企业所得税业务培训考试模拟题

第二套试卷参考答案一、单选题1、林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为（ A ）A、10年 B、3年 C、4年 D、5年 2、除另有规定外，飞机、火车、轮船以外的运输工具的折旧的最低年限为（ C ）A、10年 B、3年 C、4年 D、5年 3、除另有规定外，电子设备计算的折旧的最低年限为（ B ）A、10年 B、3年 C、4年 D、5年 4、按照企业所得税法实施条例的规定，下列项目的所得减半征收企业所得税（ D ）A、牲畜、家禽的饲养 B、农产品加工、农技推广等农、林、牧渔服务业项目C、农作物新品种的选育 D、花卉、茶以及其他饮料和香料作物的种植5、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，按照（ C ）征收企业所得税A、三免、二减半 B、二免、三减半 C、三免、三减半 D、二免、二减半6、企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制并符合国家和行业标准的产品取得的收入，减按（ D ）计入收入总额。A、60% B、70% C、80% D、90% 7、按照企业所得税法实施条例的规定，下列关于收入确认时点正确的是（ A ）A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确定收入的实现B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现D、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现8、企业所得税管理的基本方法是（ A ）A、分类管理 B、优化服务 C、核实税基 D、分类稽查9、企业所得税管理的核心工作是（ C ）A、强化评估 B、完善汇缴 C、核实税基 D、重点稽查 10、企业所得税管理的关键环节是（ D ）A、强化评估 B、强化稽查 C、防范避税 D、汇算清缴11、总机构应在每年（ A ）前，计算确定各分支机构应分摊税款的比例，报送总机构所在地主管税务机关A、6月20日 B、6月30日 C、5月30日 D、5月20日12、总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的（ D ），在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴。A、75% B、60% C、50% D、25%13、分支机构注销后（ A ）日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案A、15 B、30 C、20 D、10 14、2009年起，新增银行（信用社）、保险公司以外的其他各类金融企业的企业所得税由（ B ）管理A、国税局 B、地税局 C、省政府 D、国务院 15、下列对企业所得税收入的理解，正确的是（ A ）A、取得商标使用权转让收入应当计入应纳税所得额B、教育费附加返还款不应当计入应纳税所得额C、建筑安装工程，持续时间超过12个月的，应当按工程结算款确定收入的实现D、包装物押金收取时就应当确认收入16、企业发生下列情形的处置资产，按规定不属于视同销售的情形是指（ F ）A、用于市场推广或销售 B、用于交际应酬 C、用于职工奖励或福利 D、用于股自己分配 E、用于对外捐赠 F、用于生产、制造、加工另一产品17、非居民企业从事船舶、航空运输，按照每次从中国境内起运旅客、货物出境取得的收入总额，依照（ D ）的计征率征收企业所得税A、1.5% B、2.25% C、2.5% D、1.25% 18、根据企业所得税政策的规定，下列各项中不应计入应纳税所得额的有（ C ）A、股权转让收入 B、因债权人原因无法支付的应付款 C、出口货物退还给纳税人的增值税款 D、接受捐赠收入19、企业所得税法中未明确规定开办费列作长期待摊费用，企业可以在（ C ）的当年一次性扣除，也可以按照企业所得税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但选定后不得改变。A、取得营业执照 B、实现第一笔收入 C、开始经营之日 D、获利 20、企业为在本企业任职或受雇用的全体员工支付的补充养老保险费，在不超过职工工资总额（ D ）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除，超过部分不得扣除。A、7% B、4% C、3% D、5% 21、下列各业务处理正确的是（ A ）A、在A国投资取得300万元，按A国规定征税75万元，那么这75万元可在境内抵免B、在B国投资取得300万元，按B国规定征税75万元，但被投资企业享受减征优惠，实际征收45万元，那么75万元可以在境内抵免C、在C国投资取得300万元，按C国规定征税60万元，那么75万元可以在境内抵免D、在D国投资取得300万元，按D国规定征税90万元，那么90万元可以在境内抵免22、某企业2010年销售了2008年积压的一批货物，对这批货物计税处理正确的是（ C ）A、按规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除B、按规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除C、按规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D、以上意见都不正确23、企业实际支付给关联方的利息支出，除符合规定外，金融企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例不超过（ A ）的部分准予扣除，超过部分不得扣除A、5：1 B、2：1 C、3：1 D、1：5 24、根据企业所得税法的规定，某企业同时具有境内、境外业务时，下列对于盈亏弥补的处理正确的是（ B ） A、境外盈亏可互相弥补，对境外未弥补的亏损可由境内盈利弥补B、境内盈利不得弥补境外亏损，但境外盈利可弥补境内亏损C、境外盈亏不得相互弥补，且境内外的盈亏也不得相互弥补D、境外盈亏不得相互弥补，且境内外的盈亏可以相互弥补 25、某企业（一般纳税人）因管理不善损失外购材料50万元（不含税），保险公司审理后赔付5万元。则该企业所得税前可以扣除的损失为（ C ）万元A、45 B、50 C、53.5 D、58.5 26、某市区一企业，2010年转让一项两年前购买的无形资产的所有权。购买时价款60万元，转让时65万元，摊销期限10年。