审计学复习题及答案复习题及答案资料讲解

1、审计学复习题及答案一.单项选择题（每小题1分，计15分），1.（）代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此“审计”一词成为财政监督的专用名词，对后世中外审计建制具有深远的影响。a.唐b.汉c.宋d.明2.注册会计师进行的独立审计称为（）。a.内部审计b.国家审计c.定期审计d.民间审计3.我国政府审计机关的设置属（）模式。a.立法b.行政c.独立d.企业4.审计人员通过监盘、观察等审计方法，可以获取（）。a.实物证据b.书面证据c.口头证据d.环境证据5.审计证据相关性是指审计证据应与（）相关。a.审计目标b.审计范围c.审计事实d.会计报表6.（）是由审计人员亲自到现场盘点实物，

2、证实书面资料同有关财产物资相符的方法。a.监督盘存法b.观察法c.直接盘存法d.查阅法7.审计计划的编制人是（）。a.主任会计师b.部门经理c.审计项目负责人d.审计项目参与人8.下列说法中，不正确的是（）。a.重要性水平越低，审计风险越高b.重要性水平越低，应获取的审计证据越多，所以为保证审计质量，将重要性估计得越低越好c.与规模小的企业相比，规模大的企业的重要性水平的绝对值一般更大，相对值一般更小d.如果内部控制较为健全，可以将重要性水平定得高一些，以节省审计成本9.会计师事务所的（），应对审计工作底稿进行一般复核。a.注册会计师b.项目经理c.部门经理d.主任会计师10.当注册会计师表示

3、（）意见时，审计报告的说明段可以省略。a.无保留b.保留c.否定d.无法表示11.应收账款的回函应当直接寄给（）。a.客户b.会计师事务所c.客户，由客户转交给会计师事务所d.a和b均可12.有关存货审计的下列表述中，正确的是（）。a.对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序b.对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量c.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目d.存货截止测试的主要方法是抽样存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单），确定每张发票均附有验收报告（或入库单）13.监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存

4、在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。a.会计主管人员和内部审计人员b.出纳员和会计主管人员c.现金出纳员和银行出纳员d.出纳员和内部审计人员14.如果在资产负债表日后对库存现金进行盘点，应当根据盘点数、资产负债表日至（）的库存现金数，倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数是否正确。a.审计报告日b.资产负债表日c.盘点日d.外勤工作结束日15.向开户银行函证，可以证实若干项目标，其中最基本的目标是（）。a.银行存款真实性b.是否有欠银行的债务c.是否有漏列的负债d.是否有充作抵押担保的存货二.多项选择题（每小题2分，计20分）1.审计的三种关系人是指（）。a.审计授权人或委托

5、人b.被审计人也就是财产经营管理者c.政府或企业d.审计人2.审计按范围分类，可以分为（）。a.期中审计b.期末审计c.全部审计d.局部审计e.专项审计3.鉴证业务按照提供的保证程度和鉴证对象的不同分为（）。a.审计业务b.审阅业务c.其他鉴证业务d.验资4.注册会计师执行审计或其他鉴证业务，应当恪守独立性原则，独立性是指保持（）独立。a.形式b.经济c.实质d.业务5.民间审计具体目标是民间审计总目标的具体化，它应当根据（）来确定。a.审计总目标b.管理当局声明书c.被审计单位认定d.内控情况6.与期末账户余额相关的认定有（）。a.存在b.权利和义务c.完整性d.计价和分摊7.函询一般分为两

6、种，即（）。a.直接函证b.积极式函证c.消极式函证d.间接函证8.注册会计师在审计过程中必须从（）两个层次考虑重要性。a.数量b.性质c.会计报表层次d.账户余额层次9.肯定式函证的使用范围有（）。a.预计的差错率高b.欠款余额小的债务人数量很少c.相关的内部控制无效d.个别账户的欠款金额较大10.函证银行存款余额，注册会计师可以证实（）。a.银行存款是否存在b.银行借款金额c.是否存在企业未入账的负债d.是否存在或有负债三.判断题（每小题1分，计10分）1.由于详细审计产生于英国，且在英国流行，故也称为英国式审计，由于资产负债表审计是美国首先实施的，故又称为美国式审计。审计方法也逐步从单纯

