2018年度上饶残疾人就业保障金

1、2018年度上饶市残疾人就业保障金绩效评价报告 受上饶市财政局委托，上饶众仁联合会计师事务所对上饶市残疾人联合会（简称：市残联）实施的2018年度残疾人就业保障金项目进行绩效评价。被评价单位的责任是对所提供的财务资料、相关会议纪要以及其他相关资料的真实性、合法性、完整性负责。上饶众仁联合会计师事务所的责任是根据上饶市财政局关于开展2018年度专项资金财政绩效评价的通知及上饶市财政局关于开展2018年度市直部门预算项目支出绩效自评工作的通知（饶财绩20194号）的规定编制绩效评价报告。在绩效评价过程中，评价组结合被评价单位的实际情况，实施了抽查记账凭证、现场问卷调查以及现场查看等评价组认为必要的

2、工作程序。现将绩效评价情况报告如下：1、 项目概况（1） 项目立项的背景和目的残疾人是人类大家庭的平等成员。尊重和保障残疾人的人权和人格尊严，使他们能以平等的地位和均等的机会充分参与社会生活，共享物质文明和精神文明成果，是国家义不容辞的责任，也是中国特色社会主义制度的必然要求。在习近平新时代中国特色社会主义思想指引下，中国将残疾人事业发展作为全面建成小康社会的重要目标，坚持政府主导与社会参与、市场推动相结合，坚持增进残疾人福祉和促进残疾人自强自立相结合，将残疾人事业纳入国家经济社会发展总体规划和国家人权行动计划。依据江西省残疾人就业保障金征收使用管理实施办法（赣财非税20193号）、上饶市“十

3、三五”加快残疾人小康进程发展规划、上饶市阳光助残创业就业基地管理办法（饶市残字201834号）、上饶市残疾人辅助性就业机构扶持实施办法（饶市残字201826号）、其他会议通知及培训通知等文件，设立“残疾人就业保障金”项目。残疾人就业保障金是专项征收，通过市财政预算安排用于促进和扶持残疾人就业，保障残疾人权益的专项资金，主要内容涉及残疾人就业培训和职业教育、扶持和援助城乡残疾人创业和生产、对残疾人就业单位予以补助、残疾人职业康复与特困生活救助等方面的专项支出。（2） 项目情况说明本次评价对象是2018年度残疾人就业保障金项目，包括辅助性就业机构建设及运行费、阳光助残扶持基地、特教学校教育提升资金

4、、残疾人生活困难救助资金等16个子项目（详见支出一栏表），实施主体为上饶市残疾人联合会，评价时段为2018年1月1日至2018年12月31日。残疾人就业保障金是由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金，是为了保障残疾人权益，主要用于支持残疾人就业和保障残疾人生活，具体包括以下方面：1.残疾人职业培训、职业教育、特殊教育和职业康复支出。2.残疾人就业服务机构提供残疾人就业服务和组织职业技能竞赛（含展能活动）支出。补贴用人单位安排残疾人就业所需设施设备购置、改造和支持性服务费用。补贴辅助性就业机构建设和运行费用。3.残疾人从事个体经营、自主创业、灵活就业的经营

5、场所租赁、启动资金、设备购置补贴和小额贷款贴息、各种形式就业残疾人的社会保险缴纳费补贴和用人单位岗位补贴。扶持农村人残疾人从事种植、养殖、手工业及其他形式生产劳动。4.奖励超比例安排残疾人就业的用人单位，以及为安排残疾人就业做出显著成绩的单位及个人。5.对从事公益性岗位就业、辅助性就业、灵活就业，收入达不到当地最低标准、生活困难的残疾人予以救济补助。6.经当地人民政府及其财政部门批准用于促进残疾人就业和保障困难残疾人、重度残疾人生活等其他支出。（三）项目绩效目标1.项目绩效总体目标促进和扶持残疾人就业和创业，帮助残疾人融入社会，解除残疾人后顾之忧，保障残疾人权益，维护社会稳定，以利于全市社会经

