审计任务3资料复习课程

1、任务 3（正在做 ）学号： 1435001207202姓名：张宇芳 试卷号： 7838 课程：审计案例分析 未做 27 题 ,总共 27题 退回详情 保存 提交 重新做题 重做客观题 重做全部 申请退回重做这是第 1 次答题，你共有 3 次机会。 如果你对这次作业不满意可以重做客观题或重做全部。客观题 共 25 题（满分 60 分）一、单项选择题（共 10 题，每题 2 分）第 1 题. 授权批准是筹资与投资循环内部控制目标中（） 的关键内部控制程序。A. 存在或发生B. 完整性C.估价与分摊D.权利与义务)目标的关键内部控第 2 题 . 建立严密而完善的账簿体系和记录制度，是确保(制。A.

2、估价与分摊B. 权利与义务C. 表达与披露D. 存在或发生第 3 题 . 基于筹资与投资循环业务数量较少、 金额通常度很大的特点， 在审计时， 注册 会计师应采用 ( ) 的程序。A. 较低的控制风险估计水平法B.抽样审查B. 较大范围的控制测试D.主要证实法第 4 题 . 被审计单位动用银行存款支付假造、 并未收到的原材料款， 注册注册会计师可 以采取 () 程序予以发现。A.向银行函证B.从卖方发票追查银行存款日记账C.调节银行对账单从银行存款日记账追查卖方发票第 5 题 . 以下对货币资金业务内部控制制度的要求中，( ) 与银行存款无直接关系。.按月盘点现金，以做到账实相符B. 当日收入

3、现金及时送存银行C. 加强对货币资金业务的内部审计D.收支与记账岗位分离第 6 题. 在资产负债表试算平衡表中， 左方“调整金额” 栏中() 的金额应等于右方同栏中的金额。A.借方合计数B.借方合计数贷方合计数C.贷方合计数D.借方合计数贷方合计数第 7 题 . 编制审计差异调整表的关键是 ( ) 建议调整的不符事项和未调整不符事 项。A. 运用重要性原则划分B.在工作底稿中详细记载C.与管理当局进行书面沟通D.在会计报表的附注中进行充分披露第 8 题 . 在以下书面文件中， () 没有明确提及注册会计师的审计责任A.审计报告管理建议书C.验资报告D.审计业务约定书第 9 题 . 注册会计师在

4、编制审计差异调整表时，无论是建议调整的不符事项、 未调整的不符事项，还是重分类误差，都应 ( ) 。A.提请被审计单位调整以会计分录的形式形成工作底稿C.发表无保留意见D.发表保留意见或无法表示意见第 10 题 . 管理当局声明书的签署日应是 ( ).审计报告日B.声明书签署日C. 资产负债表日D. 会计报表公布日二、多项选择题(共 10 题，每题 3 分)第 11 题 . 为证实资产负债表所列的现金是否存在，应采用盘点库存现金的程序。参与 盘点的人员有 () 。A.被审计单位出纳人员B.被审计单位管理当局C.注册会计师被审计单位财务主管人员第 12 题 . 下列能证明被审计单位房地产类固定资

5、产所有权的资料包括( )租赁协议B. 财产账单C. 保险单D. 产权证明第 13 题 . 注册会计师审查被审计单位有价证券时，实施的测试程序有 ( )A.向被审计单位证券保管机构发函询证B. 审查结账日前后一段时期内的现金收支C.查阅被审计单位管理当局有关证券买卖的会议记录或决议C. 审查有价证券的取得是否按实际成本入账第 14 题 . 一般来说，应付债券的内部控制制度包括 ( )A.债券的发行要经过董事会批准每种债券的发行都必须签订契约债券承销或包销必须签订有关协议未发行的债券必须有专人保管第 15 题 . 被审计单位在银行开立的基本存款账户可以反映( )购货和付款循环的支出B. 筹资循环借

6、款的支取C. 销售和收款循环的收入D.工资的支付第 16 题 .从审计差异内容的初步确定并汇总直至形成经审计的会计报表的过程，主要是通过 () 得以完成的。A.审计工作底稿的三级复核制编制审计差异调整表C. 对审计差异进行适当的分类D. 编制试算平衡表第 17 题 . 注册会计师在审计报告阶段应当与管理当局沟通的主要事项包括注册会计师与管理当局就会计报表编制与披露方面存在的不同意见审计意见的类型及审计报告的措辞C. 审计程序的选用及实施D. 重大审计调整事项第 18 题 . 编制未调整不符事项汇总表时， 注册会计师往往要从 () 方面来考虑 “未予调整的影响”。净利润及净资产B. 实收资本或股

7、本C. 资产总额D. 主营业务收入第 19 题 . 完成外勤审计工作，主要包括 ( ) 等业务。A.完成特殊项目的审计工作B. 编制审计差异调整表和试算平衡表C.对工作底稿进行第三级复核D.取得管理当局声明书和律师声明书第 20 题 . 注册会计师在进行会计报表审计过程中与管理当局沟通的目的在于()。B.建立良好工作关系C.保证执业质量提高审计效果和效率为客户提供更好的服务三、判断题(共 5题，每题 2 分)第 21 题 . 在对投资业务的内部控制制度进行研究和评价中，注册会计师往往可以实施 所谓“简易抽查”程序，这一程序属于对内部控制进行“了解”的程序。对错第 22 题 . 在需要对期初余额

