税务执法资格考试A卷

1、。税务人员执法资格统一考试A卷一、 单项选择题（共25 题，每题 1 分）1. 从 2008 年 11 月 1 日起，对个人首次购买90 平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到（）。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%2. 企业注销时，办理注销工商登记和注销税务登记的顺序是（ ）。A. 先办理注销工商登记B. 先办理注销税务登记C.注销工商登记和注销税务登记同时办理D.由企业自行选择办理顺序3. 在税收程序法上，关于税法溯及力问题，下列表述正确的是( )A. 一般取从新原则 B. 法律优先原则C.程序优于实体D.实质重于形式4. 根据营业税暂行条例的规定，纳税人从事旅游业务，其支付给

2、其他单位或个人的以下费用， 除( ) 外可以从全部收入中扣除，按规定实行差额征收营业税。A. 住宿费 B. 交通费 C. 保险费 D. 旅游景点门票5. 根据现行企业所得税法规定， 下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是（）。1。A. 依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业B. 依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业6. 根据现行企业所得税法规定， 可以在税前扣除工资薪金的标准是（）。A. 每人每月3500 元B. 每人每月

3、1600 元C.每人每月2000 元D. 合理的工资薪金据实扣除7. 现行的企业所得税法规定的汇算清缴期限是（）。A. 自年度终了之日起15 天内B.自年度终了之日起1 个月内C.自年度终了之日起3 个月内D. 自年度终了之日起5 个月内8. 根据企业所得税的相关规定， 国家需要扶持的高新技术企业使用的所得税优惠税率是（）。A.10%B.15%C.20%D.25%9. 纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处（）的罚款。A.2000 元以下B.2000元以上 5000 元以下C.2000 元以上 10000 元以下D.10000 元以上。2。10

4、. 某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关应当（）。A. 责令限期改正，不得实施行政处罚B. 责令限期改正，并处 2000 元以下罚款C.责令限期改正，并处10000 元以下罚款D.责令限期改正，并处50000 元以下罚款11. 某纳税人由于资金紧张， 在缴税期限后 15 日才将当期应纳税款 550000 元缴纳入库，根据税收征管法规定，税务机关应加收滞纳金（）元。A.41250B.16500C.4125D.165012. 我国土地增值税实行的税率为 ( )A. 六级超额累进税率B.四级超率累进税率C.六级超率累进税率D.四级超额累进税率13. 当欠缴税

5、款的纳税人无偿转让财产，对国家税款造成损害的，税务机关可以依法行使（）。A. 抵押权B. 质押权C. 代位权D. 撤销权14. 根据国家税务总局税收规范性文件制定管理办( )A. 监察部门B.政策法规部门C.办公厅室D.督查内审部门15.()A. 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。3。B. 外商投资企业不缴纳房产税C.房产税依照房产余值缴纳的税率为1.2%D.公园自用房产免征房产税16. 税收的开征、停征，属于（）。A. 法律绝对保留事项B. 法律相对保留事项C.不属于法律保留事项D. 可以由地方法规予以规定的事项17. 法的适用中有“特别法优于一般法”的规则，据此，下列税法正确的是（）

6、。A. 税收征管法优于行政处罚法B. 行政处罚法优于税收征管法C.“特别法优于一般法”是就具体法律规范相比较而言，而不是法律文件向比较而言D.征税事项以 税收征管法 为准，处罚事项以 行政处罚法为准18. 下列单位中，可以作为独立的税务行政执法主体的单位是（ ）。A. 县税务局征管科B. 县税务局稽查局C.受县税务局委托代征税款的乡政府D. 县税务局办税服务大厅19. 下列有关受贿罪的表述中，错误的表述是（）。A. 把行贿财务及时退回或上交单位处理不属于受贿B. 受贿人利用职务便利是受贿罪成立的要件之一。4。C.受贿人为行贿人谋取了不当利益是受贿罪成立的要件之一D.受贿罪是一种故意犯罪20.“

7、法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是（）。A. 处罚公正、公开原则B. 过罚相当原则C.处罚与教育相结合原则D. 处罚法定原则21. 在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是（）。A. 税款B. 滞纳金C.罚款D. 执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用22. 根据税收征管法 第 37 条规定， 税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产、 经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人采取行政强制的财产范围是指（）。A. 纳税人生产经营有关的商品、货物B. 纳税人的存款C.纳税人其他财产D. 纳税人近亲属的财产23. 按建议程序实施的行政

