万科内部审计工作程序4p

1、万科企业股份有限公司 内部审计工作程序 一、目的 明确内部审计工作开展过程中，各阶段需完成的主要工作，提高审计业务的效率性和效果性。 二、标准流程框架 内部审计工作可区分为四个阶段，即审计准备阶段、审计外勤阶段、审计报告阶段和后续审计阶段，每个阶段涵 盖不同的工作内容，具体如下： 具体工作内容和要求 1. 审计准备阶段 环节 子项 内容和要求 1.1下发审计 通知 1.1.1通知下发前沟通 审计通知下发前，与被审计公司沟通现场审计时间。 1. 1. 2草拟审计通知 通知主要内容包括审计目的、审计范围、审计小组成员、工作协调 联络人 等，通常要求被审计公司在审计外勤开始4个工作日以前指 定联络人

2、。 1. 1. 3确定审计通知 内部沟通，讨论确定审计通知是否适当。 1.1. 4审批程序 主审报批，经审计负责人审核，部门总经理审批。 1. 1. 5下发审计通知 将经审批后确定的审计通知下发被审计公司： 下发时间：一般较审计外勤开始时间提前5-7个工作日； 发送对象：被审计公司审计业务的分管领导及具体工作负责；抄送对象： 总部管理层全体、总部相关专业部门负责人、区域主管 领导、部门总经 理、审计负责人及审计小组。 1.2下发审计 准备通知 1. 2. 1草拟审计准备通知 主要内容包括审计范围、审计外勤口程安排、审计办公场所准备、审计资 料提供等事项，通常要求在审计外勤开始至少2个工作日前

3、提供全部审计所需资料。 1. 2. 2确定审计准备通知 内部沟通，讨论确定审计准备通知是否适当。 1. 2. 3审批程序 主审报批，经审计负责人审批。 2.4.6初步做出审计结论 根据审计分析情况、沟通情况和收集的审计证据情况，初步得出审计结论。 2.4.7主审复核程序 在各审计帅完成每张丄作底稿后，由主审进行复核，检查确认相天记录是否 清晰，内容是否完整，是否达到审计要求的深度等。 2. 5召开小结会 2.5. 1召开每口小结会 审计小组全体每大就当大工作情况进行汇总沟通，主审对其他审计帅 工作进行系统了解掌握，并判断是否进行更为深入的检查。 2.5.2编写工作日志 各审计帅就当大丄作进行总

4、结，编写丄作日志，对当大丄作加以汇总，同时 对第二天工作做出安排。 2. 6末次会前沟通 2.6. 1确定沟通时间 与相天部门经理联系，约定沟通时间。 2.6.2草拟需沟通的问题 将需与相天部门经理沟通的初步审计结论进行简要列示，为充分沟通 做好准备。 2. 6. 3按时沟通 按约定的时间与相夭部门经理进行沟通，沟通过程中注意把握主题，同时充 分听取相天部门经理的意见，确定是否需要补充收集资料或修 正现场审计结论。 2. 6. 4补充收集证据资料 根据沟通情况，补充收集资料，做到审计结论能充分切合被审计公司的客观 情况，公正地反映问题，同时在工作底稿中补充记录相天内容。 2. 6. 5最终确定

5、审计结论 根据沟通情况和证据收集情况，得出最终审计结论，并在工作底稿中加以记 录。 2. 7召开审计末次会 议 2. 7. 1确定末次会议安排 与被审计公司审计对接人联系，确定审计时间、地点、参加人，并将其知会 审计小组全体，同时对会议通知的下发情况适当天注。 2. 7. 2编写现场小结 每位审计师根据具体工作情况和现场沟通情况编制现场小结，同时，根据实 际情况，可做岀由主审负责统一将分块小结进行合并作为末次会议沟通的基 础资料，也可根据情况不作合并。 2. 7. 3参加末次会议 会议上，通过投影的方式对审计过程中发现的问题与公司进行充分沟通，具 体沟通主要由主审进行讲述，其他审计师进行补充。

6、 3. 审计报告阶段 环节 子项 内容和要求 3.1编写分块小结及建议 3. 1. 1确定分块小结框 架 通过内部讨论，确定审计小结的基本格式，在统一后编写小结。 3. 1. 2初步编写分块 小结及建议 根据现场审计情况和讨论确定的小结框架，初步编写小结及建 议。 3. 1. 3修改小结 将编写的小结发送给主审及审计负责人，征询修改意见，并对小结 做岀修改。 3. 2编写报告 征求意见稿 3. 2. 1确定报告框架 主审提岀报告框架，通过内部讨论，确定审计报告框架。： 3. 2. 2编写报告征求意 见稿 在报告框架的基础上，由主审编制审计报告征求意见稿，部分工作 可分工给其他审计师编写。 3.

