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文档简介

1、被调查单位：编制：日期：项目页次：期间/时点：复核：日期：索引号：仓储与存货循环调查问卷（一）受访人:调查冋题回答注释缺点不 适 用是否主要次要A.背景材料1该公司主要存货是什么？2该公司的存货是否具有时效性？3存货的存放地点是否集中？4存货在流动资产的比例有多咼？5是否设有专职的存货保管人员？6、是否设置存货管理制度？B.管理及独立性控制7. 大宗货物的采购是否都订有合同并经主管批准 所有船舶加油、更换船舶备品备件是否均在集团指 定公司？8. 所有存货（以下存货均包括船舶燃油及备品备件 等船用存货）是否集中控制？所有加油、更换船舶 备品备件、船存伙食等是否均由船长、轮机长、管 轮签字？9.

2、是否限制只有经过授权的人员才能接近原材料和 产成品存货？10. 存货的防盗措施是否周密 ？11. 仓库是否凭经授权批准的领料单发货？12. 仓库存货是否按种类性质集中堆放并标记？13. 存货的收发与记录是否分开（包括燃油消耗报告 的编制与保管是否分开）？14. 废弃残料是否适当控制 ？15. 废弃、损坏和滞销品是否及时向业务主管报告16. 存货的数量是否由负责存货记录之外的独立人 员核证？17. 存货是否建立了出门验证制度 ？18. 寄销品是否适当登帐和控制？19存货的保险制度是否适当？20.半成品和产成品是否及时办理交库手续？?被调查单位：编制：日期：项目页次：期间/时点：复核：日期：索引号

3、：仓储与存货循环调查问卷（二）受访人：调查冋题回答注释缺点不 适 用是否主 要次要21. 存货计价方法的确定与变更是否经董事会、经理 办公会等机构批准并符合会计制度及税法的规定？22. 成本计算和费用分配方法的确定与变更是否经 授权？C记录控制23. 存货（除燃油）是否设有永续盘存记录？航次结 束时船存燃油消耗报告是否及时报出并经船长签字？24. 是否定期检查存货明细帐和总帐的一致性？25. 仓储是否有损耗定额，并遵照执行？26. 仓储损耗定额是否合理，执行结果（高、低、适中）?27. 存货边角余料（包括更换的船舶备件）是否回收？ 残料价值是否入帐核算？28 是否每年至少盘点存货一次，并将实际盘点数和 帐面数核对、将燃油消耗报告反映的船存燃油数量与 财务的燃油台帐核对？29、异地存货是否每年履行实地盘点程序，还是只发 询证函？30、燃油台帐数量登记的资料来源？31 存货的盘盈和盘亏是否经适当的批准后及时调 帐？32 委托外单位加工的存货，其收、发、存情况是否由专人登记和控制，是否定期与委托单位核对？33 存货的计价方法是否改变？34 原材料、成品的收、发、存月报表是否根据当月 的入库单、领料单分别汇总编制？35 月末车间未用的原材料是否办理假退货手续？36 存货的核算方法是否一贯？改变理由及批准机 构？利安达信隆会计师事务所有限责任公司REANDA被调查单位

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