财务报告编制流程内部控制

1、.专业整理 .财务报告编制流程内部控制1、会计政策及会计估计变更单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码一级流程财务报告二级流程会 计记 账凭证 和 明细账、 总分类 账的编制与审核本级流程会计政策及 会计估计变 更主责部门董事会协同部门财务部主责岗位财务总监适用范围关联制度【01】会计政策及会计估计变更办法流程简介本流程旨在规范会计政策及会计估计变更的管理。控制目标输出文档【01】会计政策及会计估计变更申请报告编制审核批准版本制定（修订原因）发布时间编制部门编制人.学习帮手会计政策及会计.专估业计整理变更. 流程董事会审计委员会财务总监财务经理输出文档.学习帮手.专业整理 .学习帮手

2、.专业整理 .序号步骤流程责任部门 / 岗位流程步骤描述输出文档开始01编制会计政策及会计估计变更申请报告财务经理财务经理根据企业的会计政策 和会计估计变更的事项，编制 会计事项变更申请会计政策及 会计估计变更 申请报告02审核财务总监财务总监对财务经理编制的 会 计事项变更申请进行审核，提 出意见和建议03审议审计委员会审计委员会对提交的申请进行审议04审议董事会董事会对提交的申请进行审议.学习帮手.专业整理 .05根据意见修改申请报告财务经理财务经理根据审议后的结果对申请报告进行修改06审批财务总监财务经理对修改后的申请报告进行审批单位名称07美亚光对电会技计术政股策份及有会限计公估司计变

3、更进行处理财务单经位理编码根计据批准后的申请报告进行事项的处理会流程编码08结束会计记账凭证和明细会计科目变一级流程财务报告二级流程账、 总分类账的编制 与审核本级流程更风险编号风险描述风 险 类 别发 生 概 率影 响 程 度风 险 等 级控制编号控制点控制措施制度索引责任部门 / 岗位R01未制定会计政策及会 计估计变更的相关制 度，可能导致会计政策 及会计估计变更缺乏 规范操作指引， 缺乏明 确的标准和程序， 不利 于会计工作的规范、 有 序开展。财 务15低C01制定会 计政策 及会计 估计变 更管理 的相关 制度制订了会计政 策及会计估计变 更管理办法，明 确了会计政策及 会计估计变

4、更的 适用范围、程序 等。会计政 策及会计 估计变更 管理办 法董事会备注:1 、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为 1? 5 级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为 1? 5 级。 3、风险等级划分标准：高风险，风 险评分 212分；中风险， 6风险评分 12; 低风险，风险评分级分（风险评分 =发生概率 X影响程度）。2、会计科目变更.学习帮手会计科目.专变业更整流理程.主责部董门事会董事会审计委员会 财务总协监同部门财务财部务经理主输责出岗文位档财务总监适用范围关联制度【01】会计科目变更办法流程简介本流程旨在规范会计科

5、目变更的管理。控制目标输出文档【01】会计科目变更申请报告编制审核批准版本制定（修订原因）发布时间编制部门编制人.学习帮手.专业整理 .学习帮手.专业整理 .序号步骤流程责任部门 / 岗位流程步骤描述输出文档开始01编制会计科目变更申请报告财务经理财务经理根据企业的会计政策 和会计估计变更的事项，编制 会计科目变更申请会计科目变 更申请报告02审核财务总监财务总监对财务经理编制的 会 计科目变更申请进行审核，提 出意见和建议03审议审计委员会审计委员会对提交的申请进行审议04审议董事会董事会对提交的申请进行审议05根据意见修改申请报告财务经理财务经理根据审议后的结果对申请报告进行修改06审批财

6、务总监财务经理对修改后的申请报告进行审批07对会计科目变更进行处理财务经理根据批准后的申请报告进行会计事项的处理08结束.学习帮手.专业整理 .风险 编号风险描述风 险 类 别发 生 概 率影 响 程 度风 险 等 级控 制 编 号控制点控制措施制度索引责 任部 门 / 岗位R01未制定会计科目变 更的相关制度，可 能导致会计科目变 更缺乏规范操作指 引，缺乏明确的标 准和程序，不利于 会计工作的规范、 有序开展。财 务15低C01制定会 计科目 变更管 理的相 关制度制订了会计 科目变更管理 办法，明确了 会计政策及会 计估计变更的 适用范围、程 序等。会计科目 变更管理办 法董事会备注:1

