支柱：个人自愿性的商业养老保险 第一支柱：国家养老金计划 第一个支柱是实行现收现付的国家养老金计划，由国家基本 养老金计划和国家第二养老金计划两部分组成。 国家基本养老金计划 国家基本养老金是统一费率的养老金，任何受雇人 员，只要向英国社会保障部的缴费署缴纳到最低年 限的国民保险费，在达到国家法定退休年龄后就可 以领取养老金。 国家基本养老金是英国

2、绝大多数居民退休后必然享 受的待遇。 国家第二养老金计划 国家第二养老金计划是为了弥补国家基本养老金的 不足而提供的养老金。 主要目标人群是非常规就业者，年收入过低者、长 期患病或身体残疾的雇员。这是国家对中低收入者 的政策倾斜，也是对高收入者的再分配调节策略。 “协议退出”计划 英国的国家第二养老金计划是强制性计划，雇员只要收 入超过国民保险费缴费下限，将自动被包含到国家补充养 老金计划。但依英国社会保障法的规定，在满足一定条件 后，雇员和雇主可以不参加政府的补充养老金计划，也就 是“协议退出”。 英国居民若申请参加其他形式的养老金制度,经政府审批 后,可以与政府签订协议,退出国家第二养老金

3、制度,政府则 返还部分国民保险资金或一定程度降低缴费比例作为补偿, 但补偿资金必须用于参加其他养老金制度。 第二支柱：职业养老金计划 职业养老金是指由公司或者雇主机构为本企业或机 构内工作人员发起设立的养老金计划。由企事业单 位雇员自愿向单位缴纳约定费率的养老保障金,单位 同时提供一部分资金,形成养老基金,由单位运作并 产生收益,雇员退休后,单位一般承诺提供不低于国 家第二养老金制度的待遇。 职业养老金是退休雇员的主要收入来源，因此，职 业养老金是英国养老保障制度的最重要组成部分。 第三支柱：个人养老金计划 个人养老金计划是由金融机构（如银行、保险公司 等）组织设计的为个人提供的退休养老金计划

4、。包 括风险养老金机构、私人养老金机构、保险公司、 投资公司等提供的各种养老保障服务。 英国政府通过协议退出、自由转移、税收优惠、基 金费率优惠等政策鼓励个人根据各自的情况选择不 同的养老投资和收益方式，自行安排领取养老金的 年龄和收入水平。 一、英国基本养老金计划的融资方式和计发方式一、英国基本养老金计划的融资方式和计发方式 英国的国家基本养老保险计划缴费通过征收国民保 险税的方式实现，由皇家税收总署统一征收。 缴费按不同人群分类： （一）是对有雇主的雇员征收 （二）是对自营职业者征收 （三）征税对象自愿缴纳 （一）对有雇主的雇员征收 l 计税依据是雇员的薪金总额，其中雇主12.8%，雇员

5、11%。雇员缴费由雇主按月代扣代缴。 l 对于高收者，国家还要区分不同档次，征收20-40% 的高收入税，建立国家准备金，以应对养老金的支 付风险。 （二）对自营业者征收 自营职业者缴费包括两部分： 第一部分：采取定额征收方式，统一起付标准（现行标准为2.3 镑/周），并有免征额规定，对低收入(年收入4475镑)的人，可 以免除缴费。 第二部分：以自营职业者的经营利润为计税依据，按不同比例 的税率纳税。 即如果其年纳税利润在低利润界限和高利润界限之间的，按纳 税利润的8的比例缴费。超过高利润界限的部分再按1的比 例缴费。目前英国自营职业者约300万人。 （三）征税对象是自愿缴纳者 既包括没有正

6、式职业但又想保持领取养老金权利的人， 也包括一些想增加养老金权益的雇员和个体经营者，并统 一缴费标准 （目前为每周8.1磅，2009年4月6日以后为12.05磅）。 英国基本养老金计发方式 国家基本养老金计划规定统一的给付标准限额，并根据不同的缴费年 限给予差别。 国家基本养老金的标准为每周90镑（2009年4月6日后为95磅），全 额领取资格为缴费年限达到工作寿命的90%以上（工作寿命指个人满 16岁的纳税年度与达到退休年龄的纳税年度之间的时期，一般情况下， 男性应有49 年，女性应有44年的工作寿命）。 缴费年限在工作寿命的2590之间的(男性女性缴费11/ 10 44/39年)，在每周9

