【成本管理】工业企业成本核算模拟实验资料

1、随心编辑,值得下载拥有! LOGC beikezha rv - YOUR COMPANY NAME IS HERE 专业|专注|精心|卓越 【成本管理】工业企 业成本核算模拟实验 资料 XXXX 年 XX 月 XX 日 XXXXXXXX集团企业有限公司 Please en ter your compa nys n ame and contentv 工业企业成本核算模拟实验资料 第一部分 总体安排 一、实验目的 通过工业企业成本会计核算模拟实验过程，培养和训练在校 会计专业学生的实际动手操作能力和日常会计业务处理能力。 二、实验重点 本实验教程以进行一次近似实际的成本核算全过程的操作， 重点突出

2、成本核算的基本方法：逐步结转分步法，如何结合分类 法来计算产品成本以及直接费用和各项间接费用的归集和分配。 三、实验程序和课时安排 1 、 实验开始前动员及发放实验资料和用品（课时 2） 2 、开设账户且登记期初余额（课时 4） 3、日常会计业务核算的实习（课时 40 ） a、12 月 1 日至 12 月 15 日的业务处理（ 12 课时） b、12 月15 日至12 月30 日的业务处理（ 12 课时） c、12 月 31 日的业务处理（ 16 课时） 课时 6） 4、会计报表的编制 5 、办理会计档案和总结（课时 2） 6、机 动 （课时 4 ） 合 计 （ 58 ） 第二部分 实验资料

3、第一节 模拟实习工厂概况 一、工厂概貌： 企业全称：九江市京九傢俱总厂 性 质：全民所有制国有企业，增值税一般纳税人 法人代表： 厂长程兴华 开户银行： 九江市工商银行营业部 银行账号： 100658 主要产品： 048 组合傢俱、 049 组合傢俱 生产规模： 年产 048 组合傢俱 1000 套、 049 组合傢俱 800 套 生产组织： 该总厂设有三个基本生产车间：即锯料加工车间 下称一车 间 16 人）；白坯傢俱车间（下称二车间 40 人）；油漆车间（下称 三车间 30 人）；且设有俩个辅助生产车间：即修理车间（ 13 人）； 运输车间（ 17 人）。 机构设置：全厂职工人数 149

4、人，生产工人 116 人，管理部 门（ 22 人）共设厂长办公室、总务科、财务会计科、生产供销科 等，经管科（ 5 人，包括常驻外市场营销人员） ；医务所（ 6 人）。 生产工艺过程：该厂为大批大量多步骤生产，生产产品所耗 用原材料圆木、胶合板都是外购而来。圆木先交第一车间加工处 理成 048 、049 傢俱所用各种规格的方料，第二车间用方料经各 机床等工艺过程加工成型白坯傢俱，然后再移交第三车间进行油 漆。 投料状况：一车间和二车间均在投产时一次投入，油漆车间 喷油漆是随加工进度逐步投入。 二、会计核算方法 1 、 采用科目汇总表核算形式，每隔半月汇总登记总账。 2 、 厂部办公室采用定额备

5、用金制度定额 800 元，财务科 库存现金限额是 500 元，限额不足时，能够按照限额随时提取现金补足，不受实 习资料业务的限制。 3、圆木、胶合板按计划成本计价组织核算，其他材料按实际 成本计价核算，且采用先进先出法计算发出材料的价格。销售库 存商品时，其单位成本按月末加权平均计算。原材料、库存产成 品的收发业务均要求逐笔登账。 4 、低值易耗品采用“五五摊销法” ，因采用实际成本核算， 故不须结转材料成本差异。 5 、本年度圆木计划价格每立方 1120 元，胶合板计划价格每 块 54 元。 6、工资采用计时工资制，工资费用的分配月末进行，因该厂 每月发放的工资数额变动不大， 故以 15 号