6、济可持续发展。2.2018年项目具体目标围绕实现“全面建成小康社会、残疾人一个也不能少”的目标，市残联对“残疾人就业保障金项目”提出了具体目标：2018年计划实施子项目16个；慰问残疾人生活困难家庭救助；开展助残日活动及宣传工作，促进残疾人事业发展；上饶特教学校30万经费用于开展实用课程，培训残疾人学生更好就业与生活；扶持残疾人就业创业基地10个，带动部分残疾人就业；建设残疾人辅助性就业机构2个，并采购辅助器具、康复器械、家具、生活用电器、办公电子设备等一系列设备帮助残疾人康复和带动残疾人就业与创收；组织残疾人职业技能培训；康复就业中心基建验收合格率100%；残疾人康复服务率70%；残疾人满意

7、度90%以上。（四）项目财务收支情况1.2018年度残疾人保障金收入情况2018年度残疾人就业保障金预计征收754.23万元，其中预计征收行政事业单位494.23万元，预计征收企业260万元；残疾人就业保障金实际征收752.25万元，其中实际征收行政事业单位492.25万元，实际征收企业260万元。2.2018年度残疾人保障金支出情况2018年残疾人就业保障金年初预算571.02万元，实际支出235.35万元，其中残联授权支付99.35万元，财政直接支付136万元，详见下表： 支出一栏表序号项目名称年初预算数（万元）单位申请数（万元）财政拨付数（万元）单位实际支出（万元）备注一残联授权支付43

8、5.02227.02215.0299.351残疾人职业技能培训资金300002就业保障金征缴工作经费60.542.7442.7410.983其他残疾人工作补贴-残疾人文化体育2万、信访维权3万、康复30万351241.914五大协会年费及活动费5331.475残疾人服务状况和需求数据动态更新费、残疾人事业就业统计培训9331.16残疾人就业工作宣传资金8551.737残疾人生活困难救助资金15151514.868全国助残日等残疾人节日专项活动资金103.83.83.869辅助性就业机构建设及运行费4033.9633.9633.0510就业工作考察经费3000011辅具器具流动服务车补贴8400

9、12残疾人康复就业中心基建资金84.52202024.2213综合服务中心残疾人就业设备设施，办公用具采购等资金10084.5284.526.17二直接支付13613613613614下达县市区阳光助残扶持基地90909090补助13个基地15市地税局代征残疾人就业保障金手续费1616161616特教学校教育提升资金30303030合计571.02363.02351.02235.353.结余情况残疾人就业保障金年初累计结余272.09万元，2018年残保金收入752.25万元，2018年残保金支出235.35万元，2018年末累计结余399.67万元（2018年另外支付上年度项目资金共389.

10、32万元，主要为支付残疾人康复就业中心250.64万元、残疾人职业技能培训 13.9万元，就业保障金征缴工作经费3万元、其他残疾人事业支出121.78万元）。（五）项目的组织及管理2018年度残疾人就业保障金项目按照江西省残疾人就业保障金征收使用管理办法执行，残疾人就业保障金从三个方面进行，分别为残保金的征收、使用和管理。残疾人就业保障金的征收实行分级管理。上饶市的各类单位缴纳的保障金，全额缴入市级国库。机关和财政补助的事业单位应缴纳的保障金，由上饶市残疾人联合会负责征收。各类企业、经济组织应缴纳的保障金，由上饶市残疾人联合会委托市地方税务部门代征。保障金按年征收，定期缴纳，每年4-7月为申报

11、和征收保障金的时间。 保障金的使用，由上饶市残疾人联合会每年按照保障金的规定用途，编制年度预算计划，经财政部门审核后，通过国库集中支付平台拨付，年终结余结转下年使用。二、绩效评价工作情况（一）绩效评价目的一是通过开展项目绩效评价工作，探索建立规范的财政专项资金项目绩效评价指标体系，完善财政预算编制方法，并为以后年度该项目资金绩效目标审核、预算安排提供决策依据；通过绩效评价使预算单位树立绩效意识、责任意识，提高财政专项资金的使用效益和管理水平。二是全面了解项目进展、资金使用、执行情况以及取得的成绩和综合效果，总结项目管理经验，发现项目管理存在的问题，进一步加强和规范项目资金管理，完善项目和资金使