7、 、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为 1? 5 级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为 1? 5 级。 3、风险等级划分标准：高风险，风 险评分 212分；中风险， 6风险评分 12; 低风险，风险评分级分（风险评分 =发生概率 X影响程度）。.学习帮手.专业整理 .单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码.学习帮手会计记帐凭.专证业编整制理流. 程一级流程财务报告二级流程会计记账凭证和明细 账、 总分类账的编制 与审核本级流程会计记帐凭 证编制主责部门董事会协同部门财务部主责岗位财务总监适用范围关联制度【01】财务

8、报告编制管理规范流程简介本流程旨在规范会计记帐凭证编制的管理。控制目标输出文档【01】编制审核批准版本制定（修订原因）发布时间编制部门编制人3. 会计记帐凭证编制.学习帮手.专业整理 .学习帮手.专业整理 .序号步骤流程责任部门 / 岗位流程步骤描述输出文档开始01按国家规定制定本企业凭证格式和凭证分类财务经理财务经理根据企业的状况， 按国 家相关规定制定本企业凭证格 式和凭证分类会计科目变 更申请报告02审核财务总监财务总监对财务经理提出的申 请进行审核，提出意见和建议03审批总经理总经理会对申请进行审议04检查原始单据和凭证会计人员会计人员检查原始单据和凭证的真实、完整性.学习帮手.专业整

9、理 .05编制记账凭证会计人员会计人员根据原始凭证编制记账凭证06审核财务经理财务经理对会计人员编制的记账凭证进行审核单0位7 名称美亚光定电期技检术查股尚份未有处限理公的司原始单据和凭证财务经理单位编码财务原始经理定期检查尚未处理单据和凭证的流程编码一0级8 流程财务报凭告证及时过账会计人员二级流会计 程过账人会员计对记以检账查凭的证凭证和及 明细账、 总分类时本级流程会计差错正更09结束账的编制与审核主责部门董事会协同部门财务部主责岗位财务总监风险 编号风险描述风 险 类 别发 生 概 率影 响 程 度风 险 等 级控 制 编 号控制点控制措施制度索引责 任部 门 / 岗位R01未按照国家

10、规定制 定企业的凭证格式 计凭证分类，导致 凭证编制不符国家 规定财 务15低C01制定会 计科目 变更管 理的相 关制度财务经理按 照国家规定 进行制定财务报告 编制管理规 范 财务经理备注:1 、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法 影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为 险评分 212分；中风险， 6风险评分 12; 低风险，风险评分律。2、发生概率按从小到大分为 1? 5 级，1? 5 级。 3、风险等级划分标准：高风险，风 级分（风险评分 =发生概率 X 影响程度）。4. 会计差错更正.学习帮手专业整理财务主管会计人员输出文档适用范围关联制度【01】财

11、务报告编制管理规范流程简介本流程旨在规范会计差错更正的管理。控制目标输出文档【01】编制审核批准版本制定（修订原因）发布时间编制部门编制人.学习帮手.专业整理 .序号步骤流程责任部门 / 岗位流程步骤描述输出文档开始01将 编制 好的明 细 账提交会计人员会计人员编制好记账凭证结束 后，提交给会计主管进行审核02审核财务主管会计主管对记账凭证进行审核， 若无误则结束此流程：若有错 误，则进行差错更正03结束风险 编号风险描述风 险 类 别发 生 概 率影 响 程 度风 险 等 级控 制 编 号控制点控制措施制度索引责 任部 门 / 岗位R01未对记账凭证进行 审核导致会计信息 失真财 务15低

12、C01记账凭证会计主管对记 账凭证进行审 核，若无误则 结束此流程： 若有错误，则 进行差错更正财务报告 编制管理规 范会计主管.学习帮手.专业整理 .备注:1 、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。 2、发生概率按从小到大分为 1? 5 级， 影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为1? 5 级。 3、风险等级划分标准：高风险，风险评分 212分；中风险， 6风险评分 12; 低风险，风险评分级分（风险评分 =发生概率 X影响程度）。单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码5. 明细账审批.学习帮手明细账.专审业批整流理程.会 计记 账凭证 和一级流