6、计算的工资作为全月应 分配数。按工资总额计提的职工福利费、工会经费和统计上的工 资总额一致，提取比例分别为 14 和 2。 7、固定资产折旧采用简单的分类折旧率，房屋建筑物类每月 按账面余额乘以月折旧率 0.3 计提，机器设备按月折旧率 0.7 计提。 固定资产修理费用每次发生超过 4000 元，通过“待摊费用” 或“长期待摊费用” 账户核算，在 4000 元以下直接计入当期成本 费用。 8、坏账准备金的计提，按应收账款余额百分比法计提，提取 比例4 %。 9、成本计算：采用逐步结转分步法、分类法结合计算产品成 本。 第一车间采用品种法计算二种傢俱的方料成本，期末在产品 和半成品之间的成本分配

7、采用约当产量法，完工半成品转入第二 车间，采用综合结转分步法结转半成品成本，完工半成品数量全 部转入第二车间。 第二车间亦采用品种法计算二种白坯傢俱半成品成本，期末 也按约当产量法将当月归集的生产费用在完工半成品和在产品之 间进行适当分配。完工半成品数量和成本采用综合结转分步法全 部转入第三车间。 第三车间，二组傢俱加工喷漆工艺过程基本相似，除半成品 成本项目按约当产量法计算外，本车间所发生的料、工费均采用 分类法系数计算。 048 组合傢俱定为标准产品，产成品系数为 1,049 组合傢俱系数为 1.4 ，俩种在产品折合数量，可先求出在产 品约当产量，将在产品折合成产成品后，再乘以产成品系数。

8、 上述半成品成本，不对外出售，无须进行成本仍原。 10、该厂参加社会统筹统一管理，退休人员生活费直接在市 社保局发放；职工住房公积金暂不提取。 第二节 业务资料 各项经济业务的发生，必须取得合法的原始凭证。对于自制 原始凭证， 要求自行填制，对于外来原始凭证可参照工业企业模拟实习教程 提供的样式，采取直接提供业务内容、数量金额的办法，然后再 根据这些凭证或资料填制记账凭证， 登记账簿、编制会计报表（资 产负债表和损益表）。 、2003年12月1日各总账及有关明细账余额: 编号 总分类账户 明细分类账户 借 或 贷 余额 账页 格式 1001 现金 借 500 1002 银行存款 借 387,6

9、50 1101 短期投资 债券 借 50,000 1131 应收账款 九江傢俱商场30,186 借 95,238 应收账款 南昌百货商场65,052 1133 其他应收款 备用金（厂办）800 借 2,400 备用金（李宁）1,000 其他600 1141 坏账准备 贷 1,200 1201 物资采购 修水林场圆木2.5m 3 借 2,600 1211 原材料 圆木 50 m 31120 元/ m 356,000 借 142,200 胶合板300块54元/块 16 ,200 油 漆 42,000 （实际成本） 辅助材料16,000 （实际成 本） 修理用配件12,000 （实际成本） 1221

10、 包装物 借 6,200 1231 低值易耗品 在库借方余额21,600 借 27,400 在用借方余额18,400 摊销贷方余额12,600 1232 材料成本差异 圆木贷方余额4,000 贷 3,650 三合板借方余额350 1243 库存商品 048 #组合傢俱15套 借 80,500 2,900 43,500 049 #组合傢俱10套 3,700 37,000 4101 生产成本 合 计 借 57,592 第一车间： 048 #傢俱方料 直接材料 1,760 直接工资 360 制造费用 550 049 #傢俱方料 直接材料 2,100 直接工资 280 制造费用 450 第二车间： 0

11、48 #白坯傢俱 半成品 3,500 直接材料 4,300 直接工资 1,200 制造费用800 049 #白坯傢俱 半成品3,800 直接材料 4,200 直接工资900 制造费用660 第三车间： 半成品048 #组合傢俱12,000 半成品049 #组合傢俱12,500 直接材料5,390 直接工资1,470 制造费用1,372 1301 待摊费用 予付保险费1000 （12个月摊 销，已摊11个月） 借 1,800 报刊订阅费800 （12个月摊 销，已摊11个月） 1402 长期债权投资 债券投资（国库券） 借 80,000 1501 固定资产 运营用固定资产870,000 借 10