12、用管理办法，确保有限的财政资金合理支配、科学安排，提高财政专项资金使用效益。(二)绩效评价原则、依据、评价指标体系和评价方法1.评价原则：坚持科学规范、真实有效、适用可行、定量分析与定性分析相结合的原则。2.评价依据：根据中共江西省委、江西省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见（赣发20198号）、中共上饶市委、上饶市人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见（饶发201910号）、上饶市财政局关于开展2018年度专项资金财政绩效评价的通知、上饶市财政局关于开展2018年度市直部门预算项目支出绩效自评工作的通知（饶财绩20194号）等文件，部门、单位按照绩效评价工作要求提供的相关资料，包

13、括财政预算批复、项目预算明细表、项目资金下达通知、财务账等。3.评价指标体系及评价方法：评价指标体系主要根据市财政局下发的共性指标框架，结合项目资金特点设定；评价方法主要是采取数据收集汇总、指标设计分析、抽样调查等方法进行评价，即评价组在查阅企业财务资料，项目实施资料及其他佐证资料的基础上完成相关评价工作。（三）绩效评价实施过程为了能更好的开展绩效评价工作，评价组对上饶市财政局下发的上饶市财政局关于开展2018年度专项资金财政绩效评价的通知进行了深入学习、研讨，成立了绩效评价工作组，并制定绩效评价方案，具体如下：1. 在充分调研项目开展情况的基础上，编制工作方案，与相关部门进行充分沟通后，在多

14、次论证以后，完成工作方案，报财政绩效和业务部门审核。2. 组织相关部门填报基础数据表。填报过程中，评价组随时解答部门问题，协助部门的填报工作。3. 数据核查。根据部门填报的基础数据逐项核查填报依据，查阅财务资料，审核资金支出的规范性、合理性，核查专项资金匹配、使用情况。4. 社会调查。通过发放满意度调查问卷，进一步了解残疾人及其家属对上饶市残疾人就业保障金实施效果的满意度情况。5. 数据整理分析。对调查信息、基础数据、指标数据、满意度问卷进行整理分析，核准数据资料的真实性，确保评价结论的准确性，总结和发现项目开展的成效和存在的问题。6. 汇总各类信息数据，进行指标数据的总体评估，撰写绩效评价报

15、告。三、评分结论及绩效分析（一）评分结论该项目大部分指标达到了预期目标，项目资金绩效得分“84.56”，总体绩效评价为“良”。具体如下：得分情况一览表序号一级指标权重实际得分1项目决策982项目管理2515.563项目绩效66614合计10084.56（二）项目绩效分析1. 项目决策类指标分析评价组设置了项目立项与项目细化设计两个二级指标，项目立项从立项规范性和绩效目标合理性；项目细化设计从项目范围清晰度和质量标准清晰度等三级指标分析。（1）项目立项该项目的申请与立项均按照江西省残疾人就业保障金征收使用管理办法（赣财非税20193号）来实施。如：按照上饶市“十三五”加快残疾人小康进程发展规划规

16、定，每年应从本级残疾人保障金中列支不少于10%的帮扶资金，专项用于农村残疾人助残就业基地的创建与扶持。按照上饶市“十三五”加快残疾人小康进程发展规划规定，扶持2个市级残疾人辅助性就业机构。上饶市阳光助残创业就业基地管理办法（饶市残字201834号），对基地的申报与审批有明确的的标准。上饶市残疾人辅助性就业机构扶持实施办法（饶市残字201826号），对辅助性就业机构的申报与审批有明确的的标准。其他的培训及会议均有会议通知及培训通知文件等，该项目的立项与绩效目标合理性均全部符合。（2）项目细化设计项目的范围均界定清晰，子项目明确、严谨，无内在矛盾，但存在子项目“残疾人的生活困难补助”未见发放依据。