13、程财务财报务告经理财务主管二级流程会明计细人账员、 总分类本级流程输出文档明细账审批账的编制与审核主责部门董事会协同部门财务部主责岗位财务总监适用范围关联制度【01】财务报告编制管理规范流程简介本流程旨在规范明细账审批的管理。控制目标输出文档【01】编制审核批准版本制定（修订原因）发布时间编制部门编制人.学习帮手.专业整理 .序号步骤流程责任部门 / 岗位流程步骤描述输出文档开始01将 编制 好的明 细 账登机会计人员会计人员根据记账凭证登记明细账02审核财务主管会计主管对明细账进行审核， 若 无误则上交给财务经理审批， 若 有错误，则进行差错更改03审批财务经理财务经理对明细账进行审批04结

14、束风险编号风险描述风 险 类 别发 生 概 率影 响 程 度风 险 等 级控 制 编 号控制点控制措施制度索引责 任部 门/ 岗位R01未对明细账进行审 核、审批导致财务 报告不可靠、不相 关财务15低C01审核明细账会计主管对明 细账进行审 核，若无误则 上交给财务经 理审批：若有 错误，则进行 差错更正财务报告 编制管理规 范财务主管备注:1 、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为 1? 5 级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为 1? 5 级。 3、风险等级划分标准：高风险，风 险评分 212分；中风险， 6风险评分 12

15、; 低风险，风险评分级分（风险评分 =发生概率 X影响程度）。.学习帮手.专业整理 .6. 总分类账审批单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码一级流程财务报告二级流程会 计记 账凭证 和 明细账、 总分类 账的编制与审核本级流程总分类账审 批主责部门财务部协同部门财务部主责岗位财务经理适用范围关联制度【01】财务报告编制管理规范流程简介本流程旨在规范总分类账审批的管理。控制目标输出文档编制审核批准版本制定（修订原因）发布时间编制部门编制人.学习帮手序号步骤流程责任部门 / 岗位流程步骤描述输出文档开始01将 编制 好的总 分 类账登机会计人员会计人员根据记账凭证登记总分类账02审核财

16、务主管会计主管对总分类账进行审核， 若无误则上交给财务经理审批， 若有错误，则进行差错更改03审批财务经理财务经理对总分类账进行审批04结束风险 编号风险描述风 险 类 别发 生 概 率影 响 程 度风 险 等 级控 制 编 号控制点控制措施制度索引责 任部 门 / 岗位R01未对总分类账进行 审核、审批导致财 务报告不可靠、不 相关财 务16低C01审核总 分类账会计主管对总 分类账进行审 核，若无误则 上交给财务经 理审批：若有 错误，则进行 差错更正财务报告 编制管理规 范财务主管.学习帮手.专业整理 .备注:1 、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。 2、发生概率按从

17、小到大分为 1? 5 级， 影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为1? 5 级。 3、风险等级划分标准：高风险，风险评分 212分；中风险， 6风险评分 12; 低风险，风险评分级分（风险评分 =发生概率 X影响程度）。单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码7. 期初数调整.学习帮手总分类账.专审业批整流理程.整一级流程董事会财务报告 审计委员会 财务总监二级流程 财务会经计理期 末结账 会和计财务报告编制人本员级流程 输出文期档初数调财务报告编制主责部门财务部协同部门财务部主责岗位财务经理适用范围关联制度【01】财务报告编制管理规范流程简介 本流程旨在规范总分类账

18、审批的管理。控制目标输出文档编制审核批准版本制定（修订原因）发布时间编制部门编制人.学习帮手.专业整理 .04 审议开始03 审议02 审核01 编制期初 数调整申请 报告06 对期 初数进 行处理结束风险风险描述风发影风控编号险生响险制类概程等编别率度级号控制点 控制措施制度索引责 任部 门/ 岗位序号步骤流程责任部门 / 岗位流程步骤描述输出文档开始01编制期初数调整 申请报告财务经理财务经理编制 期初数调整申请 报告02审核财务总监财务总监对 期初数调整申请报告进行审核03审议审计委员会审计委员会对 期初数调整申请 报告进行审议04审议董事会董事会对期初数调整申请报告进行审议05对 期初