12、63,000 非运营用固定资产180,000 不需用固定资产8,000 未使用固定资产5,000 1502 累计折旧 贷 326,000 1601 工程物资 专用材料32,000 借 32,000 1603 在建工程 851房屋大修理工程19,000 借 19,000 1911 待处理财产损溢 待处理固定资产损溢40,000 借 39,600 待处理流动资产损溢（一）400 资产合计 借 1766,530 2101 短期借款 生产周转借款 200,000 贷 250,000 临时借款50,000 2121 应付账款 武宁木材公司52,000 贷 64,420 暂估货款（胶合板）12,420 2

13、181 其他应付款 存入保证金（永来公司）2,000 贷 2,620 职工未领工资（张保山）620 2153 应付福利费 贷 12,600 2171 应交税金 应交增值税70,210 贷 102,210 应交所得税 32,000 2191 预提费用 利息支出 贷 2,000 3101 实收资本 国家投资 贷 800,000 3111 资本公积 贷 22,847.15 3121 盈余公积 法定盈余公积95,200 贷 123,800 公益金28,600 3131 本年利润 贷 428,032.85 5101 产品销售收入6858,000 （贷） 5102 其他业务收入23,000 （贷） 520

14、1 投资收益360 （贷） 5301 营业外收入 3670 （贷） 5401 产品销售成本5373,000 （借） 5402 产品销售税金及附加 13,600 （借） 5405 其他业务支出19,800 （借） 5501 营业费用116,000 （借） 5502 管理费用 606,800 （借） 5503 财务费用 3,375 （借） 5601 营业外支出113,600 （借） 5701 所得税 210,822.15（借） 3141 利润分配 提取盈余公积 借 42,000 负债及所有者权益合计 贷 1766,530 二、2003年12月份发生如下经济业务： 12月1日，冲销上月胶合板料到单未

15、到暂估价款 12,420元; 1日，以现金支付陈华等四人子女入托费 120元； 1日，向南昌造漆厂（开户银行：南昌市农行营业部，账号 11234302 ） 购入油漆8000元，开具增值税专用发票，价税合计9,360元，当 即以信汇结算付讫，材料已验收入库。（自填入库单及委托银行付 款凭证）； 1日，修理车间领用辅助材料900元。（自填出库单）； 2日，向九江木材公司购入圆木 5立方1050元，胶合板 2000块，56元，材料已验收入库，货款以转账支付。（要求自 填入库单及委托银行付款凭证，对方账号：0134607，开户银行： 九江农行营业部）。 2日，填报缴款书缴纳上月应交增值税。 3日，运输

16、车队领用修理用配件1000元。（自填出库单） 4 日，二车间李军因公借支差旅费 1000 元。（自填借据，开 出现金支票） 4 日，一车间领用圆木 27 立方，其中用于 048 组合傢俱 12 立方，用于 049 组合傢俱 15 立方；二车间领用胶合板 1100 块， 其中用于 048 组合傢俱 600 块、 049 组合傢俱 500 块。（自填出 库单） 5 日，上月修水林场购入圆木 2.5 立方，已运抵本厂，且全部 验收入库。（自填入库单） 5 日，根据销售合同发往上海第一傢俱商城 048 组合傢俱 10 套，单位售价 3800 元；049 组合傢俱 5 套，单位售价 4600 元，开具增

