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会计学原理实训教程更正处:1、59页,36笔业务产品装箱机每台4376元更正为4367元。2、205页,26笔业务累计已提折旧46280元更正为元。3、229页,44笔业务预付费用摊销明细表中“厂房租金”更正为“车间保险费”。4、231页,46笔和47笔业务的原始凭证互换。5、231页的48笔序号更正为50笔,233页的49笔更正为48笔、50笔更正为49笔。上篇会计分录答案1借:在途物资方钢200 000 圆钢 60 000 应交税费应交增值税(进项税额) 44 200 贷:应付账款华星公司304 2002借:在途物资方钢 2 000 圆钢 1 000 贷:银行存款3 0003借:原材料方钢202 000 圆钢61 000 贷:在途物资方钢202 000 圆钢61 0004借:无形资产200 000 贷:营业外收入200 0005借:应付账款联达公司500 000 贷:应付票据联达公司500 0006借:固定资产500 000 贷:在建工程500 0007借:银行存款800 000 贷:短期借款800 0008借:管理费用 800 贷:库存现金 8009借:生产成本输送机400 000 装箱机600 000贷:原材料方钢400 000 圆钢600 00010借:库存现金1 000 贷:银行存款1 00011借:银行存款1 000 000 贷:应收账款永丰公司1 000 00012借:其他应收款供应部(李晨)2 000 贷:银行存款2 00013借:应收账款立邦公司1 170 000 贷:主营业务收入1 000 000 应交税费应交增值税(销项税额)170 00014借:营业外支出20 000 贷:银行存款20 00015借:应交税费1 020 000 贷:银行存款1 020 00016借:生产成本输送机320 000 装箱机280 000 制造费用150 000 管理费用250 000 贷:应付职工薪酬1 000 00017借:应付职工薪酬1 000 000 贷:银行存款1 000 00018借:管理费用1 600 库存现金 400贷:其他应收款供应部(李晨)2 00019借:长期借款500 000 贷:银行存款500 00020借:销售费用4 000 贷:银行存款4 00021借:应收票据252 720 贷:主营业务收入216 000 应交税费应交增值税(销项税额) 36 72022借:销售费用1 000 贷:银行存款1 00023借:制造费用10 000 贷:银行存款10 00024借:库存现金1 000 贷:银行存款1 00025借:营业外支出2 000 贷:银行存款2 00026借:制造费用1 600 管理费用600 贷:银行存款2 20027借:管理费用2 500 贷:银行存款2 50028借:制造费用4 000 管理费用1 000 贷:银行存款5 00029借:制造费用600 贷:库存现金60030借:管理费用1 300 贷:库存现金1 30031借:财务费用23 000 贷:应付利息23 00032借:制造费用20 000 贷:预付账款租金费20 00033借:制造费用100 000 管理费用40 000 贷:累计折旧140 00034借:生产成本输送机171 720 装箱机114 480 贷:制造费用286 20035借:库存商品输送机171 720 装箱机114 480贷:生产成本输送机171 720 装箱机114 48036借:主营业务成本975 040 贷:库存商品输送机800 000 装箱机175 04037借:营业税金及附加16 252 贷:应交税费应交城建税11 376.4 教育费附加 4875.638借:主营业务收入1 216 000 营业外收入200 000 贷:本年利润1 416 000借:本年利润1 338 732 贷:主营业务成本974 680 销售费用5 000 管理费用297 800 财务费用23 000 营业税金及附加16 252 营业外支出22 000下篇会计分录答案1借:库存现金2 000 贷:银行存款2 0002借:银行存款100 000 贷:短期借款100 0003借:银行存款24 000 贷:预收账款光明公司24 0004借:预付账款广告费2 100 贷:银行存款2 1005借:预付账款联达公司100 000 贷:银行存款100 0006借:银行存款2 000 000 贷:股本2 000 0007借:应付账款联达公司220 000 贷:银行存款220 000借:财务费用100 贷:库存现金1008借:预付账款报刊费2 400 贷:银行存款2 4009借:生产成本输送机560 000贷:原材料方钢200 000 圆钢360 00010借:在建工程520 300 应交税费应交增值税(进项税额)88 400贷:银行存款608 70011借:管理费用1 180 贷:银行存款1 18012借:银行存款500 