19、 数进行 调整会计人员会计人员很据批准后的申请报告进行会计事项的处理06结束.学习帮手.专业整理 .R01期初数调整申请和 审批工作不能规 范、不合理，可能 导致期初数调整不 科学，使企业会计 信息不能正确反应 企业的实际情况财务16低C01编制变更申请财务经理编制期初数调整申请报告财务报告 编制管理规 范财务经理备注 :1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为1? 5 级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为 1? 5 级。 3、风险等级划分标准：高风险，风 险评分 212分；中风险， 6风险评分 12; 低风险，风险评分级分（

20、风险评分 =发生概率 X影响程度）。8. 期末结账.学习帮手.专业整理 .单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码一级流程财务报告二级流程会 计期 末结账 和 财务报告编制本级流程期末结账主责部门财务部协同部门财务部主责岗位财务总监适用范围关联制度【01】财务报告编制管理规范流程简介本流程旨在规范期末结账的管理。控制目标输出文档编制审核批准版本制定（修订原因）发布时间编制部门编制人.学习帮手.学习帮手.专业整理 .风险 编号风险描述风 险 类 别发 生 概 率影 响 程 度风 险 等 级控 制 编 号控制点控制措施制度索引责 任部 门 / 岗位R01期末结账申请和审 批工作不能规范、

21、不合理，可能导致 期末结账不科学， 使企业会计信息不 能正确反映企业 的实际情况财 务15低C01编制变 更申请有财务经理编 制期末结账 申请报告财务报告 编制管理规 范财务经理备注:1 、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市 影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从 险评分 212分；中风险， 6风险评分 12; 低风场、运营、法 低到高分为 险，风险评分律。2、发生概率按从小到大分为 1? 5 级，1? 5 级。 3、风险等级划分标准：高风险，风 级分（风险评分 =发生概率 X 影响程度）。序号步骤流程责任部门 / 岗位流程步骤描述输出文档开始01检察账目会计人员检查结账日止以前所

22、发生 的全部经济业务是否已经 登记入账02提 取期 末结账 申 请财务经理财务经理提取期末结账申请03审核财务总监财务总监对 期末结账申请 报告进行审核，剔除意见 和建议04审批总经理总经理对提出的申请进行审批05编制结账分录， 登 机 明细 账和总 分 类账会计人员会计人员根据批准后的申 请报告技能型结账分录编 制，明细账总分类账登记0.6学 习帮手 .计 算发 生额和 余 额会计人员会计人员计算对各账户发 生额和余额， 并进行 结转， 最终计算出资产、 负债和所 有者权益类 账户的本期发 生额和余额。结束.专业整理 .单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码9. 期末开账申请.学习

23、帮手总分类账审批流.专程业整理 .期末开账申请一级流程董事会财务报告 财务总监 财务经理会 二级流程 会计会人计员期 末结账 输和出财务报告编制文本档级流程财务报告编制主责部门财务部协同部门总经理主责岗位财务总监适用范围关联制度【01】财务报告编制管理规范流程简介本流程旨在规范期末开账申请的管理。控制目标输出文档编制审核批准版本制定（修订原因）发布时间编制部门编制人.学习帮手.专业整理 .序号步骤流程责任部门 / 岗位流程步骤描述输出文档开始01检查账目会计人员检查结账日以前所发生的全部经 济业务是否都 已经登记入账02提取期末开账申请财务经理财务经理提出期末开账申请03审核财务总监财务总监你

24、对期末开账申请报 告进行审核， 提出意见和建议04审批总经理总经理对提交的申请进行审批05编制记账凭证会计人员会计人员编制下一期间的记账凭证06结束.学习帮手.专业整理 .风险 编号风险描述风 险 类 别发 生 概 率影 响 程 度风 险 等 级控 制 编 号控制点控制措施制度索引责 任部 门 / 岗位R01期末开账申请和审 批工作不能规范、 不合理，可能导致 期末结账不科学， 使企业会计信息不 能正确反映企业 的实际情况财 务15低C01编制变 更申请有财务经理编 制期末开账 申请 报告财务报告 编制管理规 范财务经理备注:1 、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法 影响程度按