17、2. 项目管理类指标分析评价组设置了项目征收、投入管理、项目管理和财务管理四个二级指标，分别对项目实际征收率、三年征收情况逐年递增、残保金项目实施率、管理制度健全性、项目质量可控性、管理制度健全性、财务监控有效性等三级指标进行了分析。（1）项目征收残保金征收分为行政事业单位与企业，其中2018年预计征收行政事业单位494.23万元，预计征收企业260万元，合计754.23万元；实际征收行政事业单位492.25万元，实际征收企业260万元，实际共征收752.25万元，项目实际征收率占比99.73%。残保金三年征收情况：2016年征收605.02万元，2017年征收683.78万元，2018年征收

18、752.25万元，三年逐年递增。（2）投入管理该项目2018年度预计安排16个子项目，包括辅助性就业机构建设及运行费、阳光助残扶持基地、特教学校教育提升资金、残疾人生活困难救助资金、残疾人职业技能培训资金、就业工作考察经费等16个子项目，实际实施13个子项目，其中残疾人职业技能培训资金及就业考察经费、辅具器具流动服务车补贴未实施，残保金项目实施率为81%。（3）项目管理与财务管理该项目已制定相应的业务管理制度；制定合法、合规、完整业务管理制度。同时也制定了项目质量要求或标准，采取了相应的项目质量检查、验收等必需的控制措施或手段。未专门设立财务专项资金管理办法，均按单位财务管理办法实施与监控。3

19、.项目绩效类指标分析评价组设置了数量指标、质量指标、经济效益指标、社会效益指标、满意度指标六个二级指标，具体三级指标如下：（1） 数量指标评价组设置了生活困难救助人数、助残日活动发放知识读本和宣传手册份数、残疾人培训人数、扶持残疾人就业创业基地个数、安置残疾人就业人数、采购辅助器具、康复器械个）、残疾人辅助性就业机构采购家具个数、残疾人辅助性就业机构采购生活用电器个数、残疾人辅助性就业机构采购办公电子设备个数、建成辅助性就业机构数、就业机构带动残疾人就业人数、组织残疾人职业技能培训等12个三级数量指标。2018年生活困难救助169人、助残日活动发放知识读本和宣传手册1000余份、上饶特教学校的

20、30万元经费，用于开办了汽车美容、糕点制作、缝纫、插花、果汁吧等实用课程，培训残疾人学生70名、扶持残疾人就业创业基地13个、安置残疾人就业96人、建成辅助性就业机构数1个，采购辅助器具、康复器械17台、残疾人辅助性就业机构采购家具71件、残疾人辅助性就业机构采购生活用电器29件、残疾人辅助性就业机构采购办公电子设备27台，辅助性就业机构带动残疾人就业人数100多名、组织残疾人职业技能培训0次。（2） 质量指标评价组设置了康复就业中心基建验收合格率、残疾人康复服务率2个三级质量指标。该项目2018年康复就业中心基建建设均验收合格，该工程项目于2012年8月16日开工，与2017年12月21日组

21、织竣工验收，目前该工程并未向残疾人服务，所以未产生效益；在6月份起，逐周进行全市康复服务率通报，目前我市为37743名残疾人提供康复服务，康复服务率达到76.83%，残疾人精准康复工作位居全省前列，康复效果明显。（3）经济效益指标该项目加大“一村一基地”建设，促进残疾人发展扶贫产业、开展帮扶残疾人就业创业，帮助残疾人家庭增收、还打造了市本级残疾人辅助性就业机构，由7月出台了上饶市残疾人辅助性就业机构扶持实施办法，并通过政府公开招标，在中心城区东都花园小区设立上饶市市本级残疾人辅助性就业机构-小康阳光庇护中心，面向市区11个保障性住房小区的低收入残疾人家庭，开展残疾人手工来料加工和电商客服等免费