17、值税专用发票， 且以银行存款支付代垫运杂费 1200 元， 货到汇款。（自填出库单） 5 日，上月采购胶合板 230 块 58 元，发票账单已到，以转 账支票支付价款 13,340 元（自制入库单及委托银行付款凭证。对 方单位：市板材公司，开户行：市农行郊区营业所， 账号：100639 ）。 6 日，以转账支票购入各种辅助材料 6000 元，且已验收入库。 自填入库单及委托银行付款凭证，对方单位：九江杂品店（小规 模纳税人）开户银行、九江市农行营业部，账号： 012301163 6 日，以转账支票向九九商场购入办公用品 2600 元，且即领 用，其中：一车间 300 元，二车间 600 元，三

18、车间 350 元，修理 车间 200 元，运输车队 250 元、企业管理部门 800 元、销售部门 100 元。（对方开户行：九江市工商行营业部，账号： 100126 ） 6 日，上月九江傢俱商场， 南昌百货商场所欠贷款均已收到 （九 江傢俱商场支票已存入银行，南昌百货商场信汇收账通知已收） 。 7 日，转账支付市劳动保险局本月职工退休人员社会统筹基金 6380 元（对方开户行：九江市工商行营业部，账号： 100628 ） 7 日，三车间生产领用辅助材料 500 元。（自制出库单） 7 日，以银行存款支付九江电视台电视广告费 2400 元（对方 开户行：市工商行营业部，账号： 100378 ）

19、 7 日，以现金支付张山家属丧葬费 218 元。 8 日，以转账支票支付运输车队在市加油站加油费 2900 元。 （该厂汽油是使用时直接在加油站购买。对方单位：青港加油站 （小规模纳税人），开户银行：市农行青港分理处， 账号：601476 ） 8 日，李宁因公外出返回，报销差旅费 760 元退回现金 240 元。（自填差旅费报销单） 8 日，经批准本厂不需用设备 8000 元有偿调拨给振昌工厂， 已提折旧 2560 元，双方协商作价 5500 元，款待收。（自制固定 资产调拨单） 9 日，从九江市木器社调入 049 加工设备一台， 原值 34000 元，现行调拨价 35000 元，协商作价 2

20、8000 元，运杂费 1500 元 已由银行存款支付，设备款暂未付，调入后，交修理车间安装调 试。（自制固定资产调拨单，对方运输单位：市郊区运输公司，开 户行：市农行郊区营业部，账号： 6800312 9 日，修理车间为安装 049 设备领用辅助材料 2400 元。（自 制出库单） 10 日，完工验收入库产成品 048 组合傢俱 30 套，049 组 合傢俱 20 套。（按上月单位成本估价入库，月末计算成本前冲转， 然后，再按规定计算产品成本，自制入库单） 10 日，运输车间领用低值易耗品一批，共计原价 1500 元。 （自制出库单） 10 日，修理车间为安装 049 设备领用工程物资 300

21、0 元。 （自制出库单） 10 ，申报缴款书，支付上月应交所得税 32000 元。 11 日，支付职工定点医院医药费 9600 元，其中代垫家属医 药费 890 元（九江地区医院，开户行：市工商行浔阳分理处，账 号： 0100328 ） 11 日，支付从九江市木器社调入设备价款。 （开户行： 市农行 营业部，账号： 6800306 ） 11 日，供应科报销车费 120 元。（自填差旅费报销单） 12 日，由省建一处承包修理 851 房屋大修理工程，招标议定 全部维修总费用 28000 元，包工包料，现工程已按期完工，经验 收合格后付清余款。（省建一处开户行：南昌市工商行青云办，信 汇账号： 0

22、1301603 ） 12 日，持有短期债券投资 50000 元到期共获本利 50375 元 存入银行。（自制送存单） 12 日，以转账支票退仍永来公司存入保证金 2000 元（开户 行：市工商行营业部，账号： 100369 ） 12 日，从南昌造漆厂购入油漆 43000 元，开具增值税专用发 票，价税合计 50310 元，材料已验收入库，信汇结算账号查前。 （自制入库单及委托银行付款凭证） 12 日，售给九江傢俱商场 048 组合傢俱 20 套，单位售价 3800 元，049 组合傢俱 10 套，单位售价 4600 元，开具增值税 专用发票，收到转账支票存入银行。 （自制出库单及支票进账单）