8、进行适当审计的情况下，注册会计师对期初余额所实施的 审计程序不 受上期会计报表是否经过其他会计师事务所审计的影响。对错第 23 题 . 注册会计师在审计过程中可能会建议被审计单位调整某些原来不建议调整的 不符事项。对错 第 24 题 . 当单笔核算误差低于所涉及的项目层次的重要性水平， 并且性质也不重要时， 一般应视为未调整事项，这样的事项无须调整。对错第 25 题 . 如果被审计单位对同一张购货发票两次付款，注册会计师通过审查银行存款 余额调节表即可发现。对错主观题 共 2 题（满分 40 分）四、案例分析（共 2 题，每题 20 分）第26题. 李注册会计师审计 R公司 2007年度会计报

9、表，于2008年 2月21日完成外勤 审计工作 ,2 月25日提交审计报告。 李注册会计师了解到 R公司 2008年2月 26日发生 火灾，遭受重大损失。 李注册会计师于 2008年 2月 28日完成了对火灾损失的追加审计 程序，并于 2008年 3月2日完成审计报告并送达 R公司，R公司于 2008年 3月6日公 布 2007 年度会计报表。要求：（ 1）判断期后事项的种类 , 提出 CPA的处理建议 ; （2） 假定 R公司 2008年 2月 26日没有发生火灾，简述李注册会计师对 R公司截至 2008年 3月 6日的不同时期的期后事项的责任。 （3） 根据上述情况，李注册会计师应如何确定

10、 审计报告的日期？所应承担的责任有何不同？（1 ）、审计差异可分为核算误差和重分类误差。或（调整分录和重分类分录）。根据重要 性水平来判断啊。 如果管理层作弊的话， 那么无论重要性水平多高， 都要重新进行风险评估， 并考虑向审计委员会或治理层报告（2 ）将应付账款中的借方余额部分通过会计报表重分类调整至预付账款项目： 借：预付账款 B 公司 1600 万元 贷：应付账款 B 公司 1600 万元库存原材料短缺属于 2004 年度发生的事项，应建议 X 公司区分不同原因调整 2004 年度 相应的会计报表项目，作以下调整分录： 借：营业外支出 非常损失 400 万元 管理费用 物料消耗 100

11、万元贷：待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 500 万元A和 B注册会计师应提请 X公司作如下调整分录： 借：营业外支出 赔款损失 1200 万元 贷：其他应付款 贷款银行 1200 万元第 27 题. 财大会计师事务所的注册会计师徐文进和高永涛负责执行X 公司的设立验资业务，在按规定实施了所有审验程序后，于 2007年 3月2日结束外勤工作，并于 2007 年 3 月 4 日签发了下列验资报告， 请指出验资报告中的不妥之处， 并予以更正。 验资报 告 X 公司（筹）董事会： 我们接受委托，审验了贵公司 （筹）截至 2007年2月28日止申 请设立登记的注册资本实收情况。 按照国家相关法律、

12、法规的规定和协议、 章程的要求 出资是全体股东及贵公司 （筹）的责任。我们的责任是对贵公司 （筹） 注册资本的实收情况 发表审验意见。我们的审验是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审验过 程中，我们结合贵公司 （筹）的实际情况， 实施了检查等必要的审验程序。 根据有关协议、 章程的规定，贵公司 （筹）申请登记的注册资本为人民币 3000 万元，由甲公司和乙公司 于 2007 年 2 月 28 日之前缴足。经我们审验，截至 2007 年 2 月 28 日止，贵公司 （ 筹） 已收到全体股东缴纳的注册资本合计人民币 3000 万元。各股东以货币出资 600 万元， 实物出资 2100 万元，

13、知识产权出资 300 万元。知识产权出资金额占注册资本的比例为 10%。本验资报告供贵公司 （ 筹）申请设立登记及据以向全体股东签发出资证明时使用， 不应将其视为对贵公司 （ 筹）验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力等的保 证。附件： 1. 验资事项说明 2. 注册资本实收情况明细表 3. 本所的企业法人营业执 照复印件 4. 银行进帐单等入资凭证复印件 5. 实物转让清单 6. 专利证书复印件和专 利登记簿副本复印件 财大会计师事务所 中国注册会计师： 徐文进 （签章 ） 中国注册会计师：高永涛 （签章） 地址：中国武汉市 报告日期： 2007年 3月 4日答案：（ 1）收件人不妥，应为 “X公司（筹）全体股东 ”；（2）范围段中对出资者及被审验单位的责任的说明不完整，应为 “按照国家 相关法律、法规的规定和协议、章程的要求出资，提供真实、合法、完整的验资 资料，保护资产的安全、完整是全体股东及贵公司 （筹）的责任 ”；（3）范围段中注册会计师的审验依据不妥，应为 “独立审计