企业所得税汇算清缴弥补亏损常见问题解决方法

1、企业所得税汇算清缴“弥补亏损”常见问题解决方法 由于核心征管中弥补亏损台账录入模块，不进行 逻辑上的较验，因此无法判定当前填写是否正确。而客户端有严格的较验规则，所以导致纳税人近期在申报时出了很多问题。女山 1、核心征管数据做了修改，客户端没有发生变化。 2、在客户端保存弥补亏损明细表时提示：本表第 4列第1至5行之和的绝对值减去第9列第1至5行的差应小于等于核定信息“弥补以前年度亏损”的 绝对值。 以上问题均是在核心征管弥补亏损台账录入模块中没有进行正确的填写导致的。现将解决方法总结如下，便大家参考。 一、核心征管 在核心征管中关于弥补亏损台账录入“后xxx年度弥补金额”解释如下: 乍收 绘

2、利胶戒丐揃曲合井分蛊企业转入可弥 斗年可弹补的所得砂 1 2i 4 20OT 1.640.8& 0.00 0.00 2010 50.163 0,00 0-00 2011 114,088八 2 0.W 03 2012 20J57371 0.00 20.573.71 2Q13 -ez440.7A O.W -0,440.7 & 2014 S2.61S.3 & 0.00 O.Mi 企业晰宵颈晦I、耳幔用SH洁1 祐_年度兑时仝不年蛊薛袖逵 moo aoo 0.00 0.00 0-00 0-00 0.00 0 0.00 0.00 图1中 2009年的后 年度是 2010,后二年度是 2010年的后 年度

3、是 2011,以此类推 2011年的后 年度是 2012,以此类推 2012年的后 年度是 2013,以此类推 图1 2011,以此类推.后五年度是指2014 后四年度是2014 .后三年度是2014 .后二年度是2014 2013年的后 年度是2014 人识寂右19424C卿t人名称児县人 応三年虚彌盘額府四年蛊时叠 后五年血弼金 11暉葫坤卜金aasif 可站鶉厲后年血弥补餡 7 9 10=5+6+7*0+9 11 12 0.00 0.00 0.00 0 o.oo 0.00 0.00 0.00 D 0.00 0.00 0.00 000 0 .00 20P573.71 20.573.71 0

4、.00 n oil Sp440.76 & r44Cb7 0,00 aoo 0.00 0.00 000 增行m(T 图1中，2014年开始盈利，需要去弥补2012, 2013的亏损。2014年相对于2012是后两年，因此20573.71应该填写在第4行第6列；2014年相对 于2013是后一年，因此8440.76应该填写在第5行第5列。 总结：核心征管中弥补亏损“后xxx年度”是相对年度，是指盈利年度相对于当前亏损一行的年度。女口： 2014盈利年度相对于2012亏损年是后二年, 相对于2013亏损年是后一年。另外，盈利年只弥补在它之前年度有亏损的且从亏损年度后的第一年盈利年开始进行弥补。 汇算

5、清缴客户端 1在客户端的展示如下: 汇算清缴客户端“弥补亏损明细表“5行的9列数据是从核心征管的乌尔补亏损台账”中取出来的，对应上面图 企业所得税弥钟亏损明细表 行况 年度 划税训壁陰所得 貼 1 前五年度 Z010 2 50.1E3. 2 201 1K088.92 3 前三年度 2012 -20, 573. T1 斗 2013 & 440. 76 5 常一年度 2014 Bi&.ae & :WIE EO15 匕 0.00 T 可结號以后年度味补的亏损额合计 胡繙售蕊当年可胎血翩 3 A 5 0.00 0.00 口00 0 00 0.00 .OD -20. 573. 71 K 0 00 反 440. 76 CLO Q K 0.00 0.00 爸三年18 肃二年JS 商一年18 & 7 a 0. 0.D0 0. 口口 0 00 OCO o.OO 0.D0 20,573.71 也 440. 76 E 4 4 .0 0. 00 0.00 0. 00 0.00 2D.5T3.71 o. ao 0. OD 044O.T6 D. 00 0.00 o. aa 0. QD D. 00 0.