000 贷:应收账款永丰公司500 00013借:在途物资方钢206 600 应交税费应交增值税(进项税额)34 850 贷:应付票据239 850 银行存款 1 60014借:银行存款500 000 贷:股本500 00015借:管理费用60 贷:库存现金6016借:原材料圆钢375 000 应交税费应交增值税(进项税额)63 750 贷:预付账款联达公司100 000 银行存款338 75017借:原材料方钢206 600 贷:在途物资方钢206 60018借:生产成本输送机400 000 装箱机600 000 制造费用 91 200贷:原材料方钢460 000 圆钢631 20019借:银行存款200 000 贷:预收账款立邦公司200 00020借:应交税费162 520 贷:银行存款162 52021借:在建工程3 000贷:银行存款3 00022借:固定资产523 300 贷:在建工程523 30023借:应收票据195 850 贷:主营业务收入165 000 应交税费应交增值税(销项税额) 28 050 银行存款2 80024借:管理费用 900 贷:库存现金90025借:应付职工薪酬1 000 000 贷:银行存款1 000 00026借:待处理财产损溢117 500 累计折旧182 500 贷:固定资产300 00027借:预收账款立邦公司939 000 贷:主营业务收入800 000 应交税费应交增值税(销项税额)136 000 银行存款 3 00028借:管理费用 500 贷:库存现金50029借:银行存款 1 000 贷:库存现金1 00030借:营业外支出5 000 贷:银行存款5 00031借:银行存款200 000 贷:营业外收入200 00032借:原材料圆钢248 000 应交税费应交增值税(进项税额)42 160 贷:银行存款290 16033借:银行存款15 900 贷:其他业务收入15 90034借:库存现金4 000贷:银行存款4 00035借:其他应收款销售部(孟冉)3 000 贷:库存现金3 00036借:银行存款60 000 贷:应收账款立邦公司60 00037借:预付账款保险费50 000 贷:银行存款50 00038借:管理费用 3 500 贷:库存现金3 50039借:制造费用4 400 管理费用1 200 贷:银行存款5 60040借:银行存款127 530 贷:主营业务收入109 000 应交税费应交增值税(销项税额) 18 53041借:管理费用 2 800 库存现金 200贷:其他应收款销售部(孟冉) 3 00042借:财务费用25 000 贷:应付利息25 00043借:制造费用20 000 贷:预付账款租金费20 00044借:制造费用 1 000 贷:预付账款保险费 1 00045借:制造费用120 000 管理费用50 000 贷:累计折旧170 00046借:销售费用 1 500 贷:预付账款广告费 1 50047借:预收账款光明公司 2 000 贷:其他业务收入 2 00048借:生产成本输送机320 000 装箱机280 000 制造费用150 000 管理费用250 000 贷:应付职工薪酬工资1 000 00049借:生产成本输送机76 800 装箱机67 200 制造费用36 000 管理费用60 000 贷:应付职工薪酬医疗保险20 000 养老保险80 000 住房公积金140 00050借:生产成本输送机287 690 装箱机154 910 贷:制造费用442 60051借:库存商品输送机1 644 490 装箱机1 102 110贷:生产成本输送机1 644 490 装箱机1 102 11052借:主营业务成本858 350 贷:库存商品输送机640 000 装箱机218 35053应收账款余额=-500 000-60 000+(939 000-)=*5%-=53借:资产减值损失222 875 贷:坏账准备222 87554借:营业外支出117 500 贷:待处理财产损溢117 50055借:应付账款400 000 贷:营业外收入400 00056借:主营业务收入1 074 000 其他业务收入17 900 营业外收入600 000 贷:本年利润1 691 900借:本年利润1 375 465 贷:主营业务成本858 350 销售费用1 500 管理费用145 140 财务费用25 100 资产减值损失222 875 营业外支出122 50057利润总额=+(-1 375 465)=5 294 203所得税=5 294 203*25%=1 323 550.75借:所得税费用1 323 550.75 贷:应交税费应交所得税1 323 550.75借:本年利润1 323 550.75 贷:所得税费用1 323 550.7558全年净利润=5 294 2
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