新个税20种新算法+个税税率

1、应纳稅额二应纳稅所得额X稅率-速算扣除数无住所个人此前六年的任一年在中国境内累计居住天数不满183天或者单次离境超 过30天。该纳税年度来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人 所得税。重新计算连续居住年限。2. 居民个人全年一次性奖金收入居民个人取得全年一次性奖金，符合国家税务总局矢于调整个人取得全年一次性 奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知（国税发20059号）规定的，在2021 年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入 除以12个月得到的数 额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税 率和速算扣除数，单独计算纳税

2、。计算公式为：应纳稅额二全年一次性奖金x适用税率-速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计 算缴纳个人所得税。3. 居民个人劳务报酬所得1 ）劳务报酬所得-保险营销员、证券经纪人保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值稅的 收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加稅费后，并入当 年综合所得，计算缴纳个人所得稅。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的 25%计算。（2 ）劳务报酬所得一一般劳务、其他劳务劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余

3、额为收入额；每次收入不超过四千元的， 费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，费用按百分之二十计算。计算公式为：应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额x预扣率-速算扣除数4. 居民个人稿酬所得稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。以 收入减除费用后的余额为收入额，收入额减按百分之七十计算。每次收入不超过四千元 的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。 计算公式为：应预扣预缴税额二预扣预缴应纳稅所得额x适用税率（20% ）5. 居民个人特许权使用费所得特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。每次收入不超过四千元的， 减除费

4、用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之 二十计算O计算公式为：应预扣预缴稅额二预扣预缴应纳稅所得额X适用税率（20% ）6. 非居民纳稅人工资薪金所得（1）非高层管理人员应纳稅额：1 ）非居民个人境内居住时间累积不超过90天应纳稅所得额二当月境内外工资薪金总额X （当月境内支付工资薪金数额三当月境内 外工资薪金总额）X （当月工资薪金所属工作期间境内工作天数三当月工资薪金所属工作期 间公历天数）一减除费用应纳税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数2）非居民个人境内居住时间累积超过90天不满183天应纳税所得额二当月境内外工资薪金总额x （当月工资薪金所属工作期间境内工作 天数

5、m当月工资薪金所属工作期间公历天数）-减除费用应纳稅额=应纳税所得额x适用税率-速算扣除数（2）高级管理人员人员应纳稅额：1 ）高级管理人员人员在境内居住时间累积不超过90天应纳税所得额二当月境内外工资薪金总额x （当月境内支付工资三当月境内外支付工 资总额）一减除费用应纳稅额二应纳稅所得额x稅率-速算扣除数2）高级管理人员人员在境内居住时间累积超过90天不满183天应纳稅所得额二当月境内外工资薪金总额x （1-（当月境外支付工资薪金数额三当月境内外工资薪金总额）x （当月工资薪金所属工作期间境外工作天数三当月工资薪 金所属工作期间公历天数）一减除费用应纳税额二应纳稅所得额x适用税率一速算扣除

6、数注：非居民个人在一个纳稅年度内税款扣缴方法保持不变，达到居民个人条件 时，应当告知扣缴义务人基础信息变化情况，年度终了后按照居民个人有矢规定办理汇 算清缴。7. 非居民人员数月奖金所得非居民个人一个月内取得数月奖金，单独计算当月收入额，不与当月其他工资薪 金合并，按6个月分摊计稅，不减除费用，在一个公历年度内，对每一个非居民个 人，该计税办法只允许适用一次。计算公式为：应纳税额二（数月奖金收入额三6） x税率一速算扣除数x 68. 非居民个人股权激励所得非居民个人一个月内取得股权激励所得，单独计算当月收入额，不与当月其他工 资薪金合并，按6个月分摊计稅（一个公历年度内的股权激励所得应合并计算

7、），不减 除费用o计算公式为：应纳稅额=（本公历年度内股权激励所得合计额）-6） x税率速算扣除数x6-本公历年度内股权激励所得已纳稅额9. 非居民个人劳务报酬所得劳务报酬所得以每次收入减除百分之二十的费用后的余额为应纳稅所得额，适用个人所得税税率表三计算应纳稅额。计算公式为：应纳税所得额二每次收入x (1-20% )应纳税额=应纳税所得额x适用税率-速算扣除数其中适用税率和速算扣除数：按照综合所得适用的个人所得税税率按月换算10. 非居民个人稿酬所得稿酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，收入额减按百分之七十计算为应纳税所得额。适用个人所得税税率表三计算应纳稅额。计算公式为：应纳税所得额

8、二每次收入x (1-20% ) x70%应纳税额=应纳税所得额x适用税率一速 算扣除数其中适用税率和速算扣除数：按照综合所得适用的个人所得稅税率按月换算11-非居民个人特许权使用费所得特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为应纳税所得额，适用个人所得税税率表三计算应纳税额。计算公式为：应纳税所得额二每次收入x (1-20% )其中适用稅率和速算扣除数：按照综合所得适用的个人所得稅稅率按月换应纳稅额=应纳稅所得额x适用税率-速算扣除数12. 解除劳动合同一次性补偿金个人与用人单位解除劳动尖系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿 金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平

9、均工资3倍数额以内的部分，免征个 人所得稅；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算 纳稅。计算公式为：应纳税所得额二一次性补偿收入一当地社平工资x 3应纳税额二应纳税所得额x适用税率-速算扣除数13. 个人股权激励收入居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票股权奖励等股权激励（以下简 称股权激励），符合财政部国家税务总局矢于个人股票期权所得征收个人所得税问题的 通知（财税200535号）、财政部国家税务总局矢于股票增值权所得和限制性股票所 得征收个人所得稅有尖问题的通知（财稅20095号）财政部国家税务总局尖于将 国家自主创新示范区有矢稅收试点政策推广到全国范