转让该无形资产应缴纳的企业所得税为（ B ）万元A、3.8 B、4.25 C、3.58 D、3.36 27、投资公共基础设施项目取得听第一笔生产经营收入，是指项目（ D ）取得的第一笔主营业务收入A、建成并投入运营（不包括试运营） B、已建成并将要投入使用C、已建成但未投入使用 D、建成并投入运营（包括试运营）28、采用年数总和法计算折旧时的年折旧率为（ C ）A、2/预计使用寿命（年）*100% B、2/实际使用寿命（年）*100%C、尚可使用年限/预计使用年数总和*100% D、尚可使用年限/实际使用年数总和*100%29、我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，（ B ）A、两免两减半 B、两免三减半 C、三免三减半 D、三免两减半30、小型微利企业，其资产总额按（ C ）计算A、企业年初的资产总额 B、企业年末的资产总额 C、企业全年月平均资产总额 D、企业年初及年末资产总额之和二、多选题1、下列关于企业所得税扣除项目的说法中，正确的有（ABDE）。A企业按规定为自有小汽车缴纳保险费，准予扣除B企业扩大经营，经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除C企业发生的公益性捐赠收入，不超过销售（营业）收入总额12%的部分，准予扣除D企业转让固定资产发生的费用，允许扣除E按照合同规定支付的违约金，允许扣除2、下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有（ ACD ）。A债务重组收入 B视同销售收入C资产溢余收入 D补贴收入3、按照企业所得税法实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的条件包括（ABCD）。A从事国家非限制和禁止企业B年度应纳税所得额不超过30万元C从业人数不超过100人D资产总额不超过3000万元4、根据企业所得税法实施条例规定，清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除（ ABC ）等后的余额。A资产净值 B清算费用C相关税费 D资产原值5、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ BCD ），应当视同销售货物、提供劳务。A在建工程 B偿债 C赞助 D捐赠6、按照企业所得税法实施条例的规定，企业所得税扣缴义务人支付相关款项的形式包括（ABCD）等货币支付和非货币支付。A现金支付 B汇拨支付C权益兑价支付 D转账支付7、企业从事下列（ABCD）项目的所得，减半征收企业所得税。A种植花卉 B种植茶C海水养殖 D内陆养殖8、下列各项中免征企业所得税的有（AC）A蔬菜种植 B花卉种植C中药材种植 D茶种植9、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（ACD）中选用一种。计价方法一经使用，不得随意变更。A先进先出法 B后进先出法C加权平均法 D个别计价法10、生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括（ABC）A经济林 B薪炭林 C产畜 D家禽、役畜11、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，关于固定资产计算折旧的最低年限正确的有（ABCDE）A.房屋、建筑物，20年B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，10年C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具，5年D.飞机、火车、轮船以外的运输工具，4年E.电子设备，3年12、根据加强企业所得税管理的指导思想和主要目标，加强企业所得税管理的总体要求是（ABCDEF）A.分类管理 B.优化服务 C.核实税基 D.完善汇缴 E.强化评估 F.防范避税13、下列属于分支机构不就地预缴所得税情形的是（ABCD）A.上年度认定为小型微利企业B.新设立的分支机构，在设立当年C企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构D.三级及以下分支机构14、纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税（ABCDE）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B. 依照法律、行政法规的规定该当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的E申报的计税依据明显偏低的，又无正当理由的15、下列属于不得事先核定征收的特殊纳税人的是（ABCD）A.汇总纳税企业 B.上市公司 C.会计师事务所 D.财务公司16、减免税可以分为（AB）A.报批类减免税 B.备案类减免税 C.综合类减免税 D.地方性减免税17、下列关于纳税人申请减免税的说法，不正确的是（CD）A.纳税人可以向主管税务机关申请减免税B.纳税人也可以直接向有权审批的税务机关申请减免税C. 纳税人只能向主管税务机关申请减免税D. 纳税人不能向主管税务机关申请减免税18、企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为（AC）两种申报形式。A.清单申报 B.汇总申报 C.专项申报 D.分类申报19、按照现行企业所得税政策的规定，下列表述正确的有（CD）A.销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额B.销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额C.企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售货物收入D. 企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销售货物收入20、符合收入确认条件，采取下列商品销售方式的，确认收入实现时间的表述正确的是（ACD）A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.销售商品需要安装和检验的，如果安装程序比较简单，应在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D.