财政与金融复习大纲

1、名词解释1、 财政：是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，对一部分社会产品进行的集中性 分配 。可以简称为“以国家为主体的分配”。2、 公共财政：在市场经济条件下，通过非市场机制提供公共产品满足社会公共需要的政府收支活动。3、 购买性支出：亦称消耗性支出，是指政府购买商品和服务的支出。4、 转移性支出：指财政资金无偿地、单方面地转移，政府不能从中获取相应的商品和服务。5、 财政补贴：财政补贴是国家为了某种特定的需要向企业或居民提供的无偿补助。实质是把纳税人的一部分收入无偿转移给补贴受领者。6、 税负转嫁：纳税人将所纳税款转由他人负担的过程。实质是各经济主体之间税负再分配过程。7、 货币：是

2、商品，是固定充当一般等价物的商品，其本质是一般等价物。8、 信用：是一种借贷行为，是建立在信任基础上以偿还和付息为条件的单方面价值转移。9、 金融：指货币的发行、流通和回笼，贷款的发放和收回，存款的存入和提取，汇兑的往来等经济活动，本质是价值流通。10、基础货币：是指来源于商业银行体系外，能增加商业银行原始存款的货币。即商业银行在中央银行的存款准备金与流通于银行体系之外的现金通货之和。 其实质是中央银行的负债。11、本位货币：是一国货币制度规定的标准货币。是指在国际经济活动中，国家用法律的形式将本国货币与之固定地联系起来，作为衡量价值的标准，以及国际交易的最终清偿手段。12、流动性陷阱：是凯恩

3、斯提出的一种假说，指当一定时期的利率水平降低到不能再低时，人们就会产生利率上升而债券价格下降的预期，货币需求弹性就会变得无限大，即无论增加多少货币，都会被人们储存起来。发生流动性陷阱时，再宽松的货币政策也无法改变市场利率，使得货币政策失效。 13、法定存款准备金：指法律规定商业银行必须将其吸收的存款按照一定比率存入中央银行的存款。14、商业信用：企业之间在买卖商品时以商品形态提供的信用，其形式有赊销商品和预付货款等。15、派生存款：商业银行以原始存款为基础发放贷款而引伸出来的超过最初部分存款的存款。问题1、 财政收入来源：财政收入来源分为税收收入与非税收收入两部分，其中税收收入占主体收入的90

4、%左右，而非税收收入又包括国有企业收入、其他收入和债务收入。形式：税收、国有资产经营收益、国债、政府收费、其他收入性质：财政收入是指为保证政府行使其公共职能，实现公共政策而凭借政治权力参与社会产品的分配所集中起来的资金或实物资财。特点：2、税收的三个特征：强制性国家根据其社会职能，凭借政治权力，以法律形式确定征税人和纳税人的权利和义务关系。（法律制裁产生高执行力） 无偿性税款不直接返还纳税人，国家也不需对单个纳税人付出任何代价即可占有和支配一部分社会产品。（成本最小化） 固定性国家通过法律形式具体规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征税。不经权力机关批准，不能随意改变。（稳定

5、性，保证收入稳定和维护纳税人的合法权益）3、影响财政收入规模的因素：经济因素：经济发展水平生产技术水平价格政治因素：分配制度分配政策4、税负转嫁特点：价格关联性、纳税人和负税人不一致、行为主动性。5、税收分类：所得课税、商品课税和财产课税（按课税对象性质）直接税与间接税从量税与从价税 价内税与价外税 中央税与地方税6、税收制度：纳税人课税对象课税标准税率起征点与免征额违章处理7、债券的三个特点：（1）自愿性：指国债的发行或认购建立在认购者自愿承购的基础上。这一特征使国债与其他财政收入明显区别开来。 （2）有偿性：是指通过发行国债筹集的财政资金，政府必须作为债务而按期偿还并付息。（风险小，流动性

