内部审计报告怎么写

1、内部审计报告怎么写引言 :如何撰写内部审计报告？欢迎阅读下文！虽然内部审计不参与本单位的经营管理活动， 但随着集团公司规模的扩大， 内部审计作为集团公司的经济监督机构， 发挥着越来越重要的作用。 集团公司的内部审计不同于社会审计， 内部审计报告与社会审计报告有很大区别。 社会审计遵循独立审计准则， 而内部审计遵循内部审计准则因此，他们在审计方面是独立的 :审计方法、审计重点、审计目的和审计的职能和作用不同， 因此内部审计报告对集团公司健全有效的内部控制、会计信息的真实性、合法性和完整性、经营业绩、经济责任和业务合规性负责。 内部审计报告作为改善内部控制管理的参考依据，只对集团公司的单位、部门和

2、股东负责，并予以保密。社会审计主要关注会计报表，对会计报表发表意见，对外发布 “审计报告 ”，具有验证作用，需要对股东、债权人和公众用户负责。社会审计发布的管理建议书仅指出内部控制制度及其实施的不足，并提出建议。但是内部审计和社会审计在工作上是一致的， 在审计内容上有相似之处 :审计依据、审计方法等。因此， 独立审计具体准则第 7 号 审计报告的一些要求值得我们在撰写内部审计报告时参考。例如，审计目的、审计对象、审计依据、审计责任和审计实施过程也应反映在内部审计报告中。 需要指出的是， 内部审计报告更加重视内部控制，针对内部控制制度和执行中的不足， 应提出具体的审计意见和处罚建议，这与社会审计

3、的管理建议书相同。以下是 abc 集团公司发布的分支机构审计报告的一些内容，以供讨论。1:封面* 公司机密内部审计报告报告名称 :美国广播公司审计报告号报告否。 :由 abc 集团内部审计字 200 x 第 0xx 号发布报告时间 :200x xx xx xx抄送 :主席 :副主席、主席助理、首席财务官，xx 部门2:报告正文关于农行分行的审计报告abc 集团内部审计字 200 x第 0xx 256 号+我们在 200x 年对从 xx 到 xx 的 abc 分支机构进行了审计。农行分行信息的提供和编制 :建立和完善内部控制制度，保护资产的安全和完整是分行财务和 xx 管理部门的职责。我们的责任

4、是在实施审计工作的基础上发表审计意见。我们按照内部审计准则的有关规定计划和实施审计工作，并通过了审计目的目的是掌握分行的经营情况 :内部控制制度的执行情况，分析、评价经营中存在的差距，揭示主要问题，对重大缺陷提出审计意见。对于审计报告中提出的问题和审计意见， 要求公司各分公司和相关部门在此基础上认真进行自查、 改进和整改。如果在后续审计中再次发现此类问题，将根据 abc 法规和本审计意见进行处罚。abc 分行基本信息审计中发现的问题及审计意见1:农行分行资金管理不规范1:员工贷款是随机的，贷款金额大，期限长，有些贷款不合理，有些旧账未结清， 新账填列，截至审计日的贷款金额仍在进行中。那些借款超

5、过三月份的人已经借款超过一年256 英镑审核意见 :3 月以上的贷款将无条件收回， 不能收回的分行经理:会计 4:6 负责。今后， 3 月以后的贷款是不允许的，除了商业原因以外的贷款也是不允许的，员工辞职去清理。否则，分行经理和会计将按 4:6 负责，利息从贷款之日起按 1%的月利率计算，并按贷款金额的 20%罚款。2: xx 金不能及时上缴公司账户。例如，在xx，xx，200x 上的 abc 分支机构的 xx gold abcx 在 xx，xx，200x 上已经有近 xx 个月没有上缴。审计意见 :严格的财务控制制度，对不符合财务规定的分支机构经理和会计师处以 25%的罚款2:库存管理、库存

6、年限和结构小于1:销售人员借货现象普遍，大批量数据的长度令人费解。截至审计日，借出的 Xx 件存货折合成 xx 元，即存货金额的 xx%。199 年 3 月以上有 xx 件，折合人民币 xx 元，其中 xx 件设定在一年以上，折合人民币 xx 元。此外，一些销售人员已经离职。例如， xx 借了 xx 块，然后把它们兑换成 xx 元。他们去年辞职了。审核意见 :1 月以后未受损的现有贷款应尽快收回。 1 月以后负责借货的人和损坏的人将得到销售价格70%的折扣，而没有负责人的分行经理 (或前经理 ):会计和保管人将按3:3:4 的比例扣除这笔钱。这次清理后，今后借货的理由应充分，分行经理应批准，分