25、事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为 险评分 212分；中风险， 6风险评分 12; 低风险，风险评分律。 2、发生概率按从1? 5 级。 3、风险等级 级分（风险评分 =发生概率小到大分为 1? 5 级， 划分标准：高风险，风X影响程度）。.学习帮手.专业整理 .单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码10. 月度财务快报编制.学习帮手总分类账审批流程 .专业整理 .一级流程董事会财务报告 审计委员会 财务总监二级财流务程经理会 计期 末结账会计和主财务报告编制管本级流程 输出月文度档财 务 快报编制财务报告编制报编制主责部门财务部协同部门总经理主责岗位财务总监适用范围关联

26、制度【01】财务报告编制管理规范流程简介本流程旨在规范月度财务快报编制的管理。控制目标输出文档编制审核批准版本制定（修订原因）发布时间编制部门编制人.学习帮手.学习帮手.专业整理 .开始01核对总账和明细账会计主管会计主管对总账和明细账进行核对02编制月度财务快报会计主管会计主管组织编辑月度财务报告03审核财务经理财务总监对月度财务快报进行审核， 提出意见和建 议04修改、形成财务快报会计主管会计主管根据上级意见对快报修改， 形成最终月度 财务快报05审核财务经理财务经理对快报进行审核06审核财务总监财务总监对快报进行审核07审议审计委员会审计委员会对快报进行审议08审议董事会董事会对快报进行

27、审议结束风险 编号风险描述风 险 类 别发 生 概 率影 响 程 度风 险 等 级控 制 编 号控制点控制措施制度索引责 任部 门 / 岗位R01财务总监和财务经 理未对主管编制的 快报提出修改意 见，导致快报不符 合对外公布的要求财 务15低C01提出建 议和 意见财务总监、财 务经理对月度 财 务 快报 编 制提出意见和 建议财务报告 编制管理规 范财务总监备注:1 、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为 1? 5 级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为 1? 5 级。 3、风险等级划分标准：高风险，风 险评分 212分；中

28、风险， 6风险评分 12; 低风险，风险评分级分（风险评分 =发生概率 X影响程度）。.学习帮手.专业整理 .11、财务报表编制单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码一级流程财务报告二级流程会 计期 末结账 和 财务报告编制本级流程财务报表编 制主责部门财务部协同部门总经理主责岗位财务总监适用范围关联制度【01】财务报告编制管理规范流程简介本流程旨在规范财务报表编制的管理。控制目标输出文档编制审核批准版本制定（修订原因）发布时间编制部门编制人.学习帮手总分类.专账业审整批理流. 程董事长董事会审计委员会财务总监财务经理会计主管输出文档.学习帮手.专业整理 .开始01 全面清查 资产

29、核实 债务07 审批06 审议05 审议04 上报重大交易会计处理 方式，变更会计政策， 调 整会计估计的方法以及发 生变更的情况08 年度财 务报表03 制定年 度财务报 表编制方 案03 月度财务报表编制方案08 编制财务报.学习帮手09审核10 形成财务报表结束.专业整理 .序号步骤流程责任部门 / 岗位流程步骤描述输出文档开始01全面清查资 产、核实债务财务经理会计主管对总账和明细账进行核对02核对总账和明 细账会计主管会计主管对总账和明细账进行核对03编制年度财务 报表编制方案会计主管财务部制定年度财务报表编制方案04上报财务报表 编制方案财务总监、财务经 理上报重大交易会计处理方式

30、，变更会计政 策， 调整会计估计的方法以及发生变更的05审议审计委员会情审况计委员会对方案进行审议06审议董事会董事会对方案进行审议07审批董事长董事长审批签字08编制财务报表会计主管会计主管组织人员按照编制方案的要求进行财务报表的缤智09审核财务总监、财务经 理财务总监和财务经理对报表提出修改意见10修改形成财 务报表会计主管会计主管组织人员根据上级意见修改形成财务报表结束风险 编号风险描述风 险 类 别发 生 概 率影 响 程 度风 险 等 级控 制 编 号控 制 点控制措施制度 索引责 任部 门 / 岗位R01财务报表编制前期 准备工作不充分， 可能导致结账前未 能及时发现会计差 错财