7、 2.3咨询专业部门意 见 根据发现问题的情况，在内部难以判断其性质或处理方式时，向相 天专业部门咨询意见，寻求专业力量帮助，以对发现的问 题做岀客 观公正的判断。对于联合审计，在下发报告前必须书面征求专业部 门意见。 3. 2.4内部讨论确定报 告（征） 召开内部会议讨论确定审计发现的问题，在报告中如何表述最 为确切。 3. 2.5报告（征）审核 将报告征求意见稿发送审计负责人审核。 3. 2.6修改报告（征） 根据领导的意见，对报告做岀修正。 3. 2.7报告（征）审批 报告征求意见稿必需经部门总经理审批后方可下发。 3. 3下发报告 征求意见稿 3. 3. 1下发征求意见 将经部门总经理

8、审批确认的报告征求意见稿，下发被审计公司 征求意见。 下发时间要求：审计外勤结束5个工作日内下发征求意见稿；发送 对象：被审计公司分管领导及相天部门经理； 抄送对象：被审计公司总经理、风险管理部领导、审计小组，联合 审计的，需抄送相天专业部门负责人。 反馈意见时间要求：要求被审计公司于5个工作日内以邮件形 式正 式摄出反馈意恥 3. 4修改报告并编写报告反馈 意见处理情况表 3.4. 1编写反馈意见处 理情况表 主审根据被审计公司的反馈意见编写反馈意见处理情况表，根 据被审计公司的意见和补充提供资料情况，确定是否修改审计 意见。 3. 4. 2修改市计报吿 根据反馈意见处理情况表，修改审计报告

9、。 3.4.3报告正式稿审核 将反馈意见处理情况表及修改后的报告发送审计负责人进行审核。 3. 4. 4报告正式稿审批 正式报告必需经部门总经理审批后方可下发。 3. 5下发正式审计报告 3. 5.1下发报告正式稿 发送时间：征求意见反馈后5个工作日内； 发送对象：风险管理部分管领导； 抄送对象：集团管理层全体，区域主管领导，被审计公司总经理、 分管领导、相关业务部门经理，风险管理部领导及审计小组，视情 况抄送集团专业部门领导。 下发时，同时要求被审计公司于5个工作日内提交整改方案。 4.后续审计阶段 环节 子项 内容和要求 4. 1召开审计报告沟 通会 4. 1. 1编写报告PP版 根据审计

10、报告内容，编写审计报告的PP版，为审计沟通会做准备。 4. 1. 2确定沟通会安排 确定沟通会的如开时间，参加人，并预订会议室； 以邮件或会议要求的形式知会与会人员，与会人员主要为相关专业部 门领导。 4. 1. 3召开沟通会 按时召开审计沟通会，及时向管理层沟通审计发现的问题，沟通过程中，由 主审进行讲解，其他人员进行补充。 4. 2整理审计档案 4. 2. 1归档审计底稿资料 各审计师将本次审计过程中形成的底稿资料，包括底稿、审计师自行收集的 资料及现场时被审计公司提供的资料等，上传部门文件夹，以部门层面留存 相关资料。 时间要求：正式报告下发后5个工作日内完成。 4. 2. 2归档审计报告资料 各审计师及主审将审计报告、小结等资料归档。时间要求：正式报告下发后 5个工作日内完成。 4. 2. 3归档整改方案资料 主审将被审计公司制定的整改方案等归档。时间要求：正式报告下发后5个 工作日内完成。 4. 2. 4归档其他资料 各审计师将现场审计过程中取得的纸质资料等归档。时间要求：正式报告下 发后5个工作日内完成。 4. .3编写审计 工作小结 4. 3.1编写审计工作小结 主审，或审计师就本次审计过程中，值得总结的经验加以沉淀，以便 在其他 审计项目中发扬光大。 时间要求：报告征求煮:乳稿下发后