南屯煤矿营运资金管理现状及对策

1、南屯煤矿营运资金管理现状及对策D O 徒血直J旦2寝，因06-2创16几iI<怨矿;动资产周转次撞情况营运资金概述/ 2蛐I2759728 I 1.504502 I 0.390181 1.42509 营运盟金管理是对扭矿流动盟产血流动负债的管理。?StJ7 流动贾产是指可以在年或者超过年的个营业周期X沁8内变现旦u，用的贸产，主要包括现金、主岛性金融贸产、自收账直大利1存置等。流动且债是指将在年或超过年的从横向分析，商，tt煤矿每年的流动置产周转IX数比同个肾业周期内必细消偿的债务，主要包指短期借耻、应付行业的Jl他姐矿都要高1表明而11班矿每年流动贯产的周账辑、应付票据、预收账融等。一

2、个煤矿要维持正常的运转转速度比同行业的其他妞矿要快o边说明就同行业米说商就必细要拥何适量的营运盟金1因此T营运贤金管理是1M屯煤矿的流动贸产管理是值御肯定的1但正需要对其进行矿财务管理的重要组成部分。LY运置金管理的核心内容，详细分析。是对饵矿冷营运盟金的管理。冲击运贾金是指1M矿流动置从纵向分析，我们用国1进行解释产与流动负债之间的盖额。如果流动7E产大于流动负债?3525-30 2则净tt运盟金为正数，与它相对应的;冷流动盟产;要以民1期负债或股东权益的一定份额为Jtl1i金米源。一个班矿的+罩JI 净背远E金状况不仅对煤矿内部管理非常重要1而且也是0 一个被广旺用于衡量煤矿财务风险的指标

3、。2曲6年2回7年2008年E二、南屯煤矿营运资金管理现状图12&-氢到08阳电媒矿流动资产周转次做的变化情况(一南屯煤矿班副贵产现状且罔行业比辑i 我们可以者到2006年到2007年流动盟产周转次数随着白金的刷转循环，流动盟金不断改变其价匾流动!呈现明显上涨趋势，但2007年到2008年却有小幅下降盟金在各个阶段的流动状况，际志着血矿的组背管理水平!趋势1所以我们应该对其进行E细细致的分析。和经济效益。流动资金管理的任务主要是做好置金的值!在流动置产中应收账款和存货商搬了流动盟产的绝用，加强经济核算，提高蛙济效益，依法保障国家和所有者!大部分，官们的周转情血决定着流动置产的周转情况，

4、所权益。I以我们要对自们的周转情况进行分析。11 )流南置产周转情况且体分析i 从煤矿的内部世置来l1，南屯煤矿开立多个账户?远流动盟产现状的判断主要通过流功盟产周转率，宫是II挺直金管理分散l煤矿的预算制度尚未健全1在某些地方衡量矿资产管理的一个重要指标。!还存在预算与现实脱节的地方l由于煤矿太多j权利分散l流动置产周转次数a销售收入/平均流动置产!闲置现金罪用瞥榻的活糊、定期存款方式。我们对南屯煤矿近三年的流动E产周转次数的现状I12 )应收账歇管理现状且同行业比较和其他蝶矿进行了同示。所罗J示的各煤矿流功置产周转次l应收账款在流动资产中.H着举足轻直的地位，且时收数现状如表1I回应收账就

5、!不但增强了煤矿的短期偿债能力和运背能O 卢些主些乙/寝32006-2008几东煤矿存货周转次自情况力，也丘映出煤矿在管理应收账就方丽的效率。应收账款且状的判断主要是通过应收账就周转率，Jt公式为981472凶12.994176 12翩翩3561 2.1Ol408 应收账款周转次数=销售收入/应收账款平均余额酣7年113.7臼731 2二46127212拙倒四12.5202俗在们对商，tt煤矿2006-20口8的应收账耻周转次黠剧8年|他9098391 3刷51512阳刷刷12.:86244 与该行业其他跟矿进行列示且对比，如表2其他.!旷的存费用转天数要捏，有利于煤矿且金的回收j但几东煤矿应

6、收账款周转次Ii情况是其余煤矿的存货周转战数都小于4，而商屯妞矿的存货周转次盘却大于l口，这其中的差距相当大1这是在2006l3.211223 1 20.39661 I1 8.736945 112.32935 1 L俨工二二斗二土二二i年商屯妞矿引进;零存货;管理方法所得到的效架。零存货15.205127123.5牛07151 7.45i652 113_59519 t 斗三二二剖二二二i是一种特殊的库存概企它并不是等于不要储备和没有储; ，斗l47113.81叨61 ，.，._，.二三二二二i各?而是指物料(包指原材料、半成品和产成品等)在果购、1生产、销售、配送等一个或几个组t环节中，不以仓