31、务15低C01对 账会计主管组织人员将会 计账薄记录与实物资 产、会计凭证、往来单 位或者个人等进行相互 核对， 保证账证相符、 账账相符、账实相符。财 务报 告编 制管 理规 范会计主管.学习帮手.专业整理 .备注:1 、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。 2、发生概率按从小到大分为 1? 5 级， 影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为1? 5 级。 3、风险等级划分标准：高风险，风险评分 212分；中风险， 6风险评分 12; 低风险，风险评分级分（风险评分 =发生概率 X影响程度）。单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码12、财务数据的分

32、析和利用.学习帮手总分类.账专业单整审理批.流 程一级总经理财务总监 财务经理会计主管 会 计期 末结账 和输出文档财务数据的流程财务报告二级流程财务报告编制本级流程分析和利用主责部门财务部协同部门总经理主责岗位财务总监适用范围关联制度【01】财务报告编制管理规范流程简介本流程旨在规范财务报表编制的管理。控制目标输出文档编制审核批准版本制定（修订原因）发布时间编制部门编制人.学习帮手.专业整理 .序号步骤流程责任部门 / 岗位流程步骤描述输出文档开始01收集资料编制 分销高会计主管会计主管组织人员收集相关报表数据编制分析报告02审核财务总监财务经理财务总监和财务经理对编制的财务分析报告提 出意

33、见和建议03修改形成分 析报告会计主管会计主管根据上级意见对分析报告进行修改， 形成最终的财务分析报告04审核财务经理财务经理对财务分析报告进行审核05审核财务总监财务总监对财务分析报告进行审核.学习帮手.专业整理 .06审批总经理总经理对财务分析报告进行审批07传送给各部门财务总监将分析成果发送到各部门结束风险 编号风险描述风 险 类 别发 生 概 率影 响 程 度风 险 等 级控 制 编 号控制点控制措施制度 索引责 任部 门 / 岗位R01在未充分收集相关 数据的情况下进行 财务报表分析，会 导致分析结果不准 确财 务15低C01编制分 析报告 前收集 数据在编制报告前收集 相关报表数据

34、财 务报 告编 制管 理规 范会计主管备注:1 、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市 影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从 险评分 212分；中风险， 6风险评分 12; 低风场、运营、法 低到高分为 险，风险评分律。2、发生概率按从小到大分为 1? 5 级，1? 5 级。 3、风险等级划分标准：高风险，风 级分（风险评分 =发生概率 X 影响程度）。.学习帮手.专业整理 .13、会计档案维护单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码.学习帮手总分类账审批流程和本级流程会计档案维 护一级流程财务报告二级流程会 计期 末结账 财务报告编制主责部门财务部协同部门档案部主责岗位会

35、计主管适用范围关联制度【01】财务报告编制管理规范流程简介本流程旨在规范会计档案维护的管理。控制目标输出文档编制审核批准版本制定（修订原因）发布时间编制部门编制人.学习帮手02 签字签章会计主管会计人员开始01收集会计凭 证等挡案审查 核对整理成册.专业整理 .档案部03 妥 善保管输出文档01 原始 凭证请01 记账凭证01 总分 类账01 明细 账序号步骤流程责任部门 / 岗位流程步骤描述输出文档开始01手机档案审查 核对整理成册会计人员收集会计凭证等挡案审查核对整理成册02签字盖章会计主管会计主管对装订成册的档案签字盖章03交给档案部妥 善保管档案部妥善保管结束结束.学习帮手.专业整理

36、.风险 编号风险描述风 险 类 别发 生 概 率影 响 程 度风 险 等 级控 制 编 号控制点控制措施制度索引责 任部 门 / 岗位R01未定期收集凭证和 账薄导致遗失财 务15低C01定期收 集和审 查核 对会计主管组织 人员定期收集 会计档案，并 进行审查核对财务报告 编制管理规 范会计主管备注:1 、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法 影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为 险评分 212分；中风险， 6风险评分 12; 低风险，风险评分律。2、发生概率按从小到大分为 1? 5 级，1? 5 级。 3、风险等级划分标准：高风险，风 级分（风险评分 =发生概率 X 影响程度）。.学习帮手.专业整理 .单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码14、会计档案借阅.学习帮手总分类账审批流程本级流程会计档案借 阅一级流程财务报告二级流程会 计期 末结账 和 财务报告编制主责部门档案部协同部门其他部门主责岗位会计主管适用范围关联制度【01】财务报告编制管理