7、0镑的基础上，按比例减少领取额。缴费年限不足 5%的，不能领取养老金。男性/女性缴费满11/10年，可享受最低养 老金（为国家基本养老金标准的25%）。 国家基本养老金计划待遇领取对象按照个人或配偶的国家基本养 老金计划的缴费记录、年龄、社会经济状况等不同条件分为A、B、 C、D四类(其中C类已过时） 类别类别支付对象和标准支付对象和标准 A 根据个人的国家养老金计划缴费积累，符合领取条件的人(统一 的国家基本养老金+国家第二养老金) B 已婚妇女、寡妇和那些本人不符合全额领取养老金条件的鳏夫。 这些人员可根据其配偶的缴费记录领取相应的养老金。已婚妇女 通常领取其丈夫A类养老金的60；鳏寡人员

8、一般可继续领取其 配偶的养老金。 D 类已过时。 D类养老金用于支付给年龄超过80岁(含80岁)、符合居住条件、 不符合其他类别养老金领取条件或其养老金低于D类的人。 二、国家第二养老金融资方式二、国家第二养老金融资方式 国家第二养老金是国家提供的收入关联的一项国家基本养老金 附加额。1975年社会保险法案推出，2002年4月6日以前，称国 家收入关联计划（通常称SERPS），该计划要求全部工薪雇员强 制参加，且有最低收入的限制。 政府在2002年开始实施国家第二养老金计划(通称S2P)作为 SERPS的替代政策，致力于为中低等收入者、特殊职业者和带有 终身疾病或残疾的人提供更加优厚的补充养老

9、保险。 作为国家养老金体系的一部分，它的准入门槛很低，任何已缴 纳了国家基本养老金保费同时又没有参加职业养老金或个人养 老金计划的雇员将自动具备享受资格。 国家第二养老金计发方式 为了体现公平原则，也为了吸引更多地低收入群体加入该计划，国家第二 养老金计划的计发方式采用了与工资报酬相关联的累退制。 即在缴纳基本养老金保费年数相同的情况下，按不同收入层次支付给参保 人不同的养老金，而且是年收入越少，所得到的替代率水平越高。 作为对弱势群体的直接照顾，国家第二养老金计划的待遇给付水平明显优 于它的前身国家收入关联计划。 据测算，年收入在9000英镑的个人，退休后可获得的国家第二养老金将是 他在原国

10、家收入关联计划中的2倍。 与国家基本养老金相同，国家第二养老金实行每年增长的调整机制，目前 规定增长水平只与物价水平相挂钩，从2012年起与工资收入增长率相挂钩。 三、私人养老金三、私人养老金 融资方式融资方式 英国的私人养老金融资方式： 1、公司或雇主机构提供的职业养老金计划 2、 保险公司或其它金融中介机构提供的个人养老金计划。 （一）职业养老金融资方式职业养老金融资方式 职业养老金职业养老金：由雇主向雇员提供的补充养老金，又称职业年金。 职业职业养老金养老金计划计划，自2012年10月起，所有年收入7475英镑以上、年龄 在22岁到法定退休年龄之间、没有参加任何职业养老计划的雇员都将 “

11、自动加入”（强制性的一种委婉说法）职业养老金计划，届时雇主将 缴纳雇员工资的3%，雇员本人缴纳4%，政府以税收让利的形式计入1%， 合计8%的缴费注入雇员的个人账户，组成强制性的养老金的第二支柱。 职业养老金的计发方式 政府对职业年金领取有一定年龄限制要求，除因健康状况不佳提前退 休外，不得在55岁前支取养老金。 员工在退休前死亡的，将一次性给付，给付金额是员工收入的一定倍 数，通常是3-4倍。 职业年金还为遗属提供养老金。 另外，职业年金为员工提供提取部分现金的选择权，即员工在退休时 可以一次性提取部分现金，相应的，退休后每年获得的养老金将有所 减少。一次性提取现金部分不须纳税，对现金的使用

12、也没有特殊规定。 （二）个人养老金融资方式（二）个人养老金融资方式 l 个人养老金计划是一种由个人从选定的保险公司参加的DC型计 划（此种与职业年金的DC型计划相比，是合同式的）。这种计 划可以是自愿选择投资的股票债券，如无选择将有默认的选项。 l 英国法律规定，没有为雇员提供职业年金计划的雇主必须与一家 或多家保险公司达成协议，使其雇员能够参加这样的计划。雇主 将为选择参加这些计划的雇员代扣应缴费用并向保险公司缴纳。 同时，个人也可不经雇主而直接参加保险公司提供的DC型计划。 英国养老金体系改革的背景 (一)人口老龄化加剧，养老体系压力陡增 英国是最早进入老龄化社会的国家之一。早在1929年