7、的详细审计过渡到初期的风险导向审计。（）2.发生和完整性强调的是相反的方面。发生目标针对潜在的低估，而完整性目标则针对的是高估。（）3.会计师事务所是国家批准成立的依法独立承办注册会计师业务的单位，实行自收自支、独立核算、依法纳税。（）4.会计师事务所如与客户存在可能损害独立性的利害关系，不得承接其委托的审计或其他鉴证业务。（）5.分析性复核可运用于审计的全过程。（）6.如果注册会计师认为资产负债表的错报加总为20000元是重要的，损益表的错报加总为30000元是重要的，那么应当以25000元作为会计报表层次的重要性水平。（）7.审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报，而审计人员审计后发表无保

8、留审计意见的可能性。（）8.从一般意义上讲，在我国，审计档案的所有权应属于承接该项业务的事务所。（）（9.简式审计报告一般适用于非公布目的，且具有非标准审计报告的特点。）10.在销货业务审计中，测试真实性目标时，起点应是发货凭证；测试完整性目标时，起点应是明细账。（）四.名词解释（每小题5分，计15分）1.审计业务约定书2.重大错报风险3.审计抽样五.业务处理题（每小题20分，计40分）1.注册会计师在对某客户审计过程中，收集到下列六组数据：（1）销货发票副本与产品出库单。（2）审计助理人员盘点存货的记录与客户自编的盘点存货记录。（3）银行询证函回函与银行对账单。（4）被审计单位管理层声明书与

9、律师声明书。（5）工资计算单与工资发放单。（6）领料单与材料成本计算表。要求：请分别说明每组证据中哪项审计证据更为可靠,并简要说明理由。2.v公司系abc会计师事务所的常年审计客户。2004年11月，abc会计师事务所与v公司续签了审计业务约定书，审计v公司2004年度会计报表。假定存在以下情形：（1）v公司由于财务困难，应付给abc会计师事务所的2003年度审计费用100万元一直没有支付。经双方协商，abc会计师事务所同意v公司延期至2005年底支付。在此期间，v公司按银行同期贷款利率支付资金占用费。（2）v公司由于财务人员短缺，2004年向abc会计师事务所借用1名注册会计师，由该注册会计

10、师将经会计主管审核的记账凭证录入计算机信息系统。abc会计师事务所未将该注册会计师包括在v公司2004年度会计报表审计项目组。（3）甲注册会计师已连续5年担任v公司年度会计报表审计的签字注册会计师。根据有关规定，在审计v公司2004年度会计报表时，abc会计师事务所决定不再由甲注册会计师担任签字注册会计师。但在成立v公司2004年度会计报表审计项目组时，abc会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。（4）由于v公司降低2004年度会计报表审计费用近1/3，导致abc会计师事务所审计收入不能弥补审计成本，abc会计师事务所决定不再对v公司下属的两个重要的销售分公司进行审计，并以审计范围受限为由

11、出具了保留意见的审计报告。（5）v公司要求abc会计师事务所在出具审计报告的同时，提供内部控制审核报告。为此，双方另行签订了业务约定书。（6）abc会计师事务所针对审计过程中发现的问题，向v公司提出了会计政策选用和会计处理调整的建议，并协助其解决相关账户调整问题。要求：请根据中国注册会计师职业道德规范有关独立性的规定，分别判断上述六种情况是否对abc会计师事务所的独立性造成损害，并简要说明理由。一.单项选择题1.c2.d3.b4.a5.a6.c7.c8.b9.c10.a11.b12.d13.b14.c15.a评分标准：每小题1分，计15分二.多项选择题1.abd2.cd3.ab4.ac5.ac

12、6.abcd7.bc8.cd9.acd10.abcd评分标准：每小题2分，计20分三.判断题1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.评分标准：每小题1分，计10分四.名词解释1.审计业务约定书：审计业务约定书是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。2.重大错报风险：是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。3.审计抽样：是指审计人员在实施审计程序进程时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征的一种方法。评分标准：每小题5分，计15分五.业务处理题1.（1）销货发票副本