23、13 日，向个体户门店购入炊具 560 元，直接交厂食堂使用。 （普通销售发票，现金付讫） 13 日，有偿调给振昌工厂设备价款 5500 元已转账支票收讫。 13 日，上月转入待处理流动资产盈盘系辅助材料，属于二车 间量差，经厂部办公会议决定批准转销。 13 日，上月转入待处理固定资产损失，经查明系自然侵蚀损 毁，经厂部办公会议决定批准转销。 14 日，厂部组织职工学习技能， 支付外聘教师授课费 300 元， 本人开出领款单，经批准，现金付讫。 15 日，提取现金 元发放工资。（自制现金支票， 工资结 算汇总表是附表一）且结转代扣款项（包括代扣厂职工宿舍住房 租金，代垫水电费，代垫家属医药费）

24、 16 日，支付职工樊兴生活困难补助费 200 元，开具领款单。 16 日，一车间报销职工外出学习技术差旅费 620 元，银行存 款付讫。（自填差旅报销单，现金支票付讫） 16 日，开出银行汇票 30000 元，向上海五交化公司采购油漆。 16 日，以转账支票向九江劳保用品商店（小规模纳税人）购 入橡皮手套 380 元，即交三车间领用。（对方开户行：市浔阳工商 分理处，账号： 1013642 ） 16 日，二车间领用木炭 2000 元（系辅助材料）系一般消耗。 （自填出库单。 17 日，企业管理部门领冬季取暧木炭 700 元。（自填出库单） 17 日，发往上海百货公司 048 组合傢俱 15

25、套，单位售价 3800 元，049 组合傢俱 15 套，单位售价 4600 元，开具增值税 专用发票， 且以支票代垫运费 2600 元，货到汇款。（自填出库单， 郊区运输公司开户行：市农行郊区营业部，账号： 6800312 ） 17 日，本月 5 日发往上海第一傢俱商城 048 组合傢俱 2 套， 因质次同意每套折价 200 元处理，余额均全部信汇到账。 17 日，九江邮局予收明年报刊杂志费 3768 元，转账支付。 （对方开户行：市工商行浔阳分理处 100287 ） 18 日，完工验收入库产成品 048 组合傢俱 30 套，049 组 合傢俱 20 套（按上月末单位成本估价入库，自填入库单）

26、 。 18 日，一车间领用圆木 30 立方，其中用于 048 组合傢俱 15 立方，用于 049 组合傢俱 15 立方；二车间领用胶合板 900 块， 其中用于 048 组合傢俱 500 块； 049 组合傢俱 400 块。（自填出 库单） 18 日，财务科购买立信账簿、凭证等 1250 元以备使用。（对 方单位：市文化用品商店，开户行：市工商行营业部，账号： 100386 ） 19 日，支付职工张云山生活困难补助费 100 元。（开具领款 单，付现金） 19 日，委托银行信汇支付前欠武宁木材公司货款 52000 元（对 方开户行武宁县农行营业部，账号： 6801372 ） 19 日，向修水林

27、场购入圆木 20 立方，购入价（含运费）1040 元，货款待付，材料已验收入库。 （自填入库单） 20 日，以转账支票支付三车间保健饮料费 270 元。（对方单 位：九九商城，开户行九江市工商行营业部，账号： 100126 ） 20 日，退休职工刘跃进报销医药费 130 元。 20 日，以现金支付职工万家乐报销函大学费 600 元。 21 日，银行通知支付第四季度借款利息共计 3125 元（银行 贷款年利率 5，已予提借款利息查阅予提费用明细账） 21 日，收到本月 17 日发往上海百货公司傢俱货款及代垫运 费 150020 元，银行通知信汇结算联已到账。 21 日，本月 9 日从市木器社调入