13、，65岁以上人口即达到 总人口的7%，迈入老年型社会。截至2011年底，英国人口6235万，其中65岁 以上人口占16%以上。预计2015年英国人口将达到6344万，65岁以上人口将 达到1458万，占总人口23%。人口老龄化加剧给英国政府财政和养老金体系带 来了严重挑战。 (二)国家基本养老金入不敷出，财务可持续性堪忧 2010年，英国第一支柱国家基本养老金于近年来首次出现收不抵支的情况。根 据相关财政报告，当年支出达805亿英镑，收入却为759亿英镑，年度基金结 余也相应减少。随着老龄化的加剧，在现行政策下，国家基本养老金收不抵支 的状况短期内难以改善 (三)第一支柱待遇水平下降，老年人生

14、活面临困难 英国国家基本养老金占社会平均工资的比例呈逐年下降趋势：1998年为 24.4%，2006年下降至17.7%。对于普通收入阶层，第二养老金与国家基 本养老金收入相当，替代率在社会平均工资水平的17%-18%之间。两者合 计约35%左右，与国际社会保障公约认定的养老金应该保持50%以上替代 率的水平相去甚远，部分老年人，尤其是中低收入者退休后的基本生活面 临一定困难。 (四)受欧债危机影响，政府财政压力较大 英国与欧盟国家经济联系密切，2011年爆发的欧债危机直接导致英国对欧 盟出口下降，经济下滑。2011年和2012年英国经济增长速度分别为0.9% 和0.7%，远低于1.7%和2.5

15、%的预期水平。此外，英国政府财政赤字削减 也远未达到预期，亟需新的有效途径，因此，英国政府开始考虑通过养老 金改革来应对危机、削减赤字。 (一)开源节流，多渠道增加养老金积累 第一，将第二支柱职业年金自愿改为强制，并提高缴费比例。第一，将第二支柱职业年金自愿改为强制，并提高缴费比例。2013养老金改革法案 规定：对于收入达一定标准的雇员，英国第二支柱职业养老金已成为具有强制性的职 业年金。该项政策已于2012年7月从规模最大的企业开始实施，并将于2017年4月最终 完成。预计此过程将积累80-120亿英镑养老金。 第二，推迟领取年龄，减少养老金支出。第二，推迟领取年龄，减少养老金支出。2013

16、养老金改革法案规定，参保者领取 养老金年龄采取渐进式推迟。女性开始领取养老金的年龄每2年增加1岁，2020年提高 至65岁，与男性持平。自2020年起，男女领取养老金的年龄都将进一步提高，每10年 增加1岁，到2046年将提高至68岁。此外，领取政府全额养老金所缴纳国民保险费的年 限也从30年提高到35年。上述措施有助于养老金财务状况的改善 此外，此外，20132013养老金改革法案养老金改革法案取消了现有的国家基本养老金、第二养老金计划，将取消了现有的国家基本养老金、第二养老金计划，将 其合并成一笔数额统一的政府养老金定期发放。新的其合并成一笔数额统一的政府养老金定期发放。新的“第一支柱第一

17、支柱”将从将从20172017年年4 4月起开月起开 始实施。始实施。 英国养老金改革的主要内容 （二）扩大个人选择权，改善养老待遇水平 第一，取消养老金领取的税收限制，提高养老金使用灵活度。第一，取消养老金领取的税收限制，提高养老金使用灵活度。2014年财政预 算报告指出，对于DC型计划的参保者，允许其在55岁时领取全部养老金。而 在原养老金体系中，如果参保者要一次性领取养老金，必须支付税率高达55%的 惩罚性税收。此外，参保者退休后的养老金不再被强制购买年金，被允许以投资 方式累计养老金收入。退休者管理养老金储蓄的自由度大为提高。 第二，发行养老金债券，改善老年人待遇。第二，发行养老金债券，改善老年人待遇。2014年财政预算报告指出， 2015年1月，英国将以高于市场的利率发行100亿英镑的养老金债券，用以支持 国民养老。此类债券只允许超过65岁的人购买，且投资上限为1万英镑。同时， 规定个人年度免税存款额上限为1.5万英镑，意味着所有养老金债券储蓄将免征 利息税。对于老年人而言，养老金债券可视为无风险、较高收益的新投资渠道， 有助于提升养老金水平。