13、比产品出库单可靠。这是因为销货发票是在外部流转，并获得公司以外的机构或个人的承认；而产品出库单只在公司内部流转。（2）审计助理人员盘点存货的记录比客户自编的存货盘点表可靠。这是因为存货监盘记录是注册会计师自行编制的，而存货盘点表是公司提供的。（3）银行询证函回函比银行对账单可靠。这是因为银行询证函回函是注册会计师直接获取的，未经公司有关职员之手；而银行对账单经过公司有关职员之手，存在伪造、涂改的可能性。（4）律师声明书比管理当局声明书可靠。这是因为律师声明书来自于公司以外的机构或人员，而管理当局声明书是公司自行编制的。（5）工资发放单比工资计算单可靠。这是因为工资发放单需经会计部门外的工资领取

14、人签字确认，而工资计算单只在会计部门内部流转。（6）领料单比材料成本计算表可靠。这是因为领料单预先被连续编号，并且经过公司不同部门人员的审核，而材料成本计算表只在会计部门内部流转。2.（1）损害独立性。abc会计师事务所将2003年审计费用收入100万元延期至2005年底可以达到继续承接l公司2005年年报审计委托，同时，对v公司以前年度尚未支付的审计费用收取资金占用费，与v公司存在除审计收费以外的直接经济利益关系。（2）不损害独立性。该注册会计师从事的记账凭证输入工作不属于编制鉴证业务对象的数据和其他记录，不会产生自我评价对独立性的威胁。（3）损害独立性。甲注册会计师尽管不再担任签字注册会计

15、师，但还担任v公司2004年度财务报表外勤审计负责人，并没有消除关联关系对独立性的威胁。（4）损害独立性。由于abc会计师事务所受到v公司降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围，形成外界压力对独立性的威胁。（5）不损害独立性。内部控制审核与审计报表业务不是不相容的工作，不会对独立性造成威胁。（6）不损害独立性。为v公司提出会计政策选用和会计处理调整的建议，并协助其解决相关账户调整问题，属于审计过程中的正常工作。一.单项选择题（每小题1分，计15分）1.（）时期是我国审计的最终确立阶段。a.夏商b.秦汉c.西周d.宋元2.以下关于政府审计、内部审计和cpa审计的论述中，正确的有（）。a.cpa审计

16、和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的b.cpa审计和内部审计尽管存在很大的差别，但cpa审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是cpa审计的基础c.从独立性和权威性上讲，由议会领导的政府审计最为适宜d.相对审计客体而言，政府审计和cpa审计均为外部审计，都具有较强的独立性，而这仅在审计方式上存在较大区别3.注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）。a.承接了主要工作需由事务所外部专家完成的业务b.按服务成果大小收取审计费用c.以个人名义承接业务d.对自身业务能力进行广告宣传4.审计人员获取书面证据而采取的审计程序是（）。a.监盘b.观察c.计

17、算d.查询5.下列证据中，属于外部证据的是（）。a.被审计单位管理当局声明书b.被审计单位与供货单位签订的购销合同c.被审计单位提供的购货发票d.被审计单位提供的销货发票6.（）是指审计人员实地观察被审计单位的经营场所、实物资产、有关业务活动、内部控制的执行情况等，以获取审计证据的方法。a.函证法b.查询法c.分析法d.观察法7.下列说法中，不正确的是（）。a.重要性水平越低，审计风险越高b.重要性水平越低，应获取的审计证据越多，所以为保证审计质量，将重要性估计得越低越好c.与规模小的企业相比，规模大的企业的重要性水平的绝对值一般更大，相对值一般更小d.如果内部控制较为健全，可以将重要性水平定

18、得高一些，以节省审计成本8.注册会计师通过设计的审计程序未能检查出会计报表中存在的重大错误的可能性是（）。a.审计风险b.固有风险c.控制风险d.检查风险9.在我国，审计报告的标题统一为（）。a.审计报告b.审计意见c.审计人员的报告d.审计人员的意见10.注册会计师审计报告的主要作用是（）。a.检查b.评价c.鉴证d.监督11.应收账款询证函的寄发一定要由（）亲自进行。a.会计师事务所b.委托人c.被审计单位有关人员d.注册会计师12.注册会计师监盘存货前应当确定存货盘点的范围，以下有关存货盘点的范围的确定不正确的是（）。a.在被审计单位盘点存货前，注册会计师应当观察盘点现场，确定应纳入盘点