6、强，利率也较其他债券低 ） （3）灵活性：指国债发行与否以及发行多少，一般完全由政府根据财政资金的余缺状况灵活加以确定，而非通过法律形式预告规定。 三者关系：国债的自愿性，决定了国债的有偿性；国债的自愿性和有偿性，又决定和要求发行上的灵活性。8、国债的功能作用：财政赤字筹集建设资金调节经济投资工具9、财政支出的原则：量入为出原则合理配置资源原则公平原则稳定原则10、影响财政支出的理论：瓦格纳法则 非均衡增长理论经济发展阶段的财政支出增长理论公共选择学派的支出增长理论11、我国影响财政支出规模因素：（一）经济性因素 ： 1、经济不同发展阶段（阶段论）；2、经济体制的选择；3、政府的经济干预政策（

7、瓦格纳法则）（二）政治因素：1、政局是否稳定（非均衡增长论）；2、政治架构的行政效率（公共选择派观点）（三）社会性因素（瓦格纳法则）：1、人口结构；2、文化背景12、财政补贴及分类：根据国家预算对财政补贴的分类，分为价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息13、社会保障（中国体系构成）：基本项目：养老保险医疗保险失业保险工伤保险生育保险辅助项目：社会救济社会福利公共医疗卫生事业14、政府采购的特点：政府采购资金来源的公共性政府采购的非营利性政府采购的公开性政府采购具有较强的规范性政府采购的政策性15、货币的形式：实物货币：以自然界存在的某种物品和人们生产出来的某种物品充当货币。金属货币：以金属如铜、铁

8、、金等作为材料的货币信用货币:凭发行者的信用而得以流通的货币电子货币：电子资金转账系统 纸币:流通中的纸制货币符号存款货币:存款货币（可签发支票的存款）16、货币的职能：价值尺度职能（计价标准）流通手段职能（交易媒介）储藏手段职能支付手段职能世界货币职能17、货币制度要素：规定货币金属与货币单位（铸材和货币单位）规定本位币和辅币的铸造（铸币权归属）规定银行券、纸币的发行与流通程序（流通权）规定金准备制度和外汇准备制度（发行保证）18、信用的特征：偿还和付息为条件的借贷行为（借贷期，利息）债权债务关系（本质）价值运动的特殊形式 G-G(货币的移动；支付手段)19、现代信用主要形式：高利贷商业信用

9、银行信用国家信用消费信用国际信用20、信用工具四性：偿还性 信用工具的发行者或债务人按期归还全部本金和利息的特性，又叫期限性、时间性 流动性金融工具可以迅速变现而不致遭受损失的能力。除现金和活期存款外，各种金融资产都存在着不同程度的不完全流动性。信誉越高、期限越短，流动性越高 风险性到期不能收回最初投入的全部资金的可能性。 收益性金融工具能定期或不定期地为其持有人带来一定收入的能力。 21、利息概念：利息是在信用关系中债务人支付给债权人的报酬。22、影响利率的因素：平均利润水平市场资金的供求物价（CPI预期）：主要影响长期利率水平银行成本和利润宏观经济状况及国家经济政策（货币政策）：主要影响短

10、期利率水平商业周期借贷期限和风险政府预算赤字（正比）国际利率水平（一价效应）23、利率的作用：利率是资金的价格，借贷的收益或成本。所以利率的变动关乎投资的收益和企业运营的成本，因而利率具有杠杆的功能1 宏观调节功能：积累资金，提高社会资金使用效率（消费和储蓄）调节宏观经济的规模和结构调节消费，稳定物价调节收入分配调节国际收支2 微观调节功能激励功能 约束功能24、中央银行三大职能：（1）中央银行是发行的银行：是指国家赋予中央银行集中与垄断货币发行，并成为国家唯一的货币发行机构。独占货币发行权是其最先具有的职能，也是其区别于普通商业银行的根本标志。 作为发行的银行，中央银行就需要承担两方面的责任

11、：一是保持货币流通顺畅；二是有效控制货币发行量、稳定币值。 （2）中央银行是政府的银行 中央银行作为政府的银行主要表现为：经理国库;对政府融通资金：直接向国家财政提供贷款或透支；在证券市场上购买国债;参与制定并贯彻执行国家金融政策;管理和监督金融机构的活动;管理国家的黄金、外汇储备;代表政府参加国际金融活动。 （3）中央银行是银行的银行中央银行集中保管商业银行的准备金，并对它们发放贷款，充当最后贷款者；作为全国票据的清算中心，并对所有金融机构负有监督和管理的责任。 这一职能表现在三方面： 集中保管存款准备金。 集中进行全国金融业的票据清算。 充当全国银行的最后的贷款人。25、中央银行资产业务：