10、围实施的通知（财税2015116 号）第四条、财政部国家税务总局矢于完善股权激励和技术入股有尖所得税政策的通 知（财税2016101号）第四条 第（一）项规定的相矢条件的，在2021年12月31 日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：应纳税额=应纳税所得额x适用税率-速算扣除数股票期权应纳稅所得额=（行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支 付的每股施权价）x股票数量股票增值权应纳稅所得额=（行权日股票价格-授权日股票价格）X行权股票份数限制性股票应纳稅所得额=（股票登记日股票市价+本批次解禁股票当日市价）-2X 本批次解禁股票份数-被激励对象实际支付的

11、资金总额x （本批次解禁股票份数三被激励对象 获取的限制性股票总份数）14. 年金领取个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合财政部人力资源 社会保障部国家税务总局尖于企业年金职业年金个人所得税有尖问题的通知（财稅2013 103号）规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税额。按月领取的，适用月度税率表计算纳稅；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；按年领取的，适用综合所得稅率表计算纳稅。计算公式为：应纳稅额二年金领取收入额x适用稅率-速算扣除数15. 提前退休一次性补贴个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定 离

12、退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用稅率和速算扣除数，单独适用综合所 得稅率表，计算纳稅。计算公式为：应纳税额= C （一次f生补贴收入三办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度 数）一费用扣除标准X适用税率-速算扣除数x办理提前退休手续至法定退休年龄的实 际年度数16. 利息、股息、红利所得利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。所得适用 比例税率，税率为百分之二十。计算公式为：应纳税额二利息、股息、红利所得收入X适用税率（20% ）17. 财产租赁所得财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所 得。财产租赁所得适用比例税率，税率为百分之

13、二十，以一个月内取得的收入为一 次。每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费 用，其余额为应纳税所得额，乘以百分之二十的比例税率计算税款。计算公式为：（1 ）每次收入不超过4000元：应纳税额=每次（月）收入额准予减除费用800元x20%2 ）每次（月）收入在4000元以上：应纳稅额二每次（月）收入额x （ 1-20% ） x20%18. 财产转让所得（含股权转让所得）财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、 机器设备、车船以及其他财产取得的所得。财产转让所得适用比例税率，税率为百分之 二十，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和

14、合理费用后的余额计算纳稅。计算公 式：应纳税所得额=收入总额-财产原值-合理费用应纳税额二应纳税所得额x适用税率（20% ）19. 偶然所得偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。适用比例税率， 税率为百分之二十，以每次取得该项收入为一次，以每次收入额为应纳稅所得额。计 算公式为：应纳税所得额=每次收入额应纳税额二应纳税所得额x适用税率（20% ）20. 限售股转让所得限售股转让所得适用比例稅率，稅率为百分之二十。按照一次限售股转让收入减除股票原值和合理稅费后的余额计算纳稅。限售股原值，是指限售股买入时的买入价及按照规定缴纳的有尖费用。合理稅费，是指转让限售股过程中发生的印花

15、稅、佣金、过户费 等与交易相矢的稅费。计算公式为：应纳稅所得额=限售股转让收入一限售股原值一合理稅费应纳稅额二应纳稅所得额x适用稅率（20% ）附：个人所得稅稅率个人所得税税率基本规定1-居民个人的综合所得以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和 依法确定的其他扣除后的余额，为应纳稅所得额，适用百分之三至百分之四十五的超额累进稅率（详见 个人所得稅稅率表一）；居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预 扣预缴稅款（详见个人所得稅预扣率表三）。2. 非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳稅所得额；劳务

16、报 酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳稅所得额。依照个人所得稅稅率表一（综 合所得适用）按月换算后（详见个人所得稅稅率表四）计算应纳稅额。3. 经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额， 适用百分之五至百分之三十五的超额累进稅率。（详见个人所 得稅稅率表二）4. 财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的 费用，其余额为应纳稅所得额，适用比例稅率，稅率为百分之二十。5财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用 比例税率，税率为百分之二十。6.利息、股息

17、、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳稅所得额，适用比例税率，稅率为百分 之二十。个人所得稅各稅率表速算扣除数及适用范围个人所得稅稅率表综合所得适用）1. 适用居民个人取得综合所得，综合所得以每一纳稅年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专 项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额;2. 适用居民个人工资、薪金所得预扣预缴按照累计预扣法计算预扣税款。本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳稅所得额x预扣率速算扣除数）累计减免税额累计 已预扣预缴稅额。其中，累计预扣预缴应纳税所得额二累计收入累计免税收入累计减除费用-累计专项扣除累计 专项附加扣除累计依法确定的其他扣除3. 适用在2021年12月3

18、1日前，居民个人取得全年一次f生奖金如选择并入当年综合所得计算缴 纳稅款；4. 适用自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金并入当年综合所得计算缴纳个人所 得稅计算缴纳稅款；5. 在2021年12月31日前，居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股 权激励，符合相尖规定条件，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得稅率表计算缴纳稅款；6. 个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，按年领取的，适用综合所得税率表 计算缴纳稅款O个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承 人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得稅率表计算缴纳稅款。7个人与用人单位解除劳动尖系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补 助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得稅；超过3倍数额 的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得稅率表，计算纳稅。8.个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之 间实际年度数平均分摊，确定适用稅率和速算扣除数，单独适用综合所得稅率表，计算纳稅。个人所得稅稅率表二（经营所得适用）经营所得适用，本表所称全年应纳稅所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳稅年度的收入 总额减除成本、费