28、 049 加工设备，已由修理 车间安装调试完毕，经该车间计算应负担的工料费合计 870 元应 予结转，设备立即交付二车间使用。 （自填到账通知书） 22 日，向本市联盛集团公司销售 048 组合傢俱 20 套单位售 价 3780 元，049 组合傢俱 10 套单位售价 4586 元，已开具增 值税专用发票， 对方即以转账支付入账。（自填发票和自填出库单） 22 日，销售给本市个体户陈江 048 组合傢俱三套，单位售价 4422.60 元，现金送存银行，开具工业企业统一销售发票。 （自填 出库单和现金缴款单） 22 日，支付职工子弟学校经费 4200 元。（厂子弟学校开户行： 市农行营业部，账号

29、： 0134008 ） 23 日，二车间领用胶合板 200 块，其中用于 048 组合傢俱 60 块，用于 049 组合傢俱 140 块。（自填出库单） 23 日，以银行转账支付九江电信局电话费 720 元（对方开户 行：市工商行营业部，账号： 100372 ） 23 日，银行通知支付本月自来水费 1598 元。（水费分配月末 进行） 23 日，根据借贷合同，武宁木材公司发来圆木 25 立方 1040 元，且代垫运杂费 1600 元，材质数量均验收合格入库，货款及运 杂费暂未付。（自填入库单） 24 日，以银行存款支付九江日报广告费 1050 元。（对方开户 行：市工商行营业部，账户： 100

30、379 ） 24 日，售给南昌东风傢俱总店 048 组合傢俱 7 套，单位售价 3860 元， 049 组合傢俱 8 套，单位售价 4580 元，已开具增值税 专用发票，货到汇款。 （自填出库单和销售发票） 24 日，一车间报废低值耗品一批，原价 2000 元，残值 160 元，以辅助材料入库。 （自制入库单） 24 日，厂医务所以转账支票向九江医药公司购入常用中、西 药品一批，计 1680 元。（对方开户行：市工商行营业部，账号： 100462 ） 24 日，三车间生产领用辅助材料 3860 元，机修理车间领用 辅助材料 6300 元办理出库汇总手续。 （自填出库单） 25 日银行通知支付本

31、月电费 51792 元。（对方单位：九江市 供电局，开户行：市工商营业部，账号： 100963 ）（电费分配月 末进行） 25 日，二车间报废低值易耗品一批， 原价 2800 元，残值 280 元，以辅助材料入库。 （自填入库单） 25 日，上海五交化公司购进油漆 26800 元，且已验收入库， 余款已通过银行退回本厂。 （自填入库单） 26日，收回上月职工欠款250元。（原账户“其他应收款一- 其他） 26 日，厂部报销招待餐费 320 元。 27 日，三车间本月领用包装物 3000 元（采用一次摊销法） 27 日，二车间李军出差归来报销差旅费 960 元，余款退回。 28 日，报销运输车队

32、汽车加油费 3840 元（对方开户行、账 号查前）。 28 日，以转账支票支付向九江劳保用品商店购入各种劳动保 护用品费用 2200 元，且已分发各车间使用。其中：一车间 280 元，二车间 310 元，三车间 910 元，修理车间 300 元，运输车队 400 元。（对方开户行、账号查前） 29 日，售给上海第一傢俱商城 048 组合傢俱 10 套，单位售 价 3860 元， 049 组合傢俱 17 套，单位售价 4586 元，开具增值 税专用发票且以银行存款支付代垫运杂费 2100 元，货到汇款结 算。（自填出库单） 29 日，让售给九江市木器社油漆 9000 元（油漆成本 7500 元，