19、范围的存货是否已经适当整理和排列，并附有盘点标识，防止遗漏或重复盘点。对未纳入盘点范围的存货，注册会计师应当查明未纳入的原因b.对于被审计单位持有的受托代存存货，应纳入盘点范围c.对所有权不属于被审计单位的存货，注册会计师应当取得其规格、数量等有关资料，确定是否已分别存放、标明，且未被纳入盘点范围d.对于被审计单位委托代销的存货，注册会计师应纳入盘点范围，并向委托代销单位获取委托代管的书面确认函13.向开户银行函证，可以证实若干项目标，其中最基本的目标是（）。a.银行存款真实性b.是否有欠银行的债务c.是否有漏列的负债d.是否有充作抵押担保的存货14.在对库存现金进行盘点时，时间最好选择在上午

20、上班或下午下班时进行，主要是为了便于证实（）目标。a.认定b.计价和分摊c.存在d.完整性15.如果注册会计师已从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师（）。a.不需再向该银行函证b.仍需再向该银行函证c.复核银行对账单d.可根据实际需要，确定是否向银行函证二.多项选择题（每小题2分，计20分）1.审计的作用主要有（）。a.制约作用b.协调作用c.促进作用d.调控作用2.审计按目的和内容不同，可分为（）。a.会计报表审计b.经营审计c.合法性审计d.合规性审计3.社会审计组织形式主要有（）。a.独资b.普通合伙制c.有限责任公司制d.有限责任合伙制4.中国注册会

21、计师职业道德基本准则中的一般原则规定注册会计师应当恪守（）的原则。a.独立b.客观c.公正d.保密5.审计证据的特征主要表现在（）。a.充分性b.客观性c.完整性d.适当性6.下列各项属于环境证据的是（）。a.被审计单位管理当局声明书b.被审计单位内部控制情况c.被审计单位管理人员素质d.被审计单位管理条件和管理水平7.函询一般分为两种，即（）。a.直接函证b.积极式函证c.消极式函证d.间接函证8.当错报或漏报汇总数接近重要性水平时,为降低审计风险,注册会计师应当（）。a.实施追加审计程序b.扩大实质性测试范围c.提请被审计单位进一步调整已发现的错报或漏报d.出具保留意见审计报告9.如果大额

22、逾期的应收账款经第二次函证仍未收到回函，注册会计师不应当执行的审计程序是（）。a.增加对应收账款的符合性测试b.提请被审计单位增列坏账准备c.审查应收账款明细账d.审查客户订货单、销售发票及产品出库单10.注册会计师寄发的银行询证函（）。a.是以被审计单位的名义发往开户银行的b.属于积极式、有偿询证函c.要求银行直接回函至会计师事务所d.包括银行存款和借款余额三.判断题（每小题1分，计10分）1.现代审计的定义可以理解为：审计是由专职机构或人员根据授权或接受委托，对被审计单位在一定时期的全部或一部分经济活动的有关资料，按照法规和一定的标准进行审核检查，收集和整理证据，以判明有关资料的合法性、公

23、允性和经济活动的合规性、效益性，并出具审计报告的具有独立性的经济监督、评价和鉴证活动。其目的在于确定、解除被审计单位的受托经济责任和加强被审计单位的管理、控制。（）2.执行审计或其他鉴证业务的注册会计师如与客户存在可能损害独立性的利害关系，应当向所在会计师事务所声明，并实行回避。（）3.注册会计师对有关业务形成结论或提出建议时，应当以充分、适当的证据为依据，不得以其职业身份对未审计或其他未鉴证事项发表意见。（）4.一般来说，审计风险越大，所需要审计证据的数量就越少；反之，则审计证据的数量就越多。（）5.局部审计不一定采用抽查法，对局部审计中的某些事项可以采用抽查法，也可以采用详查法。（）6.对

24、于重要的账户或交易，注册会计师应当从严制定重要性水平；对于出现错报或漏报可能性较大的账户，应将重要性水平确定得低一些。（）7.审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报，而审计人员审计后发表无保留审计意见的可能性。（）8.主任会计师对工作底稿的复核是三级复核中的最后一级复核，是对重点审计事项的重点把关。（）9.注册会计师对单位进行审计，并形成审计工作底稿，该工作底稿应归其所有。（）10.在销货业务审计中，测试真实性目标时，起点应是发货凭证；测试完整性目标时，起点应是明细账。（）四.名词解释（每小题5分，计15分）1.总体审计策略2.鉴证业务3.审计证据五.简答题（每小题10分，计20分）1.应收账