22、就业帮助，使100多名残疾人及其家属获得就业岗位，既改善了残疾群体的贫困现状，又让部分残疾人拥有了可观收益，生活质量大大提高。（4）社会效益指标开展专门协会活动，助推残疾人参与社会生活更加活跃；开展助残日残疾人就业活动，在活动现场有专门针对残疾人就业的企业招聘，有假肢免费装配、盲人免费按摩、眼科免费检查、残疾人知识宣传等活动；还有展示残疾热艺术作品，活动现场有4家企业提供近120个岗位，有35名残疾人与企业达成就业签约意向。活动现场还免费发放知识读本和宣传手册；建设辅助性就业机构，满足一部分具有一定劳动能力的智力、精神和重度肢体残疾人的庇护性就业需求，逐步改善残疾人生存质量，维护社会和谐稳定，

23、推进全面小康进程。（5）满意度指标评价组对上饶市残疾人就业保障金项目资金受助对象发放了30份调查问卷，其中对三块进行问卷调查，如：残疾人辅助性就业机构发放问卷20份，两个基地调查10份，对受助对象满意度进行了调查，在受助方面都反映上饶市残疾人就业保障金项目工作比较到位，残疾人群众满意度90%。（三）评分情况分析该项目中预算执行率、质量标准清晰度、残保金项目实施率、财务管理制度与财务监控有效性、建设辅助性就业机构数、组织残疾人职业技能培训次数6项指标未达到预期目标，具体分析如下：1.预算执行率预算执行率分值5分，是政府为掌握计划执行效率的指标，百分比愈高，计划执行率越佳，分值越高；反之，则越差，

24、分值越低。市残联2018年残疾人就业保障金预算数571.02万元，全年实际支出235.36万元，预算执行率41%，得分2.06，主要是市残疾预算编制不合理，且部分项目未实施。2.质量标准清晰度质量标准清晰度分值2分，是检验项目支出质量、标准、依据是否明确的指标。由于支付的残疾人生活困难救助未有明确支付标准，扣除1分，该指标得1分。3.残保金项目实施率残保金项目实施率分值5分，是检验年初残保金项目实施情况的指标，年初计划实施项目16个，实际实施13个，其中残疾人职业技能培训资金、就业工作考察经费、辅具器具流动服务车补贴3个项目未实施，即得1分。残疾人职业技能培训未实施主要是因为2018年上半年省

25、审计厅对2017年民生资金审计检查，认为培训标准不对；就业工作考察未实施是由于原有出国学习计划，后考虑出国对就业工作效益不显著，所以未安排；辅具器具流动服务车补贴由于现有资金充裕，不需要2018年计划资金。4.财务管理制度与财务监控有效性财务管理制度与财务监控有效性分值共5分，市残联未制定专门的残保金资金管理办法，按单位财务管理办法实施，即得2.5分。5.建设辅助性就业机构数建设辅助性就业机构数分值4分，是组织残疾人从事生产劳动的一种集中就业形式。年初计划建设2个，实际建设1个，由于市残联根据残疾人需求先试运行1个，因此先建设1个，即得分3分。6.组织残疾人职业技能培训次数组织残疾人职业技能培

26、训次数分值4分，年初计划组织残疾人技能培训3次，由于2018年上半年省审计厅对2017年民生资金审计检查，认为培训标准不对，所以2018年未组织技能培训，即得0分。（四）综合评价情况及评价结论通过对残疾人就业保障金项目2018年度财政支出专项资金在项目决策、项目管理和项目绩效等方面的综合评价，得出如下结论：本项目设定的总体目标与国家出台相关法规、政策相符，项目的实施从就业与培训方面明显帮助了残疾人，不仅改善了残疾人的生活现状，还使部分残疾人拥有了可观的收益，生活质量得到了大大的提高，如残疾人辅助性就业机构是集就业、康复、托养为一体化的机构，使残障人士平等参与、融入社会、生活更有尊严。4、 经验与做法2018年度残疾人就业保障金中一部分资金用于基地建设、特教学校和残疾人辅助性就业机构。在政府高度重视和有关部门积极配合下，采取多渠道、多形式促进残疾人就业增收，脱