12、再贷款再贴现证券买卖黄金和外汇买卖 负债业务：自有资本货币发行业务存款业务其他负债业务26、准备金：分为法定准备金和超额准备金。 法定存款准备金：金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要,而必须放在中央银行的存款。 超额存款准备金：金融机构存放在央行、超出法定准备金的部分,主要用于支付清算、头寸调拨或作为资产运用的备用资金. 他们都是商业银行在中央银行的存款，所不同的是，法定准备金商业银行不能动用； 吸收存款准备金的意义：A.集中准备金，充当最后贷款人，维护金融业安全；B.有利于调节和控制信贷规模和货币供给量；C.有利于资金清算、监管；D.有利于对政府融通资金。 重点： 提高准备金比率意味着金

13、融机构可用来放贷的资金减少;降低存款准备金比率意味着商业银行可以放贷的资金增多.27、商业银行利润来源：贷款是银行最重要的资产业务，存贷利差是银行主要的收入来源。28、商业银行四大职能：（1）金融信用中介职能：商业银行通过负债业务，将社会上的各种闲置资金集中起来，通过银行的资产业务，将这些集中起来的资金应用到国民经济各部门中去。商业银行充当了资金供求的中介，实现了资金的顺利流通。 信用职能在不改变货币资本的所有权和存量的情况下，改变了货币资本的使用权，并使社会资本的实际使用期限发生改变，从而优化了社会资源的配制。（2）金融支付中介职能：商业银行以企业、团体、个人的货币保管者、出纳或支付代理的资

14、格，利用活期存款帐户为客户办理各种货币结算、货币收付、货币兑换和转移存款等业务，从而形成了以商业银行为中心的支付链条和债务债权关系。 从历史来看，商业银行的支付中介先于信用中介职能，从发展过程看，支付中介职能依赖于信用中介职能。（3）信用工具创造功能： 商业银行的信用创造包括信用工具的创造和信用量的创造。商业银行利用其吸收的的存款，发放贷款和从事投资业务,而衍生出更多的存款，从而扩大货币的供应量并创造出银行支票、本票汇票等信用工具。 原始存款和派生存款：客户以现金的方式存入商业银行的部分为原始存款； 商业银行吸收存款后，通过资金运用，将资金贷放给工商企业，在票据流通和转帐的基础上。贷款转化成新

15、的存款，这种存款在不提现的情况下又转化成新的存款，即派生存款。（4）金融服务职能：包括代发工资、代理支付费用、金融、投资咨询等 。29、存款货币创造机制：30、商业银行资产业务：贷款投资票据贴现商业银行负债业务：存款借款金融债券发行股票31、商业银行创造存款货币原理：在银行信用发达的市场经济中，商业银行通过它的资产业务，发挥其货币创造功能，将吸收的原始存款纳入银行系统，按照一定的比例发放贷款并再次形成存款，从而在银行体系内使原始存款成倍增加。 PPT货币供给与创造32、三大货币政策工具（概念、特点、原理）【重点】（1）法定存款准备金比率政策：概念：中央银行在法律规定的权力范围内，通过规定或调整

16、有关金融机构缴存中央银行的法定存款准备金事项，以控制金融机构的信用创造能力，从而间接调控货币供应量。特点： A 对所有存款货币银行的影响是平等的B力度大、速度快、效果明显.(乘数效应) C 中央银行的其他货币政策工具都是以存款准备金为基础，没有法定准备金其他货币政策工具难以发挥作用。 即使商业银行等金融机构由于种种原因持有超额准备金，法定存款准备金的调整也会产生效果。 D 存款准备率在很大程度上限制了商业银行体系创造派生存款的能力。缺点：过于猛烈,对经济的振动太大,缺乏灵活性,不宜作为一项日常的调节工具,不宜频繁运用。原理：紧缩货币时，提高存款准备金率()法定准备()超额准备金( )放款()s