7、行会计应随时监督。不允许借货超过一个月。员工辞职后应清理借来的物品。否则，分行经理、会计和托管人按零售价格分别承担3:3:4 的责任。2:库存盘点账户严重不一致库存检查的目的是发现错误并指出问题，从而改进和加强管理控制。根据重要性原则并考虑成本效益，该审核错误定义为: 只要同类成品与账面不符， 实盘与账面不符，且在验证时不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计进行仔细的单独清点，并对合并和调整进行调整。(1)库存调节明细误差总数抵消后的误差率为xx%报表验证差异 :品种库存盈余丢失损益对值，总计(2)我们通过调查了解到 :具体分析原因如下3 年:256 岁以上根据上次采购估算， 3 个月

8、以上的库存，占总库存的 xx%; 库存超过 6 个月，占总库存的 xx % ；超过一年的库存占总库存的 xx%。库存过剩不仅每年消耗大量资金成本，而且已经成为困扰资金周转的一个桎梏。库存年龄类别详细信息:256 以上个品种共计|1991年 3月 3日-6 月 6日-12月 1日-2 年 2-3年 3 年分析原因4 年:根据库存结构的周转率分析，去年同期所有 xx 只股票卖出 xx 只。今年上半年的销售量是 xx 件。 abc 分公司有 xx 件存货，花了 xx 个月才卖完。审核意见 :在上述盘点的基础上，对现有存货进行统一盘点，并根据存货年限，改进财务软件或 xx 系统的实时存货监控，为公司的

9、存货管理和管理决策提供信息。同时，为了盘活存量，加强资金流通，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，要求公司决策层在消化和调整存量结构的基础上，制定一套有效的清仓和盈利管理制度，并将其作为一项长期战略来实施。3:很难定义费用的合理性费用单据报销不规范， 如招待费，有的没有注明原因和招待对象；有些经理 :只有经理负责分公司的审计，而审计不能确定它是否合理和合法。审计意见4:低值易耗品管理存在的缺口农行，低值易耗品的总账记录无规格:无产地、无购买日期、无转入日期等。，且不详细、不及时、不全面或不规范。分公司低值易耗品管理存在一些缺陷。 有些散落在各处， 有些没有及时修理就损坏了。如果有两个抽屉和门

10、被损坏而没有修理，一把转椅在四楼的入口处被损坏。审核意见 :对于损失 :应落实损失原因，并追究责任人的责任。加强日常维护和维修工作，主管领导负管理责任。5:销售审计分析1: x-x 月度销售构成分析200x 年 x-x 月 abc 分行销售额同比增长xx% 由组成2: x-x 月度销售分析从销售额和增长率可以看出，xx: xx ，xx 增长较快， xx 销售额增长缓慢。详细分析为审计意见6 年:1 月至 6 月销售费用构成及比率分析分支机构成本构成和销售成本比率比较7:店铺正面形象、店铺布局、专卖店管理制度不完善审计意见8:库存采购、销售和储存、财务收支明细账记录不规范、不完整农行库存购销存明

11、细账无月结:累计；用红墨水记录仓库外的货物，从商场、 商店和专卖店转移的货物不会转移到仓库。财务收支明细账没有月度结算和累计， 有的没有按照财务记账规则进行的修改。审计意见9:礼品卡管理漏洞1:借用礼品卡需要很长时间。从xx 年 xx 月 xx 日起，借用礼品卡是2:有效期3:礼品卡表示一种消费，但实际上存在分割消费或变相分割消费 (换卡 )的现象4:票面价值和生效日期没有以标准方式标注。有些是用电脑打印纸粘贴在卡片上的，有些是用圆珠笔或碳笔直接写在卡片上的，这会损害知名品牌的形象。审核意见 :规范购物卡和消费的管理，面值:有效日期标签直接打印在卡上或统一用电脑打印出来；礼品卡的有效期应严格按

12、照卡面上的标签执行。 超过期限的个人卡应提交总行审核后处理，或打折后转换成消费卡。分支机构无权自行接受处理。就像有效期一样，在维护公司形象和严肃性的前提下，严格使用礼品卡。 除经总行财务部长批准的特殊情况外，不允许贷款。对于未经许可发放的贷款，分行经理和会计应分别对面值的50%负责。请及时联系相关部门， 对本次审核中发现的借用卡尽快办理财务账目或收据。10:分公司财务基础薄弱，不能满足财务管理的要求股票龄分析是一项重要的基础管理工作， 但分公司无法提供股票的股票龄，也从未进行过股票龄分析 :股票结构分析，更不用说为公司股票决策提供信息合同签订 :跟踪管理审核意见 :由集团公司财务部牵头，组建xx 部门 :xx 部门联合管理库存管理、合同管理等256 余项基础财务管理。11:分公司财务会计结构不合理财政收支高度集中控制不等于会计集中目前，大多数分支机构都有独立的营业执照，是独立的纳税人，应独立于财税系统 : 独立纳税的独立核算单位。然而，根据对该分支机构的审计，该分支机构尚未形成独立的会计经营实体， 该分支机构的会计履行相当于部门会计的职责，不是真正的会计审计