8、处罚不属于法定要求的事项是(B)A.B. 向行政相对人送达行政处罚事项告知书C.听取行政相对人的陈述或辩解D.向行政相对人送达行政处罚决定书24. 根据国家赔偿法规定，税务行政赔偿的义务主体是（ ）。5。A. 国家B. 拨付赔偿金的财政机关C.违法行使职权的税务机关工作人员D.违法行使职权的税务机关25. 根据行政诉讼法规定，下列情形中，人民法院可以判决变更的情形是（）。A. 主要证据不足B. 适用法律、法规错误C.违反法定程序D. 行政处罚显示公正的二、多项选择题（共20 题，每题 2 分）26. 在我国现行税法体系中，下列税种属于“货物劳务税”的有（ ）。A. 增值税B. 营业税C. 土地

9、增值税D. 关税27. 根据企业所得税法规定，我国居民企业的判定标准有（ ）。A. 登记注册地标准B. 总机构所在地标准C.实际管理机构地标准D. 生产经营所在地标准28. 在中国境内设立机构、场所（该机构、场所不属于实际管理机构）的非居民企业， 下列所得应当向我国缴纳企业所得税的有（ ）。A. 该企业的境外所得B. 该机构、场所在境内的生产经营所得C.发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的境外所得。6。D.发生在境内但与其所设机构、场所没有实际联系的境内所得29. 根据企业所得税的相关规定，企业实际发生的下列支出不得在税前扣除的有： （ ）。A. 销售成本B. 被没收财物的损失C.未经核

10、定的准备金支出D.对外投资期间的投资成本30. 税法失效表现其法律约束力的终止通常有以下几种类型()A. 新法代替旧法B.税法本身规定失效期限C.税法清理结果D.直接宣布税法废止31. 下列各项中，以每次收入额为个人所得税计税依据的有（）。A. 偶然所得B. 个体工商户生产经营所得C.工资薪金所得D. 利息 . 股息 . 红利所得32. 根据房产税法的有关规定，产权所有人、承典人不在房产所在地的， 或者产权未确定及租典纠纷未解决的，可以确定为纳税义务人的有（）。A. 产权所有人B. 承典人C.房产代管人D. 使用人33. 税收公平与效率的关系是（）。A. 公平是效率的前提B. 效率是公平的前提

11、C.公平是效率的必要条件D. 效率是公平的必要条件34.国务院全面推进依法行政实施纲要中提出的依法行政。7。()A. 合法行政B.合理行政C.诚实守信D.公正无私35. 税务机关对某纳税人欠缴税款的情况在报纸上予以公告。税务机关实施的这一行政行为属于 ( )A. 抽象行政行为B.具体行政行为C.依职权的行政行为D.依申请的行政行为36. 税 务 机 关 可 以 采 取 公 告 送 达 税 务 处 理文 书的 情 形 有（）。A. 当事人拒绝签收法律文书的B. 同一送达事项的受送达人众多C.无法邮桊送达的D.当事人下落不明的37.()A. 书面形B.口头形式C.信函形式D.电子邮件形式38. 税

12、务机关实施的下列行为，属于具体行政行为的有 （）。A. 针对某个执法问题制定规范性文件B. 做出税务行政处罚决定书C.做出税务行政处理决定书D.向举报人兑现举报奖金。8。39. 按照税收执法过错责任追究办法规定，对存在执法过错的税务机关工作人员实施行政处理的惩戒措施种类有（）。A. 通报批评B. 责令待岗C. 取消执法资格D. 撤职40.以下属于税务行政处罚的种类有（）。A. 罚款B. 暂时停止办理出口退税C.阻止纳税人或其法定代表人出境D.欠税公告41.下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有（）。A. 知情权B. 陈述权和申辩权C.依法申请听证权D. 申请财产保全权利42.下列权利中，税务行

13、政处罚相对人的权利有（）。A. 纳税担保作为一项重要的税收保障措施，既要受税法的调整，同时也要受到担保法的调整B. 纳税担保并不是在任何情况下都能设立的C. 因税收违法行为正在被税务机关立案处理的单位和个人具备担保能力的，则可以作为纳税保证人D. 纳税保证人对所担保的税款和滞纳金承担的责任是一种连带责任43.()A.B.C.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税。9。D.印花税应纳税凭证仅于书立时贴花。44.件包括 ()A. 法律B.行政法规C.国家税务总局规章D.税收规范性文件45. 下列争议案件中，不属于人民法院行政诉讼受案范围的有（）。A. 纳税人不服税务行政处罚引起的争议案件B.