25、款函证和应付账款函证有何异同?2.审计报告有几种类型？发表不同的意见分别需满足什么条件？六.业务处理题（每小题20分，计20分）abc会计师事务所接受委托，承办v商业银行2003年度会计报表审计业务，并于2003年底与v商业银行签订了审计业务约定书。abc会计师事务所指派a和b注册会计师为该审计项目负责人。假定存在以下情况：（1）v商业银行以2003年度经营亏损为由，要求abc会计师事务所降低一定数额的审计收费，但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率以相应优惠。abc会计师事务所同意了v商业银行的要求，并与之签订了补充协议。（2）a注册会计师持有的v商业银行的股票100万股，市值约60

26、0万元。a注册会计师未将该股票售出，也未予以回避。（3）b注册会计师的妹妹在v商业银行财务部从事会计核算工作，但非财务部负责人。b注册会计师未予以回避。（4）由于计算机专家李先生曾在v商业银行信息部工作，且参与了其现行计算机信息系统的设计，abc会计师事务所特聘请李先生协助测试v商业银行的计算机信息系统。（5）abc会计师事务所与v商业银行信贷评审部进行业务合作：由信贷评审部介绍需要审计的贷款客户，abc会计师事务所负责审计工作，最后由信贷评审部复核审计质量。鉴于双方各自承担的工作，相关审计收费由双方各按50%的比例分配。要求：根据以上情况，分别判断abc会计师事务所和a、b注册会计师是否违反

27、中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。一.单项选择题1.b2.a3.a4.c5.c6.d7.b8.d9.a10.c11.d12.b13.a14.c15.b评分标准：每小题1分，计15分二.多项选择题1.acd2.abd3.abcd4.abc5.ad6.bcd7.bc8.ac9.abc10.abcd评分标准：每小题2分，计20分三.判断题1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.评分标准：每小题1分，计10分四.名词解释1.总体审计策略：是审计计划之一。用以确定审计范围、时间、方向，并指导具体审计计划。2.鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使

28、用者对鉴证对象信息信任程度的业务。3.审计证据：是指审计机关和审计人员获取的，用以证明审计事实真相，形成审计结论的证明材料。评分标准：每小题5分，计15分五.简答题（每小题10分，计20分）1.应收账款函证和应付账款函证有何异同?应付账款与应收账款审计时都可以使用函证的审计程序，但两者存在许多不同之处：(1)、必要性不同。一般情况下，应付账款不需要函证，因为函证不能保证查出未入账的应付账款况且注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。但是如果控制风险比较高，应付账款金额较大或被审计单位经济困难阶段，则应进行应付账款的函证。而应收账款的函证是应收账款审计中必要的且有效的方法，它可

29、以证实应收账款账户余额的真实性、正确性，是应收账款审计时所必须采用的审计程序之一。(2)、函证对象的选择不同。应付账款函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人以及那些在资产负债表日金额不大甚至为零，但为企业重要供货人的债权人。而应收账款函证时，则应选择那些在全部资产中所占比例较大的应收账款，即应收账款余额较大的账户。(3)、函证方式不同。应付账款函证最好采用积极方式，并具体说明应付金额。而应收账款函证，既可以采用积极方式，也可以采用消极方式，但一般只在个别账户的欠款金额较大和有理由相信欠款案可能会存在争议、差错或问题时采用。应付账款函证与应收账款函证一样，注册会计师都必须对函证过程进行控制，并

30、要求将回函寄往会计师事务所。根据回函的情况，编制与分析函证结果汇总表，对未回函的，决定是否采用替代审计程序。2.审计报告有几种类型？发表不同的意见分别需满足什么条件？根据审计执业准则的规定，审计报告分成2大类，标准审计报告和非标准审计报告。标准审计报告包含的审计报告要素齐全，不附加说明段、强调事项段或任何修饰性用语，属于无保留意见。注册会计师认为会计报表符合合法性与公允性，没有在审计过程中受到限制，且不存在应当调整或披露而被审计单位未予调整或披露的重要事项时，应当出具无保留意见的审计报告。非标准审计报告就是除标准审计报告以外的其他审计报告。包括带强调事项段的无保留意见报告、保留意见的审计报告、

