增值税专用发票认证

1、增值税专用发票认证金税三期上线后，增值税专用发票认证方式也进一步优 化。小编整理了最新增值税专用发票认证须知，有需要的纳 税人请关注下哦!、增值税发票种类我国全面推开营改增以后，纳税人常用的增值税发票包 括:增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、货物运输业增值税专用发票（只能用到2016年6月30日）等。其中，增值税专用发票的概念是相对于增值税普通发票 而言的，这两者是企业经营中最常见的增值税发票。二、增值税发票开具从发票开具来看， 增值税一般纳税人 可以自行开具增值 税专用发票和增值税普通发票、增值税电子普通发票。增值税小规模纳税人 只能自行开具增值税普通发

2、票、增 值税电子普通发票，若对方需要增值税专用发票，需要向税 务机关申请代开。其他纳税人如自然人，同样只能通过代开方式开具增值 税专用发票和增值税普通发票。从受票方来说，增值税专用发票只能开具给 除自然人外 的增值税纳税人 ，而增值税普通发票可以开具给 所有的受票 对象 。三、增值税专用发票认证增值税专用发票认证是指通过增值税发票税控系统对增 值税发票所包含的数据进行识别、确认。一般情况下，采用般计税方法的增值税一般纳税人取得增值税专用发票以 后，需在 180日内进行认证 ，并在 认证通过的次月 按照增值 税有关规定据以抵扣增值税进项税额。增值税一般纳税人 取得增值税普通发票，不得进行进项 抵

3、扣。增值税小规模纳税人 没有进项抵扣的概念，所以也不需 要取得增值税专用发票和进行认证工作。四、政策依据1、国家税务总局关于修订 的通知 （国税发 2006156 号）2、国家税务总局关于印发 的通知 （国税发 2004153 号）3、国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告（国家税务总局公告 2014年第 73 号）4、国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告（国家税务总局公告 2015年第 19 号）5、国家税务总局关于纳税信用A 级纳税人取消增值税 发票认证有关问题的公告 （国家税务总局公告 2016 年第 7口，、号）6、国家税务总局关于全面推开营业税改

4、征增值税试点有关税收征收管理事项的公告（国家税务总局公告2016年第 23 号） 五、增值税专用发票认证基本流程 （一）远程认证远程认证是由纳税人自行扫描、识别专用发票抵扣联票 面信息，生成电子数据，通过网络传输至税务机关，由税务 机关完成解密和认证，并将认证结果信息返回纳税人的认证 方式。二）上门认证门认证是指纳税人携带增值税专用发票抵扣联等资料，到税务机关申报征收窗口或者自助办税机 （ ARM 机）进行认 证的方式。三）勾选认证勾选认证是 最新 的一种认证方式，是指符合条件的纳税 人通过特定的网址，查询升级版增值税开票系统开具给自己 的增值税发票信息，然后通过勾选和确认的形式完成发票认 证

5、。1.实施范围目前可以适用取消增值税发票认证政策，采用勾选确认 的方式进行增值税发票认证的纳税人包括：1） 2015年度纳税人信用等级为 A 或 B 增值税一般纳税人；2）2016年 5月 1日新纳入营改增试点的增值税一般纳税人（ 2016年 5-7 月期间适用）。2.操作方法述纳税人取得销售方使用增值税发票系统升级版开具的增值税发票 （包括增值税专用发票、 货物运输业增值税专用 发票、机动车销售统一发票 ），可以不再进行扫描认证，而是通过增值税发票税控开票软件登录各地增值税发票查询平 台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信 息。六、认证方式的差异比较增值税专用发票认证的三种方式

6、各具特色：门认证 是最具“历史”的认证方式，认证结果可以实时确认，但需要纳税人往返税务大厅，办税成本较高，同时 随着经济发展，纳税人需要认证的发票越来越多，办税服务 厅排队等候的时间也不断增长。远程认证 是纳税人自行扫描、上传专用发票票面信息， 税务机关远程反馈认证结果信息的认证方式，但该认证方式需要纳税人自行购买扫描仪等设备，对小微企业来说增加了定负担。勾选认证 是纳税人登录特定网址， 以查询和逐票勾选 （支 持同时勾选多份发票）的操作方式，选择次月征收期内用于 申报抵扣的增值税进项发票清单信息的方式，实现“取消认 证”功能，对纳税人来说简单便捷且不需要增加额外成本。同时， 需要关注的是 ，

7、上门认证和远程认证的认证期是以自然月 为划分的，比如说，纳税人 A 在 4 月份取得一张增值税发票，他要抵扣的话，采用上述认证方式就必须在4月1 日至 30 日期间完成认证。 而勾选认证目前的认证期是 4 月 份征收期结束到 5 月份纳税人 实际申报前两天 ，最晚为申报 期结束前两天。 特别需要注意的是 ，在实际申报到申报期结 束的这段时间，纳税人不能进行勾选确认操作。七、热点问答1.一般纳税人企业取得的增值税专用发票都要认证吗不是的。根据规定，红字增值税专用发票不需要认证。纳税人初次购买增值税税控设备，根据政策可以全额抵减应 纳税额，因此也不需要进行认证。同时，一般纳税人取得的用于免税事项、

8、简易征收事项 和集体福利、个人消费等事项的进项，即使取得了增值税专 用发票，也不得抵扣。具体有关不得抵扣的进项税额，可参 考财税 201636 号文附件一第二十七条。因此，不得抵扣进项税额的增值税专用发票经认证后作进项税额转出操作。另外，需要特别提醒的是，由于不动产使用寿命较长，纳税 人在使用过程中，购买初期可能用于非应税项目不得抵扣进 项，而以后有可能转为用于应税项目。根据最新税法规定， 在转为应税项目时，不动产可计算抵扣相应的进项税额。而 计算抵扣的基础，是购买不动产时已经认证了相应的增值税 专用发票，然后进项转出的进项税额。2.勾选认证或者远程认证不成功怎么办？纳税人取得增值税发票，通过

9、增值税发票查询平台未查 询到对应发票信息的，仍可进行远程扫描认证。如果纳税人 没有远程认证设备，或者远程认证还是不成功，纳税人还是 可以进行上门认证。勾选认证和远程认证是为了减轻纳税人 的办税负担，激励企业依法诚信纳税。3. 勾选认证后企业在申报抵扣方面有何变化？采用勾选认证方式的纳税人，原有申报抵扣不变，一窗 式比对不变：纳税人填报增值税纳税申报表的方法保持不变，即当期申报抵扣的增值税发票数据，仍填报在增值税纳税申报表附列资料（二）第2 栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”的对应栏次中4. 符合条件的纳税人无法登陆平台是怎么回事近期税务部门正在进行两码转换升级，如果企业刚从15位升级到 18 位，