7、库存储从横向比较应收账欲周转次数越南相应的应收账就1l的形式存在1均是处于周转的状态。官并不是指以仓库储存周转天毅越少守这样何利于应收账敌的回收守可以相应的lf i方且的某种或某些物品的储存数量真正为零1而是通过实增加剧金流，也相当于精1;妞矿的血液。从表中可以后出!l施特定的库存控制策略，实现库存量的最小化。煤炭行业的应收账款周转IX数差距植大，但相对平均由米! IIl.l:f: >,1-. ;*;f;I< 1 从纵向分析，在们可以用国3米解释说，商屯阻矿2006-2008年的应收账就周转次数都倏近于平均值吁可以看出商屯煤矿的应收账就管理比较优秀。1116, I 114卜-一从纵

8、向比较1我们可以用囱2米解桥i|121 飞可以看出2006年到27年商屯煤矿应收账款周转iII 系列1民数呈明且上涨趋势，但2007年到2008年的应收账耻II : 周转次敛tiJ辄下降趋势，所以我们儒要对其出现的原因进II 2 2酬年2田7年跚晖行研究，对Jt管理方案进行克罄。商屯煤矿应收账款管理的现状应收账歌曲财务部门图32创到6-28陶屯煤矿存货周铃次数的变化情况管理i账耻果用以客户要求站算方式为主的结算方法i未i从固3中我们可以看到2日07-2008存费用转次数对应收账敬的分类应收账款91细账余额与客户单位柱米呈明显下降趋势，囱此可以看rH商屯!矿的存货管理存在余额有时会有对不上的情因

9、出现。着走的问题，存茧的存储量并没有达到1l?!佳存储量的要155 求，因为商I!.:tX.矿的存货周转次数在该行业大幅度高出其15 145 他煤矿?但从近三年的存货周转吹鼓看米这种高存盟周转14 -系到1次数并没有维持，而是在2008年出现包剧下降的结架。135 , 13 由此可以看出管理且需要对存货量进行调整。125 12 商屯煤矿的存货管理现状引用了计算机等高科技管氢贱坪氢m年2锁郑年理手段l使用完替的电子商务主攥系统。引进高新技术的回22臼3日-28南屯煤矿应收雕融周转次酷的变化情况物流设备。但由于是;零存货;试行阶段2所以新技术的引13 )存货管理现状且同行业比较进并不能完全和南屯扭

10、矿的实际情况相结合。从资金负担数量和在且盟源中的相对比例就可以知(二)班动负债现杖且罔行业比较道1库存是班矿的核心成本1具钉直要意义。即商的库存流动负债主要涉且I债务的偿压问圃，所以我们用流负担只要下降几个百分点1就能快速提高利润，且而言之1动比率米说明流动负债的辄状。现实生活中确实存在着各种机会改善库存生产率。然而，这流动比率=流动盟产/流动负债些机会产生于蠕合供给链使用信息主换的能力，以及管理l我们对商电煤矿的流动比率近一年的现状和有关行部门玫力于饿少不确定因素并以此形成库存战略。因此，存业中的其他幌矿进行了列示1如表4货主于库存，库存立于煤矿，都占握着才分重要的地位。寝42006-20田

11、几京煤矿;动比宰的情况存货现状的判断主要通过存货周转率来分析，lt公式为存货周转次鼓z销售成本/平均存货年份鲸矿南屯媲矿北宿梅矿东越媳矿锚村煤矿我们对商屯盟矿2006-20口8年的存货周转次数与2(K崎革1.7(陆8421.404478566 1.228559 2.226381 该行业其他!矿进行列示对比1如表3茸的7革1.2230131 3.078866 1.17864275 2.i61539 从榄向分析，商屯姐矿的存费用转次数同于其他几家煤矿的存盟周转次数，这使衔商电妞矿的存货周转天盘比2(附8年1.243336541 L0550475 2,391497 1.231065 O J旦兰兰兰-