31、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告。带强调事项段的无保留意见报告主要是用来披露存在重大不确定性的报表。保留意见主要针对审计范围受到限制或部分交易事项不符合准则和制度的要求但不至于出具否定意见的审计报告。否定意见主要针对严重违反会计准则和制度的规定导致财务报告失真的情况。无法表示意见主要针对审计范围严重受限，无法查清财务报告的真实情况。评分标准：每小题10分，计20分六.业务处理题（1）违反独立性。因为abc会计师事务所正在审计v商业银行2003年度的财务报表，abc会计师事务所以答应降低审计收费为条件来换取其正要申请的购买办公楼的按揭贷款利率的优惠，不是按正常的贷款程序、条件和要求进行

32、的abc会计师事务所与v商业银行之间存在审计收费以外的其他经济利益，威胁独立性。（2）违反独立性。因为a注册会计师持有v商业银行的股票，a注册会计师与v商业银行存在直接经济利益，威胁独立性。（3）违反了独立性。因为b注册会计师是审计项目负责人之一，其妹妹属于关系密切的家庭成员，并且所从事会计核算工作能够对年报审计业务产生直接重大影响，b注册会计师未予回避，威胁的独立性。（4）违反独立性。因为abc会计师事务所正在审计v商业银行2003年度的财务报表，同时abc会计师事务所聘请曾参与v商业银行计算机信息系统设计的李先生协助该事务所测试计算机信息系统。此种行为相当于注册会计师向向鉴证客户提供专业业

33、务，产生自我评价威胁，威胁独立性。（5）违反独立性。因为abc会计师事务所得到的审计客户是v商业银行信贷评审部介绍的，abc会计师事务所将所得审计收费与该银行信贷评审部平分，双方之间存在经营关系，威胁独立性。（6）违反不恰当对外宣传。因为abc会计师事务所将其简介委托v商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，申请贷款的客户不是abc会计师事务所的客户，会计师事务所不得未经邀请就向非客户发放简介等宣传资料，abc会计师事务所进行了不恰当的宣传。一.单项选择题（每小题1分，计15分）1.我国的审计起源很早，可以追溯到（）时期。a.夏商b.春秋战国c.秦汉d.盛唐2.我国审计机关由（）领导。a.中国cp

34、a协会b.财政部c.国务院d.全国人民代表大会e.审计署3.会计师事务所无法胜任或不能按时完成的业务，应当（）。a.聘请其他专业人员帮助b.将审计业务转包给其他会计师事务所c.适当减少业务收费d.拒绝接受委托4.审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据是指（）。a.审计证据b.审计计划c.审计过程d.审计工作底稿5.如果将本期交易推到下期，或下期交易提到本期，均违背了（）目标。a.截止b.分类c.完整性d.发生6.从4000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统选样法，则抽样间隔为（）。a.10b.20c.30d.407.下列说法中，不正确的是（）。a.重要性水平越低，审计风险越高

35、b.重要性水平越低，应获取的审计证据越多，所以为保证审计质量，将重要性估计得越低越好c.与规模小的企业相比，规模大的企业的重要性水平的绝对值一般更大，相对值一般更小d.如果内部控制较为健全，可以将重要性水平定得高一些，以节省审计成本8.注册会计师通过设计的审计程序未能检查出会计报表中存在的重大错误的可能性是（）。a.审计风险b.固有风险c.控制风险d.检查风险9.在我国，审计报告的标题统一为（）。a.审计报告b.审计意见c.审计人员的报告d.审计人员的意见10.注册会计师审计报告的主要作用是（）。a.检查b.评价c.鉴证d.监督11.对于未函证的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是

36、（）。a.重新测试相关的内部控制制度b.抽查有关原始凭证c.进行分析性复核d.审查资产负债表日后的收款情况12.如果通过监盘发现被审计单位存货账面记录与经监盘确认的存货发生重大差异，注册会计师采用的程序可能无效的是（）。a.对存货进行分析程序，确认差异的真实性b.提请被审计单位对已确认的差异进行调整c.进一步执行审计程序，查明差异原因d.如果被审计单位不采纳注册会计师的调整意见，应根据其重要程序确定是否在审计报告中予以反映13.在对库存现金进行盘点时，时间最好选择在上午上班或下午下班时进行，主要是为了便于证实（）目标。a.认定b.计价和分摊c.存在d.完整性14.如果注册会计师已从被审计单位的