33、已发货但未收到货款。 （自填出库单同时结转成本） 30 日，运营科汇总检报当月驻外房租办公费等 1680 元，开 具现金支票。 31 日，三车间本月共领耗油漆 89000 元。（自填出库单） 31 日，根据本月工资结算汇总表，分配本月工资费用。且按 规定比例计提职工福利费和工会经费。 （需编制工资分配及计提工 资附加费计算表见附表一、附表二） 31 日，按规定提取本月固定资产折旧费。 （需编制固定资产折 旧计算表见附表三） 31 日，分配本月电费， 按本月实际付款数 107900 度，51792 元分配。（需编制外购动力分配表，见附表四） 31 日，分配本月水费，按本月实际付款数 1598 元

34、分配。（需 编制外购水费分配表，见附表五） 31 日，结转本月应负担的待摊费用。（需编制待摊费用分配表， 见附表六） 31 日，结转本月领用材料应分摊的计划成本差异。 （见附表七） 31 日，归集和分配本月应负担的辅助生产费用。按一次交互 分配法，修理车间按修理总工时分配， 运输车队按行驶总 km 分配， 且要求编制辅助生产费用分配表，其应分配的费用查各该辅助明 细账。（需编制辅助生产费用分配表：见附表八） （1）修理车间为各部门的修理工时： 一车间 420 小时 二车间 950 小时 三车间 430 小时 运输车队 500 小时 管理部门 300 小时合计 2600 小时 （2 ）运输车队为

35、各部门的运输 km 数： 一 车 间1800km二 车 间 525km三 车 间 1580km 修 理 车 间 380km 管理 部门 1900km 合计 6185km 31 日，结转各车间制造费用，且在各车间所属产品之间进行 分配，分配标准按各产品实际生产工时数，有关工时记录资料见 附表九，其中三车间制造费用全数转入三车间生产成本明细账。 （需编制制造费用分配表：见附表十） 31 日，完工验收入库产成品 048 组合傢俱 26 套， 049 组合 傢俱 24 套。（按上月末单位成本估价入库，自填入库单） 31 日，成本计算： （1）本月生产费用在完工产品和月末在产品之间进行分配。 一车间：

36、048 、 049 傢俱方料半成品和月末在产品成本按 约当产量比例分配； 二车间： 048 、 049 白坯傢俱半成品和月末在产品成本按 约当产量比例分配。 三车间： 048 、 049 产成品和期末在产品的计算：半成品 成本项目按约当产量比例计算，本车间直接发生的费用均按分类 法系数计算， 048 傢俱为标准产品， 049 傢俱为标准产品系数为 1.4。 （2）本月产量及工时记录资料：见附表九。 3）结转本月完工产品实际成本 各车间生产成本计算单需自行计算编制，格式见附表十 且编制产成品入库汇总表，见附表十二） 。 31 日，结转各产品销售成本。（需编制产品销售成本计算表见 附表十三） 31

37、 日，计算债券投资（国库券）的本年应收利息收入。 （平价 购入五年期，票面利率 5，到期一次仍本付息，投资金额查前资 料） 31日，按4%。坏账提取比例计提本年的坏账准备金。 31 日，结转产品销售收入，其他业务收入，投资收益，营业 外收支同时结转产品销售成本，其他业务成本，管理费用，营业 费用，财务费用等。 31 日，按所得税税率 33及本月应纳税所得额计提应交所得 税。 31 日，结转所得税。 31 日，按税后净利润 10和 5分别计提法定盈余公积金和 公益金。 31 日，按剩余利润的 60 分配给投资者。 31 日，结转“本年利润”账户至“利润分配”账户。 31 日，结转利润分配各明细账

38、户 31日，结账。（结出各总账及其所属明细表的余额） 31日，编制会计报表。（按要求只编制资产负债表和利润表） 附表一：工资结算汇总表 2003年12月份 车间 部门 标准 工资 奖金 报煤 津贴 付食 补贴 夜班 津贴 应付 工资 代扣款项 实 发 工 资 房租 水电 药 费 小计 车 间 生 产 工 人 8060 2400 360 480 400 11700 360 240 130 730 管 理 工 人 1650 480 90 120 2340 60 60 120 车 间 生 产 工 人 19800 7200 1080 1440 600 30120 860 700 280 1840 管

