2020年税务师考试《税法二》计算分析题

1、XX年税务师考试税法二计算分析题提前做好对考试考点的预习，打下牢固的基础。你是不是还在 为在备考中不知道做什么练习题而烦恼呢 ?搜集 xx 年税务师考试税 法二计算分析题，旨在提高考生对知识点的掌握程度 ! 就跟随一起 去了解下吧！xx 年税务师考试税法二计算分析题1. 中国公民温先生任职于境内某市 N公司，同时还在K公司担 任董事， xx 年个人收入如下：(1) 每月工资 18000 元，每个季度末分别获得季度奖金 5000元;12月份从N公司取得业绩奖励50000元，从K公司取得董事费 20000元。(2) 应邀到C国某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元, 按C国税法缴纳的个人所

2、得税折合人民币 2100元;从C国取得特许权 使用费100000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币 17000 元。(3) 将解禁的限售股转让， 取得转让收入 50000元，不能准确计 算限售股原值。根据上述资料，回答下列问题：71. xx 年温先生的工资、薪金所得应缴纳个人所得税 () 元。A. 32175B. 33500C. 40875D. 4547572. xx 年温先生取得的董事费应缴纳个人所得税 () 元。A. 2800B. 3200C. 4000D. 480073. xx 年温先生境外所得应在境内缴纳个人所得税 () 元。A. 0B. 140C. 240D. 86074. x

3、x 年温先生限售股转让所得应缴纳个人所得税 () 元。A. 7500B. 8500C. 10000D. 125002. xx 年初某企业房产原值 3000 万元，其中厂房原值 2600万元， 厂办幼儿园房产原值 300 万元，地下工业用仓库原值 100万元。拥有 自重10吨载货汽车10辆，7.8吨挂车5辆。该企业xx年发生如下 业务：(1) 7 月 20日购置 2.5 吨客货两用车 2辆，合同载明金额 10万 元，当月领取行驶证书。(2) 6 月 30日将原值为 300 万元的厂房出租，合同载明每年租 金 24 万元，租赁期 3 年。(3) 7 月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同记载

4、金 额 200 万元， 9 月份交付使用， 10 月份从房地产权属管理部门取得土 地使用证与房产证。(4) 10 月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的合同中注明 原材料由甲公司提供，金额为 100万元，收取加工劳务费 30 万元; 完工产品由甲公司负责运输， 合同中注明运费 2万元、保管费 0.2 万 元、装卸费 0.05 万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 20%，工业用途地下 建筑物以原价的 50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑物以原价 的 70%作为应税房产原值。载货汽车年税额 20元/ 吨。根据上述资料，回答下列问题：75. xx 年该企业应缴纳车船税 () 元。A. 2

5、750B. 2850C. 2860D. 290076. xx 年该企业的地下建筑物应缴纳房产税 () 元。A. 7040B. 8160C. 9280D. 1040077. xx 年该企业的地上建筑物应缴纳房产税 （） 元。A. 248480B. 248920C. 249600D. 25072078. xx 年该企业应缴纳印花税 （） 元。A. 1922B. 2210C. 2216D. 22221. 答案 ：71. D72.B73.A74B71.xx 年12月份从N公司取得业绩奖励50000元参照全年一次 性奖金计算个人所得税，50000-12=4166.67（元），适用税率15% 速算扣除数1

6、25元，应缴纳的个人所得税=50000X15%-125=7375元）; 每月工资和季度奖金应缴纳的个人所得税 二（18000+5000-2000） X 25%-1375 X 4+（18000-2000） X 20%-375 X 8=15500+22600=38100（元）， xx 年温先生的工资、薪金所得应缴纳个 人所得税 =7375+38100=45475（元）。自 xx 年 9月 1 日（含）以后实际取 得的工资、薪金所得，适用 3%45%的七级超额累进税率，减除费用 标准为每月 3500 元。72. xx年温先生取得的董事费应缴纳个人所得税=20000X （1-20%） X 20%=32

7、00元）。73. 劳务报酬所得应缴纳的个人所得税=14000X （1-20%） X 20%=2240（元）; 特许权使用费所得应缴纳的个人所得税 =100000X （1-20%） X 20%=16000（元）; 温先生在境外实际缴纳的个人所得税合计 =2100+17000=19100元）2240+16000=18240（元），所以 xx 年温先生 境外所得应在境内缴纳个人所得税为 0。74. 如果纳税人未能提供完整、 真实的限售股原值凭证， 不能准确计算限售股原值，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。温先生限售股转让所得应缴纳个人所得税 =50000X （1-15

8、%） X 20%=8500（元） 。2. 答案 ：75. B76.B77.C78.A 解析 ：75. 按照 xx 年教材规定，该企业应缴纳的车船税 =10X 10X 20+8X 5X20+2.5 X2X 20X 6/12=2850（元）。按照xx年教材规定，挂车车 船税按照货车税额 50%计算，该企业应缴纳的车船税 =10X 10X20+8X 5X 20X 50%+2.5X 2X 20X 6/12=2450（元）。76. 地下工业用仓库应缴纳的房产税 =100X50%X（1-20%）X1.2%X 10000=4800（元）; 地下商铺应缴纳的房产税 =200X 70%X （1-20%）X 1.2%X 3/12 X 10000=3360（元）,xx年该企业的地下建筑物应缴纳房 产税=4800+3360=8160（元）。77. xx年该企业的地上建筑物应缴纳房产税 =2600X(1-20%) X1.2%x 6/12+（2600-300） X （1-20%） X 1.2%X 6/12+24/2 X 12%=24.96（万元）=