37、某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师（）。a.不需再向该银行函证b.仍需再向该银行函证c.复核银行对账单d.可根据实际需要，确定是否向银行函证15.监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。a.会计主管人员和内部审计人员b.出纳员和会计主管人员c.现金出纳员和银行出纳员d.出纳员和内部审计人员二.多项选择题（每小题2分，计20分）1.审计的三大主要职能包括（）。a.经济监督b.经济评价c.经济鉴证d.税务检查2.审计按执行地点不同，可分为（）。a.就地审计b.送达审计c.全部审计d.局部审计3.可能

38、损害独立性的因素包括（）。a.经济利益b.自我评价c.关联关系d.外界压力4.我国和世界许多国家的审计组织系统都是由（）三部分组成。a.财政监督机构b.政府审计机关c.内部审计机构d.民间审计组织5.按审计证据外形特征的划分，可以分为（）。a.实物证据b.书面证据c.口头证据d.环境证据6.下列说法中,正确的有（）。a.书面证据比口头证据可靠b.来自独立于被审计单位的第三者的外部证据比来自被审计单位内部的证据可靠c.内部控制制度严密、健全的被审计单位提供的审计证据比内部控制薄弱的单位提供的审计证据可靠d.客观性审计证据比主观性审计证据可靠e.审计人员亲自观察、函询等取得的审计证据比被审计单位提

39、供的审计证据可靠f.一组从不同来源取得的，并且能够相互印证的审计证据比从同一来源取得的审计证据可靠。审计证据的可靠性只能是相对的，绝对可靠的审计证据是难以达到的7.函询一般分为两种，即（）。a.直接函证b.积极式函证c.消极式函证d.间接函证8.在审计过程中,注册会计师应当运用重要性原则的情形包括（）。a.确定是否接受委托b.执行审计程序c.评价审计结果d.确定审计程序的性质、时间和范围9.注册会计师在确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有（）。a应收账款在全部资产中的重要性b.被审计单位内部控制的强弱c以前年度的函证结果d.函证方式的选择10.为了做到银行存款在财务报表上正确

40、截止，对于以下未达账项，注册会计师应当要求被审计单位编制会计分录调整的有（）。a银行已付，企业未入账的支出b.银行已收，企业未入账的收入c企业已付，银行未入账的支出d.企业已收，银行未入账的收入三.判断题（每小题1分，计10分）1.1993年10月31日，第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议审议通过新中国第一部注册会计师法律中华人民共和国注册会计师法，自1994年1月1日起实施。（）2.注册会计师及其所在会计师事务所不得对其能力进行广告宣传以招揽业务。（）3.注册会计师的业务范围包括鉴证业务和相关服务。（）4.计划审计工作不是审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于

41、整个审计业务的始终。（）5.在询问时，应作详细记录，询问结束后，应由被问人在询问记录上签字，或请被询问人写出证实材料，作为审计证据，必要时，可以对需要询问的问题设计成表格形式由被询问人当面回答。（）6.计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终。（）7.如果财务报表中的某项错报足以改变或影响财务报表使用者的相关决策，则该项错报就是重要的，否则就不重要。（）8.注册会计师应清楚地表达审计意见并对出具的审计报告负责，所以委托人引用审计报告而造成的一切后果应由出具审计报告的注册会计师负责。（）9.无法表示意见意味着注册会计师无法接受委托。（）10.在销货业务审计中，测试真实性目标时，起点应是发货凭证；测试完整性目标时，起点应是明细账。（）四.名词解释（每小题5分，计15分）1.审计抽样2.鉴证业务3.审计证据五.简答题（每小题10分，计20分）1.简述注册会计师进行现金盘点与存货盘点的区别。2.应收账款函证结果与被审计单位会计记录不一致的主要原因有哪些?注册会计师应相应实施哪些必要的审计程序?六.业务处理题（每小题20分，计20分）在对g公司2005年度会计报表进行审计时，m注册会计师负责审计货币资金项目。g公司在总部和营业部均设有出纳部门。为顺利监盘库存现金，m注册会计师在监盘前一天通知