项目五登记会计账簿答案

1、答案：一单选题1.A 2.A 3.D 4.A 5.D 6.C 7.C 8.A 9.B 10.C 11.B 12.A13.C 14.B 15. A二、多选题1.BD 2.ABCD 3.ABCD 4.AB 5.AC 6.BCD 7.ABC 8.ABC 9.ABC10.ABC 11.AC三、判断题1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 四、实训题任务巩固：训练一目的: 练习现金日记账和银行存款日记账的登记。内容:潍坊新宇公司 2017年 8月 31日现金日记账和银行存款日记账的余额 分别为 3000元和20000元。 9月1-5 日发生以下现金和银行存款收付业务 : 2 日，接

2、银行通知，恒源公司汇来前欠货款 5000 元，已收妥入账； 2 日，从银行提取现金 2000 元，以备日常开支 2 日，办公室刘凯出差，借支差旅费 1500 元，以现金给付； 3 日，从银行取得短期借款 20000 元，已存入银行； 3 日，采购部徐超购买办公用品花费 300 元，以现金给付 4 日，购入材料一批，已验收入库，其货款 4800 元，以银行存款支付； 4 日，以现金发放困难补助 1000 元； 5 日，取得零星商品销售货款一笔，收取现金 600 元 5 日，办公室刘凯出差归来，报销差旅费 1100 元，余款交回；要求: 根据以上经济业务编制记账凭证，并据以登记现金日记账和银行存款

3、 日记账（见表5-1 和表5-2）表训 5-1 现金日记账年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日号数91略月初余额30002现收 1提现银行存款200050002现付 1预借差旅费其他应收款150035003现付 2购买办公用品管理费用30032004现付 3发放困难补助应付职工薪酬100022005现收 2销售零星商品款主营业务收入60028005现收 3退回差旅费其他应收款4003200表 5-2 银行存款日记账年凭证 号数摘要对方科目支票号借方贷方余额月日91略月初余额100002银收 1收回欠款应收账款5000150002银付 1提现库存现金2000130003银收 2借款短期借款2000

4、0330004银付 2支付货款原材料480028200训练二 应收账款明细分类账 账户名称：福源公司2016 年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日号数121略月初余额借30 0001收1收到货款21 000借9 0003转1销售产品8000借17 000训练三 生产成本明细账 产品名称： A 产品2016 年凭证 号数摘要借方合计月日直接材料直接工资水电费制造费用128转1生产领用66 00066 00015转2结算工资福利4 6784 67830付1付水电费58058031转3分配制造费用1 7281728合计660004 6785801 72872986转4结转生产成本660004678580

5、172872986本月合计00000训练四数量金额式明细账原材料2016年凭证 号数摘要收入发出结存月日数量单 价金额数量单 价金额数量单 价金额91略月初余100033000额31501购入原10003.13100100033000材料10003出原10003.030005003.11550材料5003.11550121502购入原15003.248005003.11550材料15003.24800181502发出原5003.1155010003.23200材料5003.21600261503购入原 材料30003.39900100030003.23.3320099

6、00训练五 总分类账 账户名称：原材料2016 年凭证摘要借方贷方借或余额记月日号数贷账121月初余额借30 003付1购入材料6400借94 004转1生产领用3200借62 00训练六【任务练习】实务一(1) 目的: 练习画线更正法。(2) 资料:2016 年 7月 12日，潍坊新宇公司验收材料一批， 采购成本为 5300 元。填制的“转字第 22 号”凭证的会计分录如下借: 原材料5300贷: 材料采购5300会计人员在登记“原材料”账户时，将 5300 元误记为 5800 元。(1) 要求: 根据业务资料采用正确的错账更正方法进行更正总分类账科目 原材料 编码() 2016 年度201

7、6年凭证 号数摘要借方贷方借或贷余额月日712转 22 号材料入库53005800.00实务二(1) 目的: 练习红字更正法。(2) 资料:2017 年 6月26日，潍坊新宇公司会计李丽在登记银行存款总账时， 发现一笔收取账款 50000 元的业务，编制凭证为银收字第 111号，凭证贷方写为 “应付账款”并已登记入账 (见表 5-22) 。(银收凭证号已到银收 150号)(3) 要求:根据上述资料编制更正错账的记账凭证 (见表5-3 和表5-4) 收款凭证借方科目： 银行存款2017 年 6 月 26 日银行字第 111 号摘要贷方总账科目明细科目金额收到欠款应付账款50000.00附件 1

8、账合计财务主管：王琦 计账：李丽 出纳：张娜 审核：王琦 制单：李丽收款凭证借方科目：银行存款 2017年6月26日银行字第 111号摘要贷方总账科目明细科目金额收到欠款应付账款50000.00注销 2017 年 6 月 26 日 111 号 凭证附件 1 账合计50000.00财务主管：王琦 计账：李丽 出纳：张娜 审核：王琦 制单：李丽收款凭证借方科目： 银行存款 2017 年 6 月 26 日 银行字第 111 号摘要贷方总账科目明细科目金额收到欠款应收账款50000.00订正 2017年 6 月 26 日 111 号凭证附件 1 账合计50000.00财务主管：王琦 计账：李丽 出纳：张娜 审核：王琦 制单：李丽实务三(1) 目的: 练习补充登记法。(2) 资料:2017 年 5月25日，潍坊新宇公司会计李丽在对账时， 发现 6月21 日一笔应收款的业务，在编制记账凭证时将 30000元的金额误记为 3000 元，其 余内容均正确，并已登记入账 (见表 5-5)(3) 要求:根据业务资料编制更正错账的记账凭证 (见表 5-6) 。收款凭证 借方科目：银行存款 2017 年5月 25日银行字第 58号摘要贷方总账科目明细科目金额收到欠款应付账款3000.00附件 2 账合计3