销售商品需要安装和检验的，应在购买方接受商品以及安装和确认完毕时确认收入三、判断题1、企业取得的非货币收入，包括不准备持有到期的债券投资以及债务的割免（错）2、以分期收款方式销售货物的，按合同约定的收款日期或开具发票的日期确定收入的实现（错）3、企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或工作量确认收入的实现（对）4、企业的不征税收入用于支出形成的费用，不得扣除（对）5、资本性支出应当分期扣除或计入有关资本成本，也可以在发生当期直接扣除（错）6、企业缴纳的人身安全保险费一律不得扣除（错）7、金融企业的同业折借利息支出不得扣除（错）8、企业为制造资产或存货而发生的借款费用，应当在当期直接扣除（错）9、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售收入的15%的部分，准予扣除，超过部分，不得在以后纳税年度结转扣除（错）10、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础（对）11、企业计提的坏账准备，报经主要税务机关备案后可以扣除（错）12、生产性生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等（对）13、外购的无形资产，以购买价和支付的相关税费为计税基础（错）14、飞机、火车、轮船以及的运输工具计算折旧的最低年限为10年（错）15、停止使用的固定资产，应当自停止使用的当月起计提折旧（错）16、通过支付现金以外的方式取得的存货，以该存货的账面价值和支付的相关税费为成本（错）17、企业符合缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于税法规定的折旧年限的60%（对）18、实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴（对）19、代开货物运输业发票的企业，按开票金额的2。5%预征企业所得税（对）20、准予在企业所得税前扣除的资产损失，是指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失（错）21、存货报废、毁损或变质损失无论大小，都必须要有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告（错）22、企业的分支机构不能成为企业所得税的独立纳税人（错）四、简答题1、请问哪些情况下应当视同销售、转让财产或提供劳务？答：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利、交际应酬、或者利润分配等用途，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。2、基本社会保险费、补充社会保险费、商业保险费在企业所得税前分别如何扣除？答：对基本社会保险费，凡符合国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准，准予扣除；对补充社会保险费，从2008年元月1日起，企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险、补充医疗保险，分别在不超过职工工资总额5%以内部分准予扣除，超过部门不予扣除对商业保险，除企业依照国家规定为特殊工种人员支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，其他的不予扣除。五、计算题1、某居民企业2010年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.5万元。计算：（1）按税法规定准予扣除的福利费是（ B ）万元。A30 B21 C25 D15（2）按税法规定准予扣除的工会经费是（ A ）万元。A3 B4 C5 D6（3）按税法规定准予扣除的职工教育经费（ C ）万元。A4.5 B4 C3.75 D3（4）按税法规定应调增应纳税所得额（ C ）万元。A0 B7.75 C9.75 D35.502、某公司2010年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息7万元；经过批准自5月1日起向其他企业借入资金60万元，用于建造厂房，其中在10月1日达到预定可使用状态，10月31日进行竣工结算，借用期限8个月，支付借款利息4.8万元。计算：（1）银行的利率是（ B ）。A3.5% B7% C6% D8%（2）自行建造的固定资产，以（ A ）的支出为计税基础。A竣工结算前 B达到预定可使用状态前C年底前 D未竣工结算前（3）可以税前扣除的其他企业借款利息是（ C ）万元。A4.8 B0.35 C0.7 D4.2（4）该公司2010年度的可扣除的财务费用为（ A ）万元。A7.7 B12.3 C8.75 D9.13、某企业2007年12月1日购入一固定资产并投入使用，购买价款200万元，支付相关税费20万元，该固定资产使用年限5年（与税法规定一致），预计残值为10万元。由于技术进步等原因，该企业决定采用加速折旧方法提取固定资产折旧。请分别按双倍余额递减法和年数总和法计算该固定资产2008年至2012年每年可提取的折旧额。（1）按双倍余额递减法，2008年可提取的折旧额是（ C ）万元。A72 B82 C88 D92（2）按双倍余额递减法，2009年可提取的折旧额是（ B ）万元。A63.4 B52.8 C34.2 D48.9（3）按双倍余额递减法，2010年可提取的折旧额是（ C ）万元。A63.4 B52.8 C31.68 D48.91（4）按双倍余额递减法，2011及2012年平均每年可提取的折旧额是（ D ）万元。A13.68 B15.25 C23.92 D18.76（5）按年数总和法，2008年可提取的折旧额是（ B ）万元。A72 B70 C88 D93（6）按年数总和法，2009年可提取的折旧额是（ C ）万元。A68 B70 C56 D43（7）按年数总和法，2010年可提取的折旧额是（ D ）万元。A38 B60 C18 D42（8）按年数总和法，2011年可提取的折旧额是（ D ）万元。A38 B60 C18 D28（9）按年数总和法，2012年可提取的折旧额是（ B ）万元。A8 B14 C18 D224、某软件开发公司（被认定为重点扶持的高新技术企业）2009经税务机关核定的亏损额为30万元，2010年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生6万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计300万元（其中，研发费用60万元）。计算：（1）可以扣除的业务招待费是（ A ）万元。A3 B4 C5 D6（2）高新技术企业适用税率是（ C ）。A13% B14% C15% D16%（3）应纳税所得额（ A ）万元。A237 B267 C270 D300（4）应纳所得税（ D ）万元。A23.7 B59.25 C47.4 D35.55六、综合题某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机。假定2010年度有关经营业务如下：（1）销售取得不含税收入8 600万元，与彩电配比的销售成本5 660万元。（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和税费100万元。（3）出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税额8.5万元，取得国债利息收入30万元。（4）购进原材料共计3 0