14、税务干部张某不服税务机关的行政处分引起的争议案件C.因抽象行政行为引起的争议案件D.纳税人因税务机关不予发售发票引起的争议案件三. 判断题（共15 题，每题 1 分，共 15 分）46.政收入形式的基本标志。（）47. 税务机关依法对纳税人与关联企业进行纳税调整需补征税款的应连同滞纳金一并补征（）48.税务机机关可以采取强制执行措施（）49.（）50. 企业所得税主要体现量能负担原则，所以企业所得税以企。10。业利润总额而不是以企业营业收入总额为计税依据。（）51. 行政机关对行政相对人采用欺诈方法获得的行政许可予（ ）52.一并对具体行政行为所依据的税收规范性文件提出审查申请（）53. 税务

15、机关对纳税人欠缴税款的情况，应定期予以公告。（）54. 根据税收优先权的规定税收的执行先于其他行政机关作出的没收违法所得处罚决定的执行。（）55. 税收征管法第 4 条规定： “法律 . 行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。”这里的“法律”是指全国人大及其常委会制定或认可的规范性文件。（）56. 税务行政相对人是指根据法律. 行政法规规定承担纳税义务的单位和个人。（）57. 自由裁量权并不是任意裁量权，自由裁量权受合理性原则的约束。（）58. 行 政 机 关 不 得 因 违 法 行 为 人 的 申 辩 而 加 重 行 政 处罚。 （）59. 自纳税人应缴纳税款期限届满之日起60 日内

16、税务机关未通知纳税保证人缴纳税款及滞纳金以承担保证责任的，则纳税保证人的保证责任依法免除。（）。11。60. 税收违法案件的举报人对税务机关不依法给予举报奖励的行为不能申请复议， 而只能通过向税务机关反映问题的渠道解决。（）四. 综合题（共 3 题， 10 问，每一问2 分，共 20 分）（一）20101. 销售产品收入 4000150 万200押金收入 20130 万元。2. 企业实际发生的成本费用为35005080170经营租赁方式租入的固定资产计提折旧75用 130 万元。3. 设在境外的营业机构亏损的802009 年亏损为300 万元。;65 、按企业所得税法规定准予扣除的支出额为()

17、万元。A. 3500B.3580C.3760D.358066、计税所得额为()万元。A. 620B.700C.900D.115067、该企业全年应纳企业所得税额为()万元。A.105 B.140C.180D.185（二） 2008 年度某居民企业生产经营情况如下：。12。（1）销售商品取得不含税收入1000 万元，从其投资的某居民企业取得投资收益50 万元。（2）销售成本500 万元，销售税金及附加85 万元。（3）发生产品销售费用160 万元，（其中广告费用110 万元），上年所得税前尚未抵扣的广告费25 万元。（4）发生管理费用42 万元（其中业务招待费15 万元，坏账准备 8 万元）。（

18、5）发生财务费用60 万元，其中含逾期归还银行贷款的罚息3 万元，支付其他单位价款利息6 万元，借款金额100 万元，利率 6%，借款期限1 年，银行同期贷款利率4%。根据上述资料计算下列问题：64.2008 年该企业所得税前准予扣除广告费（）万元。A.85B.110C.135D.15065.2008 年该企业应纳税所得额（）万元。A.148B.173C.248D.28966.2008 年该企业应缴纳企业所得税（）万元。A.37.75B.37C.62D.72.2（三） 2008 年 9 月，某市水务局稽查局接举报，称辖区内A企业 2007 年存在取得假发票多列支出， 少缴企业所得税问题。稽查局

19、向 A 企业下达了税务检查通知书。 指派本局检查科干部张某和李某负责检查。企业主办会计热情接待了张某和李某，张某提出希望能看一看2007 年的账薄和凭证。主办会计拿出。13。了企业 2007 年的账薄和有关凭证，张某和李某初步浏览了一下，提出资料太多， 能否先带回去看？企业主办会计同意，张某和李某遂将企业2007 年的账薄和凭证带回稽查局检查。通过检查，查出 A 企业确实存在部分发票为假发票的问题。稽查局于 2008 年 11 月 17 日向企业送达告知书，认为企业的行为系偷税行为，拟对企业按偷税数额处0.5 倍罚款。A企业于 2008年 11 月 20 日向稽查局提出听证申请。 稽查局决定不予举行听证。 2008 年 11 月 25 日稽查局送达了处理决定书和处罚决定书