12、0流动比率是流动贤产和流功负债之间的关系，U表示存货量都属于同行业中比役低的!这和近三年南屯煤矿改1元流动负债有多少流动置产作为偿债的保障囚生产陆矿进存量管理策略实行零存货策略有关系1但钱困县;且零存合理的最低流动比率是2，这是因为流功团产中变现能力货的条件并不充分居有很多需要改进的地方，这导致商屯量差的存货金额的占流动自产的半1剩下的流动性较强煤矿在2008年的存盟有所上升。所以对于存货电者有以的流动置产至少要等于流动负债，tE矿的短期能债能力才下儿点建议11)对存货相失业务实现体化管理，通过对会有保证。从近三年的流动比率看米1南屯妞矿的流动比物流、PR据流、盟金流、信息流的有效整合?达到l

13、数据盟源率离生产煤矿流动比率的E低标准还莹的远，而且如此情共享;12 )以存货管理信息化、网络化但进班矿管理水平的况下，2日日8年的流动比率竟然比2日日7年低，所以在流动全面提高，13)技进货的付款情且进行分类管理，14)建立负债方面压需加强管理，尤其要对短期借欲和应付账款的健全存茧的收、虫、保管制度。(二)班司负债管理由进数额进行技制。从流动比率分析中我们可以看出1流动l1i产和流动负E三、南屯煤矿的营运资金管理改进债之间的比率过小1流动自产对于借故的偿压保障不够，!所以商II!脏矿除了应对流动置产改进压应该调整借就量!(一租司贵产管理由进i增强流动负债的管理改进。流动盟产营理的改进主要是对

14、现金，应收账就和存货Ii1 )密切J监督短期借耻的使用情况，防止挤占挪用的管理改进，因为他们占有了地大部分的流动班金。我们i对于短期惜在!扭矿应根推借款合同确定的情就用法要做到的是以最低的成本满足生产吕昔周转的需要。1&时地将借就用到j生产经营上去TE挥借耻的;血液;作11 )现金管理改进i用。在借款的使用过程中，财务人员既要管好借款的质;加强现金管理包括增加现金流量和提高吼金的使用|即借敖按规定用途使用，防止挤占挪用卫要管好借草的效益两个方面1而煤矿的碗金管理离不开金融产品的立!置?即惜麓的使用数额，要将未使用的世就且导向贷融入持。拥有足够的现金对于降低班矿的风险增强幌矿盟产的l提出

15、书面申请，在怔得贷款人同E下钱前归压银行，减少流动性和世务的百I消偿性有着重要的意且。现金对煤矿越i和l且开立，降低盟金的使用成本。米越重要，现金流量已经成为评价媒矿白誉、IJI矿监股潜i12 )加强信息主流与向通力和IJI矿价值评估的重要指标1某些银行已开始把!矿现i南屯煤矿在应付账款的信息向通方面做得不够。首先1金流量情血作为是否给!矿挺快信用的重要依据，有的甚i财务人员没有定期向相关业务人员报道与其业务相关的应至于巴煤矿未来的现金流量作为淫鼓的担保。可见，加强现l收、应付、账龄、风险分析等盟料，并且由于煤矿没有相关的金管理对煤矿在竞争中立于不败之地和阻待可持续监展收耻、报销等时间的规定，

16、财务人员也不由于与相关人员进能力越米越重要。i行往来账款消理进庄及计划方丽的主流IJL次，财务人员也对此根据南电妞矿的阻金管理情血，结合查看有关l1i1不能做到l定期向主管领导汇报桂米账耻中存在的间题并提料，提出以下改进方案，对商屯!矿的现金管理进行改进，I供风险分析拟告且解决方案，因此主管理导也心中没数lpf 使现金管理以现金流量为中心吁以盟金监控为重点3加强i者1煤矿问囱于缺王定期进行账目核对工作也会造成妞矿税金流入流出的实时控制，坚持;煤矿管理以财务管理为i往米账的不准确。所有这些都影响往来账就管理。中心，财务管理以盟金管理为中心，盟金管理以现金管理;为加强陌且主流与向通1妞矿管理当局、财务部门、相为中心;的方针，保证布效利用现金，合理利用现金，最少l关业务部门且管理部门应起朗进行主流，相互配合?上传利用现金。I下边，共同做好往来账款的管理工作。财务人员应旦时提12 )应收账就管理改进1 H.I工作中存在的问盟及解决方案j提供详细的应付账款分从商屯盟矿的财务报表我们可以看出，南屯煤矿对应i析与报表1使领导心中有数。收账放的管理是比较忧秃的2从20口7年开始超过了向行l参考立献业问制模的其他儿家扭矿的平均由，但我们也可以后出2008年应收账献周转次数比2007年明显下降，这说明I11毛付很简论营运资本的结构性管理原理财会月刊商电醒矿对应收账麓的管理措施实施不够彻底。因