39、理 工 人 2120 640 120 160 3040 80 100 60 240 车 间 生 产 工 人 15500 5250 750 1000 500 23000 675 500 260 1435 管 理 工 人 2600 800 150 200 3750 100 100 200 修理车 间 5850 2340 390 520 80 9180 280 260 540 运输车 队 10710 3570 510 680 180 15650 360 340 700 企业管 理 人员 15400 4200 660 880 21140 660 440 160 1260 企业销 售 人员 3000 9

40、50 150 200 4300 120 100 220 医务人 员 3240 1080 180 240 4740 130 120 250 长期病 假 人员 400 30 40 470 25 20 45 合计 88330 28910 4470 5960 1760 129430 3710 2980 890 7580 附表二：工资分配、提取职工福利费、工会经费、职工教育经费 计算表 2003年12月份 有关会计科目 分本率 应分配的 工资 应计提 福利费 应计提 工会经费 教育经费 本月控制数 生产成本一车间 048方料 049方料 生产成本二车间 048白坯 049白坯 生产成本三车间 制造费用一

41、一一车间 二车间 三车间 生产成本一修理车间 -运输车队 管理费用 营业费用 应付福利费 合计 附表三：固定资产折旧计算表 2003年12月份 使用部门及类别 运营用固定资产 一车间 房屋建筑物 100,000 . 00 0. 3 % 机器设备 180,000 . 00 0. 7 % 二车间 房屋建筑物 120,000 . 00 0. 3 % 机器设备 222,000 . 00 0. 7 % 二车间 房屋建筑物 90,000 . 00 0. 3 % 机器设备 110,000 . 00 0. 7 % 企业管理部 门 房屋建筑物 48,000 . 00 0. 3 % 小计 870,000 . 00

42、 非运营用固定资产 房屋建筑物 180,000 . 00 0. 3 % 合计 附表四：外购动力分配表 2003年12月份 有关会计科目 耗电度数 分配率 应分配金额 生产成本 间 一车 048 # 22,200 （生产耗 方料 用） 049 # 25,300 （生产耗 方料 用） 生产成本 二车 间 048 # 10,200 （生产耗 白坯 用） 049 # 12,200 （生产耗 白坯 用） 生产成本 - 三车 12,000 （生产耗 间 用） 制造费用- 一车 4,800 （一般耗 间 用） -二二 4,000 （一般耗 车间 用） 车间 4,200 用） （一般耗 生产成本一修理车 间

43、4,000 - 运输 车队 2,000 管理费用： 7,000 合计 107 ,900 0. 48 附表五：外购水费分配表 2003年12月份 有关会计科目 耗用水量（ 单位：m3） 分配率 应分配金额 生产成本- 三车间 生产耗用 400 m 3 制造费用一 一车间 一般耗用 180 m 3 制造费用一 二车间 一般耗用 600 m 3 制造费用一三车间 一般耗用185 m 3 生产成本-修理车间 115 m 3 生产成本-运输车队 163 m 3 管理费用 357 m 3 合计 2000 m 3 0.799 附表六：待摊费用计算表 2003年12月份 有关会计科 目 予付保险费 予付报刊费

44、 总额 待摊月 数 本月摊 入 总 额 待摊月 数 本月摊 入 管理费用一办 公费 苴 丿、 他 合计 附表七：领用圆木胶合板材料汇总表 2003年12月领料单自号至号单 位：元 领用部门 及产品 圆木 胶合板 数 量 （立 方） 计划 单价 金额 成 本 差 异 数量 （块） 计 划 单 价 金额 成 本 差 异 车 间 048 #方 料 27 1120 30240 049 井方 料 30 1120 33600 车 间 048 井白 坯 1160 54 62640 049 井白 坯 1040 54 56160 合计 57 1120 63840 2200 54 118800 附表八：辅助生产费用分配表 2003年12月 项目及受益部门 交互分配 对外分配