17、()利率()投资()经济()放松货币时，降低存款准备金率 ()法定准备()超额准备金()放款()s()利率()投资()经济() （2）再贴现（贷款、拆借）政策概念：指中央银行通过提高或降低再贴现率的办法，影响商业银行的信用扩张能力，达到调控货币供应量的目的。包括两个方面： A、再贴现率的调整B、 规定向中央银行申请再贴现的资格优点：A.作用过程渐进；B.具有“告示效应”,影响金融机构及社会公众的预期.C.再贴现率（同业拆借利率）在有的国家起“基准利率”的作用，它体现中央银行的政策意图,预示货币政策的走势；D.对资金发生困难的金融机构起“安全阀”作用局限性：A.被动：在实施再贴现政策过程中，商业

18、银行或其他金融机构是否愿意到中央银行申请再贴现或借款，完全由金融机构自己决定。B.缺乏弹性：由于具有“告示效应”，再贴现率的频繁调整会引起市场利率的经常性波动，使大众和商业银行无所适从，不宜作为中央银行的日常调节工具C.作用有限：再贴现率的调整有一定的限度原理： 紧缩货币时：再贴现率()银行融资成本()超额准备金()放款()s()利率i()货币需求() 投资()经济()放松货币时： 再贴现率()银行融资成本()超额准备金()放款()s()利率i()货币需求() 投资()经济()（3）公开市场业务概念：是指中央银行在金融市场上买卖有价证券(主要是买卖政府证券、央行票据), 以改变商业银行等存款货

19、币机构的超额准备金，进而影响货币供应量和利率，实现政策目标。特点：主动；灵活；微调。 局限性： 作用细微，政策意图的告示作用弱；需要以发达的证券市场为前提。原理：当金融市场上资金短缺时，中央银行通过公开市场业务买进有价证券，这实际上相当于中央银行向社会投入一笔基础货币，通过信用的扩张形成货币供应量的成倍增加；（逆回购） 相反，当金融市场上货币过多时、中央银行就卖出有价证券，以达到回笼基础货币，收缩信贷、减少货币供应量的目的。（正回购） 33、财政的特征：财政分配的主体是国家或政府 财政分配对象是社会产品（剩余产品） 财政分配的目的是实现国家职能，满足公共需要财政分配具有集中性、全社会性、强制性

20、和不直接返还性的特点 34、财政市场失灵的表现：在市场经济条件下，市场是一种有效率的运行机制。但市场的资源配置功能不是万能的，市场机制也有其本身固有的缺陷，经济学把这种缺陷称之为“市场失灵”（1）不能提供公共产品：由于成本难以计算及效益难以回收，市场经济中私人很难提供公共产品。（2）自然垄断和规模经济：为了保证市场机制（看不见的手）能够发挥调节经济的作用，就必须有充分的竞争。然而在现实生活中，个别厂商拥有影响市场的能力，从而削弱市场的竞争性。（3）信息不充分：在市场经济条件下，生产者与消费者生产、销售、购买都属于个人行为，都不可能掌握充分的信息。特别是随着市场规模的扩大，信息越来越分散、复杂，

21、加工处理信息的成本也难以为决策者所接受，从而不可避免地出现许多非理性决策。（4）外部效应：外部效应说明一个厂商从事某项活动对其他人带来的利益或损失的现象。（5）分配不公平：竞争的市场机制是按要素进行分配的，但人们拥有的初始要素是与人的天赋、遗传、家庭关系、社会地位、性别、种族有关，以及垄断和其他不完全竞争的存在，从而使人们之间的收入差异很大，且有失公平。这就需要政府按照合理的社会公平准则通过财政收支实施再分配政策。（6）宏观经济的不稳定：由于各国经济存在着周期性的波动，政府有必要启用财政货币政策调节社会的总需求，以保证宏观经济的稳定增长。35、公共产品的特征：公共产品是指具有社会公共需要性质的产品和服务。如国防、教育、司法、道路、网络等。（1）消费上的非排他性： 指无法排除他人从公共产品中获得利益。它包含两层意思：在技术上不易排除不为公共产品付费者。某些公共产品虽然在技术上可以排他，但排他成本很高，以至于在经济上不可接受。（2）消费上的非竞争性：任何一个消费者对公共产品的消费都不影响其他消费者的利益，也不会影